Функциональный финансовый менеджмент

  Финансовый план-график представляет собой поименованные мероприятия, регламентирующие порядок движения денежных средств организации, расположенные в календарной очередности, с указанием реквизитов, правовых оснований, ответственных лиц за их исполнение. Составление финансовых планов-графиков позволяет в организациях согласовать во времени и пространстве поступления, выплаты денежных средств, обеспечить соблюдение платежной, расчетной дисциплины, приоритеты платежей, предотвратить финансовые злоупотребления, уголовно наказуемые действия. Минимально допустимый уровень денежных средств на банковских счетах организации должен быть достаточным для нормального осуществления финансово-экономической деятельности.

  Различают следующие виды финансовых планов-графиков:

1. предстоящих платежей поставщикам и подрядчикам за поставленные сырье, материалы, энергию, машины, оборудование, другие необходимые средства производства;
2. поступления платежей от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги;
3. погашения дебиторской и кредиторской задолженности;
4. платежей налогов и сборов в бюджет;
5. обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды;
6. реализации инвестиционных, инновационных проектов;
7. предоставления отчетности в государственные контролирующие органы (налоговые инспекции, органы статистики, государственные внебюджетные фонды), собственникам организации.

  В зависимости от конкретного распределения обязанностей, как правило, в организациях планы-графики составляются, исполняются работниками бухгалтерии или финансового отдела. При значительном количестве ежедневных платежей план-график составляется отдельно на каждую дату. В противном случае разрабатывается единый план-график на неделю или декаду.

  После утверждения руководителем организации или финансовым директором, или главным бухгалтером план-график передается для исполнения работнику бухгалтерии или финансового отдела в зависимости от конкретного распределения обязанностей. План-график является основой формирования платежных документов. Особенностью является совмещение плановых и контрольных функций - в графе 6 поставляется отметка об исполнении. Примерная форма плана-графика предстоящих платежей поставщикам и подрядчикам приведена в таблице 1.

  Таблица 1. - План-график предстоящих платежей ООО «Вектор»

    на 23.11.2009 г.

    Учет дебиторской, кредиторской  задолженности осуществляется в  виде реестров, на основании которых  составляется план-график погашения  дебиторской, кредиторской задолженности организации. Главной целью управления дебиторской задолженностью является вовлечение временно изъятых из оборота организации денежных средств, прежде всего, за счет активизации претензионно-исковой работы для увеличения рентабельности экономической деятельности. Основной целью своевременного погашения кредиторской задолженности является оптимизация процентных расходов, равномерного погашения суммы основного долга по кредитам и займам, предотвращения штрафов и санкций.

Для повышения платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости организации на основе обеспечения сбалансированности остатков, притока, оттока денежных средств необходимо:

• обеспечить своевременные поставки продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг в оптимальные сроки;
• расширить использование в расчетах с покупателями и заказчиками авансовых платежей, предоплаты;
• перенести второстепенные по значимости, срокам расчеты на последующие даты;
• изыскать возможности для расширения товарного кредитования;
• активизировать процесс погашения, взыскания просроченной дебиторской задолженности;
• расширить использование методов рефинансирования дебиторской задолженности на основе векселей формы расчетов, факторинга;
• внедрить механизм предоставления скидок на продаваемые товары с учетом сокращения сроков оплаты;
• сократить время документооборота расчетов, зачисления денег на банковские счета;
• изыскать дополнительные источники финансирования[1, стр.79-82].

Задача

В процессе проведения контроллинга установлено, что организация (юридическое лицо) в анализируемом периоде осуществляла расчет наличными деньгами с компьютерным сервисным центром в сумме 150256 руб., с комплексом оптовой торговли в сумме 60000 руб., с автотранспортным предприятием в сумме 86350 руб., с физическим лицом в сумме 60001 руб., с автозаправочной станцией в сумме 70345 руб. Все расчеты организацией проводились раздельно – по одному платежу с каждым продавцом, а с автотранспортным предприятием было осуществлено два платежа по одной сделке на сумму 42350 руб. и 44000 руб.

Определить  сумму штрафа организации за осуществление  расчетов наличными деньгами с другими  предприятиями, организациями сверх  установленных предельных сумм в  российской Федерации.

Вывод: 

На основании статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 июня 2007 года N 13) Банк России устанавливает следующее:

Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей [4].

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с  денежной наличностью и порядка  ведения кассовых операций

Нарушение порядка работы с денежной наличностью  и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими  организациями сверх установленных  размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ) [5]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Аксенов Е.П. Основы финансового менеджмента / Е.П. Аксенов; под ред. И.В. Рощиной. – Томск: Томский государственный университет, 2010. - 196с.
2. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.пособие. 6-изд., перераб. И доп. М.: Издательство-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 254с.
3. Куницына Н.Н. Финансовое планирование как элемент механизма корпоративного управления // Экономический анализ: теория и практика. 2006. № 12. С. 2-7.
4. Информационно-правовой портал «Гарант» -http://base.garant.ru/12154484/
5. Правовые ресурсы «Консультант Плюс» - http://www.consultant.ru/popular/koap/13_16.html#p4637