Анализ финансовой отчетности страховой компании

риске, подлежащем перестрахованию. Количество линий, установленное кратно к размеру собственного удержания страховщика, определяет перестраховочную емкость, или

лимит перестрахования по договору.

Перестраховочная емкость (reinsurance capacity) — оценка финансовой возможности

перестраховщика или страховщика принять риск на (пере) страхование. Понятие емкости

является производным от капитала перестраховщика и его собственных средств. В договоре

перестрахования емкость означает максимальную сумму, установленную в договоре, в

пределах которой перестраховщик будет обязан оплатить страховщику приходящиеся на его

долю убытки. С макроэкономической точки зрения, емкость отражает совокупные возможности

перестраховочного рынка принять на перестрахование риски прямых страховщиков.

Бордеро (bordereau) ~ бордеро премий, бордеро убытков. Бордеро премий используется

в договорах пропорционального перестрахования для представления страховщиком перестраховщику информации за квартал о договорах страхования, подлежащих перестрахованию,

страховым суммах по ним, страховой премии полученной, подлежащей уплате

перестраховочной премии и перестраховочной комиссии, и другие показатели. Бордеро

убытков содержит информацию о договорах страхования, по которым наступили убытки,

дате убытка, причине убытка, размере убытка, доле перестраховщика в убытке. Конкретная

форма бордеро подлежит согласованию между страховщиком и перестраховщиком при заключении договора перестрахования.

Факультативное перестрахование

Термин «факультативное» подразумевает, что решение о передаче и приеме риска в

перестрахование принимается страховщиком и перестраховщиком в каждом отдельном случае

по поводу каждого отдельного принимаемого на страхование риска. Прямой страховщик

в случае необходимости перестрахования сам решает, кому из перестраховщиков предложить

риск в перестрахование, а перестраховщик, проведя оценку риска и проанализировав

имеющуюся информацию, соотнеся их с основными принципами своей деятельности,

решает, принять ли часть риска, какую перестраховочную емкость (капитал) предоставить

и на каких условиях (вид перестрахования, перестраховочная премия, особенные условия).

Факультативное перестрахование осуществляется на основании заключения самостоятельного

договора перестрахования, который должен содержать все необходимые условия,

определяющие договоренности сторон.

Предложение прямого страховщика о факультативном перестраховании должно содержать

всю существенную информацию о риске, которая позволила бы перестраховщику правильно

оценить риск. Как правило, такая информация содержит:

— название и адрес страховщика;

— вид страхования;

— вид перестрахования: пропорциональное и непропорциональное;

— место расположения риска (страна, адрес);

— застрахованный интерес;

— условия страхования/застрахованные опасности (в отношении существенных должно

быть указано, какие из них включены в договор прямого страхования, а

какие исключены, либо должны быть перечислены изменения стандартных условий

договора);

— общая страховая сумма/ максимально возможная сумма убытка с указанием валюты

страхования, ставка премии;

— франшиза страховщика;

— перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие затраты;

— начало и конец факультативного перестрахования;

— предложенная в перестрахование доля;

— меры и возможности предотвращения убытков;

— возможность предоставление сюрвейерского отчета;

— статистическое прохождение договоров прямого страхования о страховании объекта,

страхового интереса, передаваемого в перестрахование (желательно по крайней

мере за последние 5 лет);

— указание на возможное объединение с другими действующими договорами перестрахования,

перестраховочное покрытие, по которым распространяется и на перестраховываемый

факультативно риск;

— доля и размер собственного удержания страховщика по договору прямого страхования;

— название основного страховщика и указание на состраховщиков, если таковые

имеются.

Так как различные отрасли страхования имеют свои особенности, то данный перечень

является лишь примерным.

