Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере санатория «Родник»

 

Увеличился удельных вес  портье и горничных на 1,52%, работников общественного питания на 0,18%, врачей на 0,10% и менеджеров на 0,03%. Сократился удельный вес прочего персонала и среднего медицинского персонала.

Структура работающих в 2011г. изменилась (таблица 4.4).

 

Таблица 4.4

Изменение структуры работающих, проц.

Вид деятельности	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Услуги размещения	19,05	20,56	1,52
Услуги питания	11,11	11,29	0,18
Оздоровительные услуги	19,84	18,55	-1,29
Образовательные услуги	5,16	7,26	2,10
Прочие услуги	44,84	42,34	-2,50

 

Сократилась только доля работников оздоровительных услуг на 1,29% и  прочих услуг на 2,50%. Увеличилась  доля работающих в услугах питания, услугах размещения и образовательных  услуг.

Определим относительную  экономию среднесписочной численности работающих:

ΔЧ отн = Ч1 – Ч0 * J , где

ΔЧ отн - относительная экономия работающих

Ч – среднесписочная численность работающих

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

Относительная экономия работающих составляет 14 человек

Темп роста среднегодовой  выработки одного работающего в 2011г. увеличился на 0,66% (таблица 4.5).

Таблица 4.5

Динамика производительности труда

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.	1435,32	1444,76	9,44	100,66

 

Средняя заработная плата  в санатории «Родник» в 2010г. составляла 148,10 тыс.р., а в 2011г. увеличилась на 31,42 тыс.р. и составила 179,52 тыс.р.

Фонд заработной платы  работающих увеличился на 7200 тыс.р. – темп роста 119,29% (таблица 4.6)

Таблица 4.6

Динамика фонда заработной платы работающих, тыс. р.

Вид деятельности	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	37320	44520	7200	119,29
Услуги размещения	6542	8652	2110	132,25
Услуги питания	4684	6123	1439	130,72
Оздоровительные услуги	12650	14800	2150	117,00
Образовательные услуги	2456	4862	2406	197,96
Прочие услуги	10988	10083	-905	91,76

 

Данное увеличение фонда  заработной платы особенно связано с увеличением заработной платы работников образовательных услуг на 97,96%. Также увеличился размер заработной платы работников услуг размещения на 32,25%, услуг питания на 30,72%, оздоровительных услуг на 17%. Уменьшение заработной платы наблюдается только у работников, которые оказывают прочие виды услуг (на 8,24%).

Структура фонда оплаты труда  работающих в 2011г. изменилась (таблица 4.7)

Таблица 4.7

Изменение структуры фонда  заработной платы, проц.

Вид деятельности	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Услуги размещения	17,53	19,43	1,90
Услуги питания	12,55	13,75	1,20
Оздоровительные услуги	33,90	33,24	-0,65
Образовательные услуги	6,58	10,92	4,34
Прочие услуги	29,44	22,65	-6,79

 

Наибольшее увеличение доли заработной платы зафиксировано  у работников образовательных услуг  – 4,34%. Сократился удельный вес заработной платы работающих в оздоровительных  услугах (на 0,65%) и прочих услугах (на 6,79%).

Относительный перерасход фонда  заработной платы составил 5763,18 тыс.р.:

ΔФЗП отн = ФЗП1 – ФЗП0 * J , где

ΔФЗП отн - относительная экономия фонда заработной платы

ФЗП – фонд заработной платы

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

ΔФЗП отн = 44520 – 37320 * 1,0385 = 5763,18 тыс.р.

Определим влияние факторов на фонд заработной платы:

ФЗП=V*ЗП/В, где

ФЗП – фонд заработной платы (таблица 4.6)

V – выручка от реализации услуг (таблица 3.1)

_{ЗП - средняя заработная плата одного работающего²}

_{В – выработка одного работающего (таблица 4.5)}

ФЗП_V=(V₁* ЗП₀/В₀) – (V₀ * ЗП₀/В₀)

ФЗП_V = 36969,13 - 37319,93 = - 350,81

ФЗП_ЗП = (V₁* ЗП₁/В₀) – (V₁* ЗП₀/В₀)

ФЗП_ЗП = 44812,75 - 36969,13=  7843,63

ФЗП_В = (V₁* ЗП₁/В₁) – (V₁* ЗП₁/В₀)

ФЗП_В = 44519,94- 44812,75= -292,81

Изменение выручки от реализации услуг отрицательно повлияло на изменение  фонда заработной платы на 350,81 тыс.р.

Так как средняя заработная плата увеличилась в 2011 г., то фонд заработной платы увеличился на 7843,63 тыс.р.

Из-за изменения среднегодовой  выработки на одного работающего, фонд заработной платы сократился на 292,81тыс.р.

