Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 09:50, дипломная работа
Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием и предшествующим планированию, прогнозированием, на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата.
Планирование занимает центральное место в механизме управления. как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения социальных задач.
Так как, в структуре предприятия
имеется два основных направления
– производство и торговля, для
более точного анализа
Таблица 2.8
Анализ финансовых затрат на сбыт продукции
тыс. грн.
№ п/п |
Виды затрат |
Всего |
основная деятельность |
Торговля |
Услуги | |||||||||
2001 |
2002 |
+ |
2001 |
2002 |
+ |
2001 |
2002 |
+ |
2001 |
2002 |
+ | |||
1 |
Зар.плата |
655,5 |
658,0 |
2,5 |
269,4 |
274,8 |
5,4 |
386,1 |
383,2 |
-2,9 |
||||
2 |
Отчисл. соц.страха |
108,7 |
244,4 |
135,7 |
108,7 |
103,2 |
-5,5 |
- |
141,2 |
+141,2 |
- |
|||
3 |
Резерв отпусков |
83,5 |
72,7 |
-10,8 |
34,8 |
30,3 |
-4,5 |
48,7 |
42,4 |
-6,3 |
||||
4 |
Автоус. собств трансп. |
353,7 |
388,9 |
35,2 |
298,2 |
358,7 |
60,5 |
55,5 |
30,2 |
-25,3 |
||||
5 |
Ремонтнве затраты |
16,2 |
18,5 |
2,3 |
3,5 |
0,5 |
-3,0 |
12,7 |
18,0 |
5,3 |
||||
6 |
Амортиз. осн. средств |
66,3 |
67,3 |
1,0 |
7,4 |
8,8 |
1,4 |
58,9 |
58,5 |
-0,4 |
||||
7 |
Автоус. АТП |
428,1 |
-428,1 |
365,2 |
-365,2 |
41,0 |
-41,0 |
21,9 |
-21,9 | |||||
8 |
А/услуги аренд. трансп |
22,9 |
358,5 |
335,6 |
19,9 |
345,9 |
326,0 |
3,0 |
12,6 |
9,6 |
||||
9 |
Выплаты на разв. перс. |
18,1 |
18,3 |
0,2 |
3,9 |
5,7 |
1,8 |
14,2 |
12,6 |
-1,6 |
||||
10 |
Бланки, матер., канцтов. |
105,5 |
64,6 |
-40,9 |
67,4 |
34,4 |
-33,0 |
38,1 |
30,2 |
-7,9 |
||||
11 |
Электороэнергия |
34,8 |
38,0 |
3,2 |
- |
34,8 |
38,0 |
3,2 |
||||||
12 |
Обслуж касс. аппаратов |
13,3 |
13,7 |
0,4 |
- |
13,3 |
13,7 |
0,4 |
||||||
13 |
Аренда, охрана, комм. ус |
30,6 |
26,5 |
-4,1 |
- |
30,6 |
26,5 |
-4,1 |
||||||
14 |
Прочие |
37,0 |
57,3 |
20,3 |
27,4 |
26,3 |
-1,1 |
9,6 |
31,0 |
21,4 |
||||
Всего |
1974,2 |
2026,7 |
52,5 |
1205,8 |
1188,6 |
-17,2 |
746,5 |
838,1 |
91,6 |
21,9 |
-21,9 | |||
направлениям деятельности. Как видно из табл. 10, в 2002 году в таком направлении деятельности, как «услуги», предприятие» никаких финансовых операций не проводило. В общем итоге произошло увеличение расходов на 52,5 тс. грн. в т. ч. – в торговле увеличение на 91,6 тыс. грн., а в сбыте – уменьшение на 17,2 тыс. грн.
Далее проведен анализ финансовых затрат на сбыт продукции. Для выполнение этого анализа, были использованы данные расшифровок к отчету ф.2 «отчет о финансовых результат», из общего отчета за 2001-2002 годы.