Перечисленная выше информация является офертой, т.е. предложением перестраховщику

к заключению договора перестрахования. После того как перестраховщик изучил

информацию, связанную с риском, он сообщает прямому страховщику, какую долю (в %

или твердой сумме) он примет в факультативное перестрахование. Такое подтверждение

(акцепт), так же как и оферта, должно быть сделано в форме, предусмотренной действующим

законодательством для формы договоры перестрахования: по факсу, путем отправки

подписанной копии предложения с указанием доли, на которую согласен перестраховщик.

Перестраховщик может и отказаться от предложенного риска - также по телефону,

телексу или телефаксу, чтобы сообщить об этом быстрее. Перестраховщик может предложить

прямому страховщику иные условия, чем указаны в оферте, на которых он согласен

заключить договор факультативного перестрахования. Если же перестраховщик не отвечает

на предложение, его молчание не может рассматриваться в качестве акцепта.

Если стороны не договорились об ином, то договор факультативного перестрахования

вступает в силу с момента получения акцепта. Существенные изменения условий договора

прямого страхования (например, касающиеся страховой суммы, ставки премии, перечень

застрахованных опасностей) в период его действия являются обязательными для перестраховщика только в том случае, если он дал на то свое согласие.

С точки зрения требующейся информации, факультативное перестрахование во многом

схоже с прямым страхованием. У крупных профессиональных перестраховщиков есть

отделения факультативного перестрахования, где работают специалисты в различных отраслях,

которые могут быстро и компетентно оценить предложенные риски.

При факультативном перестраховании задача перестраховщика не ограничивается расширением финансовых возможностей прямого страховщика по принятию рисков. Достаточно

часто перестраховщик оказывает помощь прямому страховщику при оценке риска,

при определении условий договора страхования и мер по предотвращению ущерба, а также

предоставляет консультации по данным вопросам. Нередко они осуществляют совместную

инспекцию риска в том месте, где он расположен как на национальной территории, так и

за границей.

При факультативном методе для цедента может возникнуть невыгодная ситуация, если, например, перестраховщики настояли на более высокой доле премии, чем хотелось цеденту. Есть и другие недостатки у метода.

Так, договор может быть не заключен из-за несовпадения интересов сторон. При этом понесут потери страхователь и страховщики.

Недостатком для перестраховщиков является и то, что цедент передает им риск до начала своей ответственности за него. Это может быть тогда, когда перестрахователь еще не заключил со страхователем договор страхования, но уже заключил с другими страховщиками договор перестрахования, или когда договор страхования заключен, но еще не оплачен страхователем, а перестрахователь заключил договор перестрахования. Недостаток в том, что у перестраховщиков обычно бывает мало времени, чтобы тщательно проанализировать риск.

Это вызвало появление альтернативного метода – облигаторного перестрахования.

Облигаторное перестрахование

По договору облигаторного перестрахования страховщик обязуется передать все конкретно

определенные риски на согласованной территории страхового покрытия (например,

договоры страхования от несчастных случаев, заключенные на территории Российской

Федерации, или договоры страхования имущества от огня и других стихийных бедствий,

заключенные на территории Российской Федерации, а также всех имущественных интересов

российских граждан и юридических лиц за рубежом). Перестраховщик обязан принять

в перестрахование согласованные риски и не должен отвечать акцептом в каждом конкретном

случае заключения отдельного договора страхования перестрахования. Прямой страховщик

обладает правом принимать риски по собственному усмотрению в рамках согласованного

с перестраховщиком компетентного андеррайтинга и условий страхования, определять

страховую премию, принимать надлежащие меры в отношении управления договорами

страхования, для которых должно быть осуществлено перестрахование, и урегулировать

убытки в общих интересах страховщика и перестраховщика. В случае, если цедент

действует с грубой небрежностью или в ущерб интересам перестраховщика, последний не

будет связан решениями страховщика. Таким образом, обязанность перестраховщика следовать

действиям прямого страховщика относится к праву страховщика управлять своими

делами. Иными словами, размер и предел обязанности следовать действиям подпадает под право прямого страховщика управлять своим бизнесом.

