Функции и анализ деятельности инвестиционных банков

        Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента. Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства.

      В случае если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости.

      Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие расходы отражаются, как правило, по методу наращивания  в течение периода предоставления услуги в зависимости от степени  завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. 

        10) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

      По  состоянию на 31.12.2007 г. и на отчетную дату – 31.12.2008 г. в портфеле Банка  отсутствовали финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 

      11) Финансовые активы, удерживаемые до погашения

      Банк  не имеет финансовых активов, которые  намерен удерживать до погашения.

      12) Инвестиции в ассоциированную компанию

      На  отчетную дату Банк не имеет дочерних компаний. Консолидированная отчетность не составлялась.

        13) Основные средства и нематериальные активы (см.табл.5) 

      Банк  не передавал основные средства в  залог третьим лицам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам.

      Признаки  обесценения основных средств Банка отсутствуют. Банк использует основные средства на осуществление своей уставной деятельности и предполагает, что в будущем основные средства полностью самортизируются.

      14) Выпущенные долговые ценные бумаги

      По  состоянию за 31 декабря 2007 года выпущенные долговые ценные бумаги Банка представляли собственные процентные векселя сроком «по предъявлению, но не ранее» в сумме 495 991тыс. руб. Средства привлечены на условиях существенно не отличающихся от рыночных.

        15)Уставный капитал

      Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 0,1 тысяч рублей за акцию. Каждая акция представляет право одного голоса. На 31 декабря 2008 года собственные акции Банком не выкупались.

16) Накопленный дефицит (Нераспределенная прибыль)

      Прибыль Банка за 2008 год составила – 12 605 тыс. руб. (за 2007 год – убыток 42 124 тыс. руб.). Накопленная нераспределенная прибыль по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 13 357 тыс. руб. (2007 год – 752 тыс. руб.)

        17) Прибыль на акцию

      Базовая прибыль /убыток на акцию рассчитывается посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Банком у акционеров. Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально разводнящих прибыль/убыток на акцию. Акции Банка не находятся в свободном обращении, расчет прибыли на акцию не производится. 

      2.4.Управление финансовыми рисками 

      Управление  рисками Банка осуществляется в  отношении финансовых рисков (кредитный риск, рыночные риски -валютный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), географического, операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков.

      В Банке действует многоуровневая система принятия инвестиционных решений, осуществления контроля и управления рисками.

      Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России. Анализ и контроль за рисками осуществляется в Банке руководством Банка, руководителями подразделений, а также Департаментом анализа и управления рисками.

      Департамент анализа и управления рисками  является самостоятельным структурным  подразделением и подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка. В состав Департамента входят Управление анализа и оценки рисков, Аналитическое управление и Управление сводной отчетности.

      Управление  анализа и оценки рисков обеспечивает сбор и классификацию информации по всем видам рисков банковской деятельности; обеспечивает соблюдение установленного порядка хранения документов; организовывает работу по оценке всех видов рисков банковской деятельности; осуществляет контроль за управлением всех видов рисков; вырабатывает рекомендации, решения по минимизации рисков; ведет оценку показателей рисков; готовит периодическую отчетность в установленные сроки; выполняет работу по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации; осуществляет формирование отчетности либо отдельных ее этапов.

      Аналитическое управление обеспечивает получение  информации от структурных подразделений, влияющей на состояние рисков; обеспечивает классификацию и хранение информации; организовывает работу по ведению досье  на эмитентов-контрагентов; осуществляет постоянный мониторинг финансовых рисков; осуществляет прогнозирование состояния финансовых рынков и вырабатывает рекомендации по операциям на финансовых рынках; готовит периодическую отчетность в установленные сроки; выполняет работу по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации; осуществляет формирование отчетности либо отдельных ее этапов.

      В целях снижения и ограничения  банковских рисков в Банке разработаны: «Положение об организации управления валютным риском в ЗАО «Банк ФИНАМ», «Положение о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности в ЗАО «Банк ФИНАМ», «Положение об организации управления операционным риском в ЗАО «Банк ФИНАМ», «Положение об организации управления правовым риском», «Положение по организации управления риском потери деловой репутации в ЗАО «Банк ФИНАМ», «Методика проведения полного анализа и управления рисками, связанными с нарушением информационной безопасности в ЗАО «Банк ФИНАМ», «План действий на случай непредвиденных обстоятельств», «Положение об ограничении рисков при работе на фондовом рынке», «Положение о политике в сфере управления и контроля за рыночным риском в ЗАО «Банк ФИНАМ». 

      Кредитный риск

        Банк подвержен кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Банка, или риск снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента (снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы.

      Максимальный  уровень кредитного риска Банка  отражается в балансовой стоимости  финансовых активов в бухгалтерском  балансе.

      Банк  контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги.

      Лимиты  кредитного риска по продуктам и  отраслям экономики регулярно утверждаются Банком. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе, кроме того, возможен внеплановый пересмотр данных лимитов.

      Банк  осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков.

      В целях снижения рисков Банком устанавливаются  стандартные унифицированные требования к заемщикам.

      Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Банком средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Банк в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита.

      При принятии решения о кредитовании юридических лиц Банк принимает  от потенциального заемщика информацию о его финансовой деятельности за последний финансовый год в обязательном порядке, а в ряде случаев и  за предыдущий финансовый год (рекомендательный характер исходя из внутренних положений). В качестве дополнительной информации рассматривается: кредитная история, история взаимоотношения с Банком, среднемесячные обороты по расчетным счетам, сведения об учредителях, руководящих органах, принадлежности к финансово- промышленным группам, данные об основных показателях и тенденциях развития отрасли, в которой заемщик осуществляет свою деятельность, основные характеристики выпускаемой продукции, видов работ, оказываемых услуг, наличие взаимосвязей и взаимозависимостей  от государственных структур, информация о крупнейших контрагентах заемщика.

      Банком  в целях минимизации риска  не возврата кредитов под залог ценных бумаг в договорах залога предусмотрен ряд мер, а именно:

        – в случае снижения рыночной стоимости предмета залога ниже уровня 115% от текущей задолженности заемщика, Залогодатель обязан не позднее одного дня с момента предъявления Залогодержателем требования передать в залог дополнительное имущество в виде ценных бумаг, согласованных с банком. С учетом переданного дополнительного имущества, сумма залога по рыночной оценке должна быть не ниже 115% от текущей задолженности Заемщика.

      Если  принятие таких мер невозможно, Заемщик  обязан:

      - досрочно погасить кредит полностью  с последующим высвобождением залога,

      -досрочно  погасить часть кредита в сумме,  необходимой для того, чтобы рыночная  стоимость предмета залога была  не ниже 115% от суммы оставшегося  долга после частичного погашения. 

      При оценке кредитного риска принимается  во внимание:

      - наличие положительной кредитной  истории,

      - соотношение суммы кредита к  среднемесячному уровню доходов  (за последние 6 месяцев),

      - срок кредита,

      - возраст заемщика,

      - имущество заемщика,

      - стаж работы на последнем месте  работы,

      - категория Заемщика,

      - наличие графика погашения по кредитному договору.

      Рыночный  риск.

      Банк подвержен рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Банк устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

      По  каждому виду рыночного риска, которому Банк подвергается на отчетную дату, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток изменения соответствующей переменной риска, которое могло бы иметь место на отчетную дату.