Вывод по разделу:

Среднесписочная численность работающих в 2011г. сократилась на 4 человека. При этом относительная экономия работающих составляет 14 человек. Темп роста среднегодовой выработки одного работающего в 2011г. увеличился на 0,66%

Средняя заработная плата  в санатории «Родник» в 2011г. увеличилась на 31,42 тыс.р. и составила 179,52 тыс.р. Таким образом фонд заработной платы работающих увеличился на 7200 тыс.р. – темп роста 119,29% и относительный перерасход фонда заработной платы составил 5763,18 тыс.р.

 

 

 

Раздел 5. Анализ использования основных средств

Стоимость основных средств  в 2011г. увеличилась на 10076 тыс.р., что составило 11,94% (таблица 5.1).

Таблица 5.1

Динамика основных средств, тыс.р.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	84412	94488	10076	111,94
Здания и сооружения	32100	34100	2000	106,23
Мебель и оборудование	26800	36300	9500	135,45
Прочие основные средства	25512	24088	-1424	94,42

 

В основном это связано  с увеличением стоимости зданий и сооружений на 6,23% и мебели и  оборудования – на 35,45%. Сократилась  стоимость прочих основных средств  на 1424тыс.р., темп роста составил 94,42%.

Коэффициент ввода основных средств в 2010г. составил 28,55%, а в 2011г. сократился на 15,22% и составил 13,34%.

Коэффициент выбытия в 2010г. был равен 25,61%, а в 2011г. сократился на 22,62% и составил 2,99%.

Структура основных средств  в 2011г. изменилась (таблица 5.2).

Таблица 5.2

Структура основных средств, проц.

Показатель	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Здания и сооружения	38,03	36,09	-1,94
Мебель и оборудование	31,75	38,42	6,67
Прочие основные средства	30,22	25,49	-4,73

Наибольший удельный вес  в структуре основных средств  занимает мебель и оборудование 6,67%. Наблюдается уменьшение удельного веса зданий и сооружений на 1,94% и удельный вес прочих основных средств на 4,73%.

В 2011г. уменьшилась стоимость объектов основных средств (здания и сооружения) в результате достройки, дооборудования, реконструкции по сравнению с 2010г. на 15900 тыс.р.

Также в 2011г. фондоотдача  сократилась на 77коп., что составила 4,01р.

Величина относительного перерасхода основных средств составила 6826,14тыс.р.:

ΔОС отн = ОС1 – ОС0 * J , где

ΔОС отн - относительная основных средств

ОС – основные средства

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

ΔОС отн = 94488 – 84412 * 1,0385 = 6826,14

Определим влияние фондоотдачи  на доход, полученный от оказанных услуг:

V = ОСср * ФО,

где    V – доход, полученный от предоставления услуг (таблица 3.1)

         ОСср – среднегодовая стоимость основных средств (таблица 5.1)

         ФО – фондоотдача³

ΔVос = (ОСср1 – ОСср0) * ФО0 = 65100,85

ΔVФО = ОСср1 * (ФО1 – ФО0) = - 68500,80

Доход, полученный от предоставления услуг, вырос на 65100,85 тыс.р. в 2011г., из – за изменения среднегодовой стоимости основных средств.

Так как фондоотдача в 2011г. уменьшилась, то доход, полученный от предоставления услуг сократился на 68500,80 тыс.р.

Коэффициент годности в 2011г. уменьшился на 16,22% (таблица 5.3).

Таблица 5.3

Динамика состояния основных средств

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Коэффициент годности	0,74	0,62	-0,12	83,78
Коэффициент физического износа	0,26	0,38	0,12	146,15

При этом темп роста коэффициент  физического износа в 2011г. увеличился на 46,15%.

Выводы по разделу:

Стоимость основных средств  в 2011г. увеличилась на 10076тыс.р., что  составило 11,94%. Коэффициент ввода основных средств в 2011г. сократился на 15,22% и составил 13,34%. Коэффициент выбытия в 2011г. сократился на 22,62% и составил 2,99%.

В 2011г. уменьшилась стоимость объектов основных средств (здания и сооружения) в результате достройки, дооборудования, реконструкции по сравнению с 2010г. на 15900 тыс.р. Также в 2011г. фондоотдача сократилась на 77коп., что составила 4,01р.

Величина относительного перерасхода основных средств составила 6826,14тыс.р. Коэффициент годности в 2011г. уменьшился на 16,22%. Темп роста коэффициент физического износа в 2011г. увеличился на 46,15%.

Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов

 

В отчетном году при осуществлении  материальных затрат наблюдается относительный  перерасход 17674,15 тыс.р.:

, где

– относительное изменение затрат на материалы

– сумма затрат на материалы

 – индекс динамики объема предоставленных услуг

тыс.р.

Выводы по разделу:

В 2011г. наблюдается относительный перерасход материальных затрат, равный 17674,15 тыс.р.

 

Раздел 7. Анализ  себестоимости хозяйственной деятельности предприятия

Определяем относительную  экономию затрат, связанных с объемом  оказанных услуг.