Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2013 в 21:44, дипломная работа
Современная система управления дебиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки дебиторской задолженности. Вместе с тем, управление дебиторской задолженностью - это работа с источниками возникновения просроченной задолженности - постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ИСТ «РУБИКОН» 5
1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ИСТ «Рубикон» 5
1.2 Анализ финансового состояния ООО «ИСТ «Рубикон» 11
1.2.1 Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «ИСТ «Рубикон» 12
1.2.2 Анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «ИСТ «Рубикон» 15
1.2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности и банкротства 18
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ. 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
Для оценки возможностей мы применили метод, который включает выявление внутренних и внешних факторов, способствующих достижению целей или осложняющих их. Данные факторы мы оформили в таблице 1.
Таблица 1 - оценка факторов, влияющих на деятельность предприятия
Положительное влияние |
Отрицательное влияние | |
Внутренняя среда |
Сплоченный коллектив Развитая коммуникационная организация Инициативная команда Индивидуальный подход к клиенту Работа под заказ Качество услуг Доставка до клиента Ведется планирование продаж |
Небольшой склад Срок доставки Географически далеко от центра Нет системы показателей оценки маркетинга |
Внешняя среда |
Статусы партнерства с ведущими производителями Хорошие связи с поставщиками Поддержка ИТ отрасли государством Рост спроса на ИТ услуги |
«Пиратское» программное обеспечение Нехватка технических специалистов Рынок Кировской области уже практически освоен Неготовность бизнеса к существенным вложениям в ИТ Нет подходящих каналов рекламы |
Финансовое
состояние предприятия
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность и отчет о прибылях и убытках – Приложения 1-4.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, об остатках свободной денежной наличности и т.п. Исследовать структуру актива баланса мы можем с помощью таблицы 2.
Проанализировав направления использования финансовых ресурсов ООО «ИСТ «Рубикон» за период можно сказать следующее:
Таблица 2 – Анализ финансовых ресурсов ООО «ИСТ «Рубикон»
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
Изменение (2011-2012) | ||||
Уд. вес |
Уд. вес |
в абс. величинах |
в структуре |
темп прироста (%) | ||||
1 |
2 |
5 |
6 |
7 |
8 |
12 |
13 |
14 |
АКТИВ |
||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Нематериальные активы |
1110 |
2 160,00 |
0,02% |
720,00 |
0,01% |
-1 440,00 |
-0,01% |
-66,67% |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
1150 |
17 599,20 |
0,14% |
13 199,40 |
0,12% |
-4 399,80 |
-0,02% |
-25,00% |
Доходные вложения в
материальные |
1160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
1170 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
- |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу I |
1100 |
19 759,20 |
0,16% |
13 919,40 |
0,13% |
-5 839,80 |
-0,03% |
-29,55% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Запасы |
1210 |
1 851 474,08 |
14,96% |
4 009 894,82 |
36,35% |
2 158 420,74 |
21,39% |
116,58% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность |
1230 |
4 864 000,00 |
39,31% |
6 255 000,00 |
56,71% |
1 391 000,00 |
17,40% |
28,60% |
в том числе: |
||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
330 748,12 |
2,67% |
597 336,95 |
5,42% |
266 588,83 |
2,74% |
80,60% |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
12302 |
3 773 075,26 |
30,49% |
3 927 993,91 |
35,61% |
154 918,65 |
5,12% |
4,11% |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
5 084 375,23 |
41,09% |
505 910,78 |
4,59% |
-4 578 464,45 |
-36,50% |
-90,05% |
Прочие оборотные активы |
1260 |
555 000,00 |
4,48% |
246 000,00 |
2,23% |
-309 000,00 |
-2,25% |
-55,68% |
Итого по разделу II |
1200 |
12 354 849,31 |
99,84% |
11 016 805,60 |
99,87% |
-1 338 043,71 |
0,03% |
-10,83% |
БАЛАНС |
1600 |
12 374 608,51 |
11 030 725,00 |
-1 343 883,51 |
-10,86% |
Из-за высокой
доли оборотных активов мы можем
сказать, что предприятие имеет
“легкую” структуру активов, что
свидетельствует о мобильности
имущества предприятия. У компании
«Рубикон» практически нет
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения прошли в структуре собственного и заемного капитала, т.е. откуда взялись средства на формирование имущества предприятия. Исследовать структуру пассива баланса можно с помощью таблицы 3.
