Анализ финансово-экономической деятельности ООО "Желдортранс"

     В 2009 г. в составе внеоборотных активов наибольший удельный вес составляет незавершенной строительство (5,3%), в составе оборотных активов -дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (42,7 %), удельный вес которой в структуре активов увеличился к 2009 г. на 30,8% по сравнению с 2007 г.. Следует обратить внимание, что на протяжении всего исследуемого периода увеличивается удельный вес в структуре активов денежных средств: в 2009 г по сравнению с 2007 г. – на 18,4 %.

     Пассив  баланса положительно характеризует  преобладание собственного капитала над  заемным: в 2007 г. удельный вес собственного капитала в структуре источников формирования средств составляет 92,9 %, в 2008 г. 96,8 %, в 2009 г. – 92,6 %. Наблюдается незначительное снижение удельного веса собственного капитала в структуре пассива на 0,3% (-2371 тыс. руб.).

     На  протяжении всего периода неизменными  остаются долгосрочные обязательства, представленные статьей "отложенные налоговые обязательства: 0,4 % в структуре пассива баланса (65 тыс. руб.).

     Краткосрочные обязательства в 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 991 тыс. руб. за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 963 тыс. руб. и по налогам и сборам на 78 тыс. руб. Удельный вес в структуре пассивов краткосрочных обязательств увеличился с 2007 г. по 2009 г. на 6,5 %, но за счет уменьшения доли прочих краткосрочных обязательств на 6,2 %, краткосрочные обязательства в динамике за исследуемый период увеличились всего на 0,3 %.

     Таким образом, положительно характеризует  баланс ООО «Желдортранс» преобладание в структуре баланса оборотных активов и увеличение их удельного веса в динамике за исследуемый период в структуре имущества, увеличение доли денежных средств, преобладание удельного веса собственного капитала над заемным и снижение краткосрочных обязательств. Отрицательно характеризует баланс ООО «Желдортранс» увеличение доли дебиторской задолженности в структуре имущества и кредиторской задолженности в структуре источников средств; уменьшение валюты баланса.

     На  протяжении исследуемого периода наблюдается  снижение стоимости внеоборотных активов  в среднем ежегодно на 31,5 %, в то время как оборотные активы уменьшаются  в среднем ежегодно на 4,3 %. Снижение оборотных активов происходит за счет снижения краткосрочных финансовых вложений, которые уменьшаются в среднем ежегодно на 47,7 %. По статьям "Денежные средства" темп роста в среднем ежегодно составляет 71,6%, "Дебиторская задолженность" увеличивается в среднем на 75,7 %, "НДС" - на 41,4 %, "Запасы" - на 99,6 %. По поводу запасов можно сказать, что их среднее увеличение на протяжении исследуемого периода объясняется увеличением в 2008 г. на 734,1%, в то время как в 2009 г. их стоимость уменьшилась на 45,7 %.

     В пассиве баланса наблюдается ежегодное снижение стоимости как собственного капитала, так и заемного: соответственно на 7,4 % и 7,2 %. Снижение стоимости заемного капитала следует из снижения стоимости прочих краткосрочных обязательств, которые к 2009 г. аннулировались из баланса, в то время как кредиторская задолженность в среднем ежегодно увеличивалась на 241,5 %, при этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками в среднем ежегодно увеличивалась на 939,3%, по налогам и сборам – на 184,4%, задолженность перед персоналам уменьшалась в среднем на 46,4 %, а перед государственными внебюджетными фондами на 72,6 %

     В целом изменения в балансе  отрицательные. Из этого следует: деятельность предприятия за исследуемый период можно охарактеризовать как неэффективную.

     Для более детального анализа бухгалтерского баланса необходимо провести анализ ликвидности баланса, с целью определить платежеспособность организации. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

     Анализ  ликвидности представлен в таблице 2.3. 

     Таблица 2.3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Желдортранс», тыс. руб.

     Из  таблицы 2.3 видно, что в ООО «Желдортранс» сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4. Таким образом, на протяжении всего исследуемого периода баланс ООО Газпромжелдортранс" абсолютно ликвидный. Предприятие имеет все возможности в случае необходимости рассчитаться по своим обязательствам. В динамике за три года наблюдается уменьшение наиболее ликвидных активов и труднореализуемых активов, и рост быстрореализуемых активов и медленно реализуемых активов.

     Для уточнения степени ликвидности баланса проведем коэффициентный анализ показателей платежеспособности предприятия, который представлен в таблице 2.4.

     Для оценки ликвидности баланса в  целом используется общий показатель ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент "критической оценки", коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

     Таблица 2.4 - Анализ показателей платежеспособности ООО «Желдортранс»

     ООО «Желдортранс» на протяжении всего исследуемого периода платежеспособно, но в динамике наблюдается снижение всех показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, за исключением коэффициента текущей ликвидности.

     Имущество предприятия формируется в основном за счет собственного капитала: в 2007 г. на 92 %, в 2008 г. на 96 %, в 2009 г. на 92 %. Изменения коэффициента на протяжении исследуемого периода незначительны.

     В 2008 г. коэффициент восстановления / утраты платежеспособности показал, что в течении 1 квартала 2009 г. предприятие сохраняло свою платежеспособность, в 2009 г. он показал, что в 1 квартале 2007 г. предприятие теряло платежеспособность.

     Оценка  платежеспособности осуществляется также  и на основе характеристики структуры  активов, которая представлена в таблице 2.5.

     Наиболее  ликвидные (1-ый класс ликвидности) и  труднореализуемые активы (4-ый класс  ликвидности) ООО «Желдортранс» в 2009 г. уменьшились по сравнению с 2007 г. на 6228 тыс. руб. и на 1156 тыс. руб. Их удельный вес в структуре активов уменьшился соответственно на 27,9% и 5,5 %.

     Быстро  реализуемые активы (2-ой класс ликвидности) и медленно реализуемые активы (3-ий класс ликвидности) увеличились  на 4500 тыс. руб. и на 387 тыс. руб. соответственно, их удельный вес увеличился в структуре активов на 30,8 % и 2,62 %. 

     Таблица 2.5 - Структура активов по классу ликвидности ООО «Желдортранс»

     Анализ  финансовой устойчивости ООО «Желдортранс» с помощью абсолютных показателей, характеризующих степень обеспеченности запасов общества источниками их формирования, представлен в таблице 2.6.

     Анализ  финансовой устойчивости включает в  себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой относительных показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Анализ финансовой устойчивости ООО «Желдортранс» представлен в таблице 2.6. 

     Таблица 2.6 - Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Желдортранс»