Управление финансами банка в условиях экономического кризиса

Из-за задержки с подготовкой и  принятием программы антикризисных  мер эффект от их реализации будет  заметен лишь в начале 2010 г. В результате, российская экономика снизилась по итогам 2009 г., примерно, на 7,97%, даже несмотря на повышение цен за нефть до уровня 72 долларов за баррель.

Однобокость экономики (особенно экспорта) с преобладанием  топлива, сырья, полуфабрикатов, отсутствие диверсификации в структуре и источниках развития повышает уязвимость социально-экономического развития от уровня мировых цен и спроса. Снижение цен на нефть и сырье остается основным риском для экономики РФ. Нефтяная зависимость уже дважды приводила нас к краху. Распад СССР (1991 г.) и кризис 1998 г. в определенной степени были вызваны низкими ценами на нефть, которые опускались на уровень 12 долл./баррель.

В условиях наступающего кризиса многие задумываются о том, как смягчить удар и сделать его  наименее заметным для себя и для своего бизнеса.

Надежная финансовая отчетность в данной ситуации дает потенциальным вкладчикам возможность  оценить риски и перспективы  инвестирования средств в ту или  иную кредитную организацию либо принять решение о заимствовании  средств у кредитной организации. Отчетность кредитных организаций, составляемая по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ), не является удобной для анализа пользователями, так как она не наглядна, а принцип начисления, основополагающий для финансовой отчетности, соблюдается в ней только отчасти.

На первых порах  подготовки кредитными организациями  отчетности по МСФО возникало большое  количество вопросов, связанных с  методологией постановки учета и  составления отчетности по международным  стандартам.

Многие крупные российские кредитные организации и раньше составляли отчетность в соответствии с МСФО, но для большинства это стало новой задачей, с которой ранее не приходилось сталкиваться. Возникли проблемы, связанные с отсутствием достаточного количества персонала, знающего МСФО и способного подготовить качественную и достоверную отчетность в соответствии с международными стандартами. Многие кредитные организации прибегли к помощи аудиторских фирм для проведения трансформации данных российского учета и подготовки пакетов отчетности по МСФО.

Финансовый  актив или обязательство первоначально  оценивается по справедливой стоимости  плюс, в случае финансового актива или обязательства, оцениваемого не по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, затраты по сделке, относимые напрямую к приобретению или выпуску финансового актива или обязательства.

После первоначального  признания финансовые активы, включая  производные финансовые инструменты, являющиеся активами, оцениваются по их справедливой стоимости без вычета каких-либо затрат по сделкам, которые могли быть понесены в результате продажи или иного выбытия, за исключением:

• кредитов и дебиторской задолженности, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки;
• инвестиций, удерживаемых до срока погашения, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки;
• инвестиций в долевые инструменты, не имеющие рыночных котировок на активно функционирующем рынке, и справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью уверенности. Подобные инструменты отражаются в консолидированной финансовой отчетности по фактическим затратам.

Все финансовые обязательства, за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и финансовых обязательств, возникающих, когда перевод финансового актива, отраженного по справедливой стоимости, не отвечает критериям прекращения признания, оцениваются по амортизированной стоимости.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (ред. от 05.02.2007).
2. Федеральный закон от 25.02.1999 №40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"(ред. от 29.12.2006).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 26.04.2007).
4. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-ФЗ "О банках и банковской деятельности" (ред. от 17.05.2007).
5. Положении ЦБ №242 от 16.12.2003 г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».Бочкарева Т.А. «Финансовый анализ» часть 1, Хабаровск 2011 ХГАЭП
6. Антикризисная реструктуризация российской экономики.-М.: Изд-во «Союз», 2011.
7. Антикризисное управление банками: учебное пособие/Под ред. Г.К. Таль и Г.Б. Юнг.-М.: Изд-во «Декло», 2009.
8. Антикризисное управление/ Под ред. Минаева Э.С.-М.: Изд-во «Приор», 2008.
9. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Изд-во «Банки и биржи», 2009.
10. Блинков А. Непрерывность деятельности банка. Оценка перспектив// Банковское дело в Москве. 2008.-№3.
11. Волков О.И., Девяткин О.В. «Экономика предприятия (фирмы)», Москва 2009 ИНФРА-М
12. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. «Экономика предприятия» третье издание, Москва 2010 ЮНИТИ
13. Кантор Е.Л. «Экономика предприятия», Санкт-Петербург 2008 ПИТЕР
14. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. «Экономика предприятия», Москва 2009 ИНФРА-М
15. Коротков Э.М «Антикризисное управление», Москва 2010 ИНФРА-М
16. Кравченко А.И. « История менеджмента» , 2008 г.
17. Прыкина Л.В. «Экономический анализ предприятия» второе издание, Москва 2008 ЮНИТИ
18. Понуждаев Э.А., М.Э. Понуждаева «История управленческой мысли. Курс Лекций», 2012 г.
19. Суша Г.З. «Экономика предприятия», Москва 2010 ООО «Новое знание»
20. Семенова И.И. «История менеджмента», 2-е издание, 2008 г.
21. Шохин Е.И. «Финансовый менеджмент», Москва 2010 ИД ФБК-ПРЕСС
22. Буздалин А. В. Анализ работы коммерческих банков // Бизнес и банки 2000, №29.
23. Иванов В. Организация работы в банке по предупреждению возникновения кризисных ситуаций//Вестник АРБ. 2008-№14.
24. Кац, И.Антикризисное управление кредитной организацией//Проблемы теории и практики управления.-М., 2009.-№2.
25. http://www.avangard.ru/rus/about/financial/primary/index.wbp