Таблица 3 – Анализ источников финансовых ресурсов ООО «ИСТ «Рубикон»
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
Изменение (2011-2012) | ||||
Уд. вес |
Уд. вес |
в абс. величинах |
в структуре |
темп прироста (%) | ||||
1 |
2 |
5 |
6 |
7 |
8 |
12 |
13 |
14 |
ПАССИВ |
||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
10 000,00 |
0,08% |
10 000,00 |
0,09% |
0,00 |
0,01% |
0,00% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
2 062 000,00 |
16,66% |
2 072 232,71 |
18,78% |
10 232,71 |
2,12% |
0,50% |
Итого по разделу III |
1300 |
2 072 000,00 |
16,74% |
2 082 232,71 |
18,88% |
10 232,71 |
2,13% |
0,49% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
- |
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу IV |
1400 |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Заемные средства |
1510 |
915 000,00 |
7,39% |
0,00 |
0,00% |
-915 000,00 |
-7,39% |
-100,00% |
Кредиторская задолженность |
1520 |
9 388 000,00 |
75,86% |
8 949 158,42 |
81,12% |
-438 841,58 |
5,26% |
-4,67% |
в том числе: |
||||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
15201 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу V |
1500 |
10 303 000,00 |
83,26% |
8 949 158,42 |
81,12% |
-1 353 841,58 |
-2,13% |
-13,14% |
БАЛАНС |
1700 |
12 375 000,00 |
11 031 391,13 |
-1 343 608,87 |
-10,86% |
Проанализировав источники формирования финансовых ресурсов ООО «ИСТ «Рубикон» можно сделать следующие выводы:
Таким образом, можно отметить, что предприятие развивается и вкладывает все больше средств в оборот, но тем самым недостаточно уделяя внимания формированию основных средств. В источниках преобладает кредиторская задолженность, это говорит о зависимости от поставщиков и о неспособности сразу погашать свою задолженность перед ними.
Далее следует перейти к более детальному анализу деятельности организации. Необходимо провести оценку финансовой устойчивости предприятия, анализ ликвидности и платежеспособности, рентабельности и возможности банкротства.
Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия были рассчитаны показатели, представленные в таблице 4.
Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель |
Формула |
2010 |
2011 |
2012 |
Изм. в 2010-2012 |
Изм. в 2011-2012 | |
1 |
СОС (руб.) |
СК-Воа |
1 796 330,19 |
2 052 240,80 |
2 068 313,31 |
271 983,12 |
16 072,51 |
2 |
Коэффициент автономии |
СК/К |
0,40 |
0,17 |
0,19 |
-0,22 |
0,02 |
3 |
Коэффициент финансового левериджа |
ЗК/СК |
1,47 |
4,97 |
4,30 |
2,82 |
-0,67 |
4 |
Коэффициент текущей задолженности |
ЗКкр./К |
0,59 |
0,83 |
1,01 |
0,42 |
0,18 |
5 |
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
(СК+ЗКд)/А |
0,41 |
0,17 |
0,19 |
-0,22 |
0,02 |
Собственные оборотные средства с каждым годом прирастают – в 2011 году прирост составил 15%, в 2012 году менее значительно – 1%, что свидетельствует о развитии деятельности предприятия и вложению всех средств в оборот.
Одним из важнейших
показателей характеризующих
Показатели ликвидности. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. У кредитоспособного предприятия должны соблюдаться ряд важнейших балансовых пропорций между активом и пассивом. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
Таблица 5 – Балансовые пропорции
строк актива и пассива
Актив |
2011 |
2012 |
Пассив |
2011 |
2012 |
1.Наиболее ликвидные активы А1 (стр.250 + стр.260) |
5 084 375,23 |
505 910,78 |
1.Наиболее срочные обязательства П1 (стр.520) |
9 388 000,00 |
8 949 158,42 |
2.Быстро реализуемые активы А2 (стр.230+стр.240) |
4 864 000,00 |
6 255 000,00 |
2.Краткосрочные пассивы П2 (стр.510) |
915 000,00 |
0,00 |
3.Медленно реализуемые активы А3 (стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270) |
2 406 474,08 |
4 255 894,82 |
3.Долгосрочные пассивы П3 (стр.400) |
0,00 |
0,00 |
4.Трудно реализуемые активы А4 (стр.190) |
19 759,20 |
13 919,40 |
4.Постоянные или устойчивые пассивы П4 (стр.300) |
2 072 000,00 |
2 082 232,71 |