Таблица 2.9
РАСХОДЫ ПО ЭЛЕМЕНТАМ
тыс. грн.
Наименование показателей . |
2001 г |
2002 |
2002 в % к 2001 г |
Себестоимость от реализации |
20512,7 |
18655,8 |
90,9 |
1. Материальные расходы |
3421,9 |
3900,3 |
114,0 |
1.1 Сырье и материалы |
12741,6 |
10148,6 |
79,6 |
1.2 Полуфабрикаты и комплектующие |
|||
1.3 Топливо и энергия |
1427,3 |
1438,0 |
100,7 |
1.4 Тара и расходные материалы |
|||
1.5 Стройматериалы |
96,4 |
165,2 |
171,3 |
1.6 Запасные части |
30,5 |
23,9 |
78,3 |
2. Расходы на оплату труда |
1432,7 |
1434,7 |
100,1 |
3. Отчисления на социальные мероприятия |
530,0 |
535,8 |
101,1 |
4. Амортизация |
249,5 |
303,7 |
121,7 |
4.1 Основных средств |
|||
4.3 Других необоротных |
|||
4.4 Нематериальных активов |
|||
5. Прочие операционные расходы |
166,4 |
76,3 |
45,8 |
6. Прочие затраты |
416,4 |
629,3 |
112,3 |
Как видно из табл. 2.9 увеличение финансовых затрат на реализацию продукции в 2002 году произошло практически по всем статьям. Исключение составляет использование транспорта АТП. Это позволило сэкономить, опираясь на данные 2001 года, сумму в 428,1 тыс. грн. Увеличение финансовых затрат в общем итоге в 2002 году составило 52,5 тыс. грн. по отношению к предшествующему году.
Анализ табл. 2.9 расходы по элементам, видно, что себестоимость продукции от реализации в 2002 году снизилась почти на 10%, а материальные расходы возросли на 14% и в сумме составляют 478,4 тыс. грн.
Значительно, на 71,3% (в сумме – 68,8 тыс. грн.) возросли расходы по статье «стройматериалы». Это достаточно объяснимо с точки зрения наличия торговых точек, которые необходимо периодически ремонтировать.
Таблица 2.10
тыс. грн.
Показатели |
Базисный 2001 |
Отчетный 2002 |
Откл. в сумме+,- | |
1. Объем продаж |
30782,4 |
27361,1 |
-3421,3 | |
2. в том числе реализация
товаров отечественного |
100 |
100 |
||
3. Удельный вес товаров отечественного производства в общей реализации |
100 |
100 |
||
Основным доходом предприятия является реализация собственной продукции. Соответственно, что производство хлебобулочных изделий ни как не связано с реализаций продукцией иностранного производства. Продукция производится и реализуется на месте.
Вид ценных бумаг |
На начало периода |
На конец периода |
Стоимость реализованных ценных бумаг | |||||
Кол-во |
Стоимо сть тыс. грн |
Кол-во |
Стоимость тыс. грн. |
Всего тыс. грн. |
в т.ч. | |||
Юр. лицам |
Физ. лицам |
Инвесторам др. стран | ||||||
1. Акции |
3350,0 |
3350,0 |
3350,0 |
|||||
2. Облигации |
нет |
нет |
||||||
3 Казначейские обязательства |
нет |
нет |
||||||
4. Сберегательные сертификаты |
нет |
нет |
||||||
5. Векселя |
нет |
нет |
||||||
6. Др. ценные бумаги |
нет |
нет |
||||||
Отчета по операциям с ценными бумагами не имеется. По всей вероятности, являясь филиалом ОАО «Коровай», предприятие полностью перечисляет чистую прибыль в головное управление, где формируются и аккумулируются финансовые средства всех филиалов, а затем происходит их перераспределение.
Образование прибыли предприятия и ее распределение происходило следующим образом.