При заключении облигаторного перестрахования стороны должны согласовать, на каких

условиях предоставлено перестраховочное покрытие - в отношении убытков, возникших в

течение срока перестрахования, или в отношении рисков, которые были приняты на страхование в течение срока перестрахования. Если договор заключен на условии так называемого

«года наступления убытков», это означает, что все произошедшие, но не заявленные,

так же как заявленные, убытки могут повлечь возникновение обязательства осуществить

перестраховочную выплату. Например, срок перестрахования составляет один год,

договор перестрахования был заключен 1 января 2002 г. По договору прямого страхования,

заключенному 1 апреля 2001 года, 31 января произошел убыток, который повлек возникновение

обязательства перестраховщика произвести выплату. В то же время, если договор

страхования будет заключен 20 ноября 2002 года и убыток по этому договору произойдет 1

января 2003 года, перестраховщик будет свободен от исполнения обязательства.

И наоборот, если договор перестрахования заключен на условии «календарного года»,

это означает, что перестраховочное покрытие распространяется на все договоры страхования,

заключенные страховщиком в течение срока действия договора перестрахования, независимо

от фактической даты наступления убытка.

Договоры облигаторного перестрахования заключаются, как правило, сроком на один

год. При этом стороны облигаторного пропорционального договора перестрахования обычно

устанавливают, что если за три месяца до окончания календарного года действия договора

перестрахования стороны не направили друг другу предварительного уведомления о прекращении договора, то договор будет автоматически продлен на срок следующего календарного

года. В договорах непропорционального перестрахования такая практика не применяется,

и облигаторный договор на новый срок может быть продлен только после специального

согласия сторон.

Досрочное прекращение облигаторного договора перестрахования возможно только на

условиях, специально предусмотренных договором. К числу таких условий, как правило,

относят:

— в случае невозможности исполнения договора де-юре и де-факто;

— в случае неспособности одной стороны оплатить свои долги, ее банкротства, или

ликвидации, или отзыва полномочий или лицензий на ведение деловых операций;

— В случае утраты второй стороной всего оплаченного капитала или его части;

— в случае слияния второй стороны с другим юридическим лицом или перехода под

контроль другого юридического лица или государства;

— в случае, если страна, где находится или зарегистрирована другая сторона, ведет

боевые действия против любой другой страны, с объявлением или без объявления

войны, или частично или полностью оккупирована другим государством.

Преимущества облигаторного перестрахования перед факультативным состоят в том, что, во-первых, этот метод дешевле для цедента и пере страховщиков; во-вторых, он выгоднее, так как все заранее оговоренные соглашением риски гарантированы перестрахованием, в итоге весь или значительная часть страхового портфеля цедента перестрахованы.

Несмотря на эти преимущества, факультативное перестрахование распространено в мире и России достаточно широко. Объясняется это тем, что указанные преимущества облигаторного перестрахования полу чают только профессиональные перестраховочные фирмы.

В реальной жизни перестрахованием занимаются и прямые страховщики (непрофессиональные перестраховщики). Поскольку они не специализируются на перестраховании, постольку не имеют долгосрочных соглашений о перестраховании с другими страховщиками.

Чтобы не упустить выгодного клиента, обратившегося с крупным по стоимости риском, страховщик начинает искать других страховщиков, которые согласились бы участвовать в факультативном перестраховании. Делает это страховщик еще потому, что своих резервов для защиты таких рисков ему не хватит.

Пропорциональвое перестрахование (proportional reinsurance)

Пропорциональное перестрахование — исторически наиболее древняя и по существу до конца XIX в. единственная всеобщая форма перераспределения риска. С этой точки зрения пропорциональное перестрахование носит еще название традиционного перестрахования.

Договор пропорционального перестрахования предусматривает, что доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента. Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его участие в покрытии риска. В обобщенной форме пропорциональное перестрахование действует по принципу «перестраховщик разделяет риск цедента». Этот принцип, как будет видно далее, не используется в договорах непропорционального страхования.