Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия по изготовлению мебели

p align="justify">Рентабельность  производства = Прибыль от производства / объем производства * 100%         

Рентабельность  продаж = Прибыль от реализации / Объем  реализации * 100%Объем реализации = ∑Р_i * ц_i, где     

Р_i – величина реализации i-ой продукции

ц_i – цена i-ой детали

Фондоотдача – Q / ОПФ        

Фондоотдача активной части ОПФ = Q / ОПФ * Д_акт, где   

Д_акт – доля активной части ОПФ

Отработано  всем технологическим оборудованием  тыс.часов = Q / выработка продукции за 1 машино-час      

     Отработано  единицей оборудования машино-часов = общее количество машино-часов / количество единиц оборудования  

     Отработано  единицей оборудования смен = количество машино-часов / длительность смены        

     Отработано  единицей оборудования дней = количество смен / коэффициент сменности оборудования      

     Таблица 2

     Исходные  данные для анализа эффективности использования ОПФ

 

     В данной таблице представлены различные  показатели деятельности предприятия, по которым можно в целом охарактеризовать его деятельность. В целом деятельность можно оценить как успешную – фактический объем производства и реализации выше планового, фактическая величина прибыли так же выше плановой, как от производства, так и от реализации.

     Величина  фондорентабельности, как фактическая, так и плановая находятся на высоком  уровне. Фактическая величина фондорентабельности  намного выше плановой. Фактическая  рентабельность производства и продаж так же намного выше плановой.

     Фактическая фондоотдача несколько выше плановой, как по всей массе основных производственных фондов, так по активной части. Увеличение фондоотдачи вызвано несколькими  факторами, влияние которых будет  рассмотрено ниже. Так же в таблице  рассчитано количество времени отработанное оборудованием (всем и единицей оборудования). Все эти показатели помогут сделать факторный анализ фондорентабельности.

 

     Факторный анализ фондорентабельности

     Для проведения факторного анализа фондорентабельности  можно воспользоваться формулой

     ФR = П / ОПФ_ср.год * 100% = (∑Q_i * (Ц_i – S_i)) / ОПФ_ср.год*100% 

     Анализ  проводим методом цепных подстановок. Результаты расчетов методом цепных подстановок представлены в таблице 3.

     ∆ФR_Q = (∑Q_iф * (Ц_iплан – S_iплан)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100% - (∑Q_iплан * (Ц_iплан – S_iплан)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100%         

     ∆ФR_S = (∑Q_iфакт * (Ц_iплан – S_iфакт)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100% - (∑Q_iфакт * (Ц_iплан – S_iплан)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100% =       

     ∆ФRц_i = (∑Q_iфакт * (Ц_iфакт – S_iфакт)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100% - (∑Q_iфакт * (Ц_iплан – S_iфакт)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100%        

     ∆ФRц_i = (∑Q_iфакт * (Ц_iфакт – S_iфакт)) / ОПФ_{ср.год.ф}*100% - (∑Q_iфакт * (Ц_iфакт – S_iфакт)) / ОПФ_{ср.год.пл}*100%        

 

         Таблица 3

         Факторный анализ фондорентабельности

 

     Фактическая фондорентабельность выше плановой на 322,74%. Показатели фондорентабельности  оборудования предприятия очень  высокие. Факторный анализ позволил установить, что на изменение фондорентабельности следующие факторы:

     -  по причине изменения объема  производства фондорентабельность  снизилась на 4,65% ,

     - по причине изменения стоимости  ОПФ фондорентабельность снизилась  на 16,55%;

       - по причине изменения себестоимости единицы продукции фондорентабельность увеличилась на 190,83%;

     - по причине изменения цен на  продукцию фондорентабельность  увеличилась на 153,11 %.

     Влияние изменения себестоимости единицы  продукции наиболее значительным. Влияние изменения объема производства – наименее значительно.

     Факторный анализ фондоотдачи активной части  ОПФ

     Для проведения анализа используется следующая  формула фондоотдачи

     Ф_отд = Д * К_см * t_см * В_час / Ц, где      

     Д – количество отработанных дней единицей оборудования;

     К_см – коэффициент сменности оборудования

     t_см – продолжительность смены

     В_час – часовая выработка продукции единицей оборудования

     Ц – стоимость единицы оборудования

     В таблице 4 представлены значения фондоотдачи  рассчитанные при различных значениях (плановых и фактических) факторов, влияющих на фондоотдачу.

     Таблица 4

     Технология  расчета влияния факторов на изменение  фондоотдачи активной части ОПФ

 
 

     Как видим на величину фондоотдачи влияют различные факторы.

     Изменение средней стоимости единицы оборудования привело к изменению фондоотдачи на 8,282 – 8,743 = - 0,46 руб./руб.

     Изменение количества дней, отработанных за год  единицей оборудования привело к  изменению фондоотдачи на 10,169 – 8,282 = 1,886 руб/руб.

     Изменение коэффициента сменности привело к изменению фондоотдачи на 9,633 – 10,169 = - 0,535 руб/руб.

     Снижение  средней продолжительности смены  привело к изменению фондоотдачи  на 9,565 – 9,633 = - 0,069 руб./руб

     Снижение  выработки продукции за 1 машино-час  привело к изменению фондоотдачи на 9,683 – 9,565 = 0,118 руб/руб.

     Общее изменение фондоотдачи составило 0,94 руб/руб. Наибольшее положительное  влияние на изменение величины фондоотдачи  оказало изменение количества дней, отработанных за год всем оборудованием. Изменение коэффициента сменности наибольшее отрицательное значение на величину фондоотдачи.

     Таблица 5

     Анализ  оборудования по мощности

 
 

     Коэффициенты  использования оборудования очень  высоки, как коэффициент интенсивного использования, так и коэффициент  экстенсивного использования, поскольку  фактическая выработка близка к  максимальной и количество простоев невелико.

     Анализ  резервов роста объемов производства, фондоотдачи и фондорентабельности  представлен в таблице 6.

     Таблица 6

     Анализ  резервов роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности

 

     У предприятия имеется резерв роста объема производства за счет улучшения использования различных показателей.

     Резерв  роста производства составил 62 349,01 тыс.руб., в том числе наибольший резерв существует за счет повышения среднечасовой выработки оборудования – на 10765,63 тыс.руб.

     Резерв  роста фондоотдачи составляет 1,43 руб/руб. Данные показатели являются существенными, однако необходимость из задействования будет рассмотрена в дальнейшем.

2. Анализ  финансовой деятельности предприятия

 

    Таблица 7

    Анализ  состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год