Валовая прибыль предприятия складывалась следующим образом:
2001 |
2002 |
+,- | |
Выручка от реализации продукции |
30782,4 |
27361,1 |
-3421,3 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
5430,4 |
4560,2 |
-870,2 |
Прочие отчисления с дохода |
|||
Чистый доход от реализации продукции |
25652,0 |
22800,9 |
-2851,1 |
Себестоимость продукции |
20512,7 |
18679,7 |
-1833,0 |
Валовая прибыль |
5139,3 |
4121,2 |
-1018,1 |
тыс. грн
Прибыль от операционной деятельности:
тыс. грн
2001 |
2002 |
+,- | |
Валовая прибыль |
5139,3 |
4121,2 |
-1018,1 |
Другие операционные доходы |
166,4 |
76,3 |
-90,1 |
Административные затраты |
1178,1 |
1041,6 |
-136,5 |
Затраты на сбыт |
1974,2 |
2026,7 |
+52,5 |
Прочие операционные затраты |
262,4 |
223,7 |
-38,7 |
Финансовые результаты от операционной деятельности |
1891,0 |
905,5 |
-985,5 |
Прибыль от обычной деятельности зависит от финансовой деятельности, которая выглядит следующим образом:
тыс. грн.
2001 |
2002 |
+,- | |
Финансовые результаты от операционной деятельности |
1891,0 |
905,5 |
-985,5 |
Доходы от участи в капитале |
|||
Другие финансовые доходы |
|||
Другие доходы |
0,6 |
0,9 |
+0,3 |
Финансовые затраты |
|||
Затраты от участия в капитале |
|||
Другие затраты |
14,1 |
21,3 |
+7,2 |
Прибыль от обычной деятельности до налогообложения |
1877,5 |
885,1 |
-992,4 |
Налог на прибыль от обычной деятельности |
607,6 |
288,3 |
-319,3 |
Прибыль от обычной деятельности |
1269,9 |
596,8 |
-673,1 |
Так как, никаких чрезвычайных, форс-мажорных обстоятельств за прошедший год не возникало, не возникло и движение финансовых средств. В соответствии с этим и чистая прибыль равна прибыли от обычной деятельности, т. е. в 2001г = 1269,9 тыс. грн., в 2002 г = 596,8 тыс. грн.
В прибыль от операционной деятельности вошли следующие операции
тыс. грн.
2001 год |
2002 год | |
доход от реализации оборотных активов |
151,5 |
65,3 |
излишек т.м.ц. |
4,0 |
2,8 |
% банка за остатки на р/сч |
3,5 |
3,7 |
д-д от погашения недостач |
7,4 |
4,5 |
Итого |
166,4 |
76,3 |
2. Административные затраты:
тыс. грн
2001 |
2002 | |
с/стоимость реализации оборотных активов |
148,1 |
62,5 |
недостачи |
7,4 |
4,5 |
штраф пени, фонд инвалидов |
43,3 |
54,3 |
резерв на покрытие пр. операционных расходов |
51,6 |
99,5 |
резерв сомнительных долгов |
6,7 |
|
кража |
5,3 |
2,9 |
Итого |
262,4 |
|
2001 |
2002 | |
зарплата |
295,1 |
285,5 |
начисления на зарплату |
240,4 |
102,4 |
резерв отпусков |
40,6 |
32,5 |
износ осн. средств, немат.активов |
30,6 |
39,1 |
топливо |
12,1 |
12,0 |
маркетинговые услуги |
282,1 |
|
расходы по управлению |
227,9 | |
выплаты на развитие персонала |
33,6 |
34,5 |
транспортные расходы |
16,1 |
19,5 |
эл энергия. |
2,4 | |
услуги банка, инкассация |
162,9 |
150,7 |
услуги связи |
17,8 |
29,5 |
бланки, канцелярские товары |
15,9 |
18,0 |
обеспечение расходов на ремонт |
0,4 | |
сопровождение программ |
13,0 | |
страховка |
57,6 | |
налоги |
1,9 |
7,3 |
прочие |
29,0 |
9,3 |
Итого |
1178,1 |
1041,6 |