Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере санатория «Родник»

Рентабельность продаж сократилась  на  12,14%, таким образом, темп роста составил 62,44%. Темп роста рентабельности услуг составил 53,09%. Рентабельность производства уменьшилась на 72,31%. Также сократилась рентабельность активов на 67,06% и рентабельность собственных средств на 67,35%.

Влияние факторов на рентабельность услуг.

Р_пр = (1 -  (С_пр + КР +УР)/ V) * 100%

Р_пр - рентабельность продаж (таблица 8.4)

С_пр – себестоимость продаж

КР – коммерческие расходы

УР – управленческие расходы

V – выручка от реализации услуг (таблица 3.1)

Р_прV = (1 -  (С_пр0 + КР₀ +УР₀)/ V₁) – (1 -  (С_пр0 + КР₀ +УР₀)/ V₀)

Р_прV = 31,69-32,33=-0,64

Р_прС = (1 -  (С_пр1 + КР₀ +УР₀)/ V₁) – (1 -  (С_пр0 + КР₀ +УР₀)/ V₁)

Р_прС =20,41-31,69=-11,28

Р_прКР = (1 -  (С_пр1 + КР₁ +УР₀)/ V₁) – (1 -  (С_пр1 + КР₀ +УР₀)/ V₁)

Р_прКР =20,39-20,41=-0,03

Р_прУР = (1 -  (С_пр1 + КР₁ +УР₁)/ V₁) – (1 -  (С_пр1 + КР₁ +УР₀)/ V₁)

Р_прУР =20,19-20,39=-0,20

Так как выручка от реализации услуг в 2011г. сократилась, то рентабельность продаж также сократилась на 0,64%.

Увеличение себестоимости продаж в 2011г. привело к уменьшению рентабельности продаж на 11,28%.

Поскольку коммерческие расходы  также выросли в 2011г., то рентабельность продаж уменьшилась на 0,03%.

Увеличение управленческих расходов в 2011г. повлекло за собой сокращение рентабельности продаж на 0,20%.

Выводы по разделу:

Прибыль до налогообложения  в 2011г. сократилась на 43706тыс.р. Наибольшее влияние на сокращение прибыли до налогообложения оказало изменение себестоимости продаж. При этом прибыль до налогообложения сократилась на 40420тыс.р. Темп роста всех показателей рентабельности в 2011г. уменьшился. Наибольшее отрицательное влияние на рентабельность продаж оказала себестоимость продаж.

 

Раздел 9. Анализ финансового состояния

Стоимость имущества изменялась в основном за счет внеоборотных активов, темп роста увеличился на 0,16%. (таблица 9.1).

Таблица 9.1

Динамика активов предприятия, тыс.р.

Наименование активов	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Стоимость имущества	65353	65458	105	100,16
1. Внеоборотные активы	59739	60306	567	100,95
1.1. Основные средства	59012	59250	238	100,40
1.2. Нематериальные активы	125	256	131	204,80
1.3. Прочие внеоборотные активы	602	800	198	132,89
2. Оборотные активы	5614	5152	-462	91,77
2.1. Запасы	324	336	12	103,70
2.2.Долгосрочная дебиторская  задолженность	1270	1400	130	110,24
2.3. Медленнореаллизуемые активы	1674	1792	118	107,05
2.4. Краткосрочная дебиторская  задолженность	300	200	-100	66,67
2.5. Финансовые вложения	240	560	320	233,33
2.6. Денежные средства	3400	2600	-800	76,47
2.7. Наиболее ликвидные  активы	3640	3160	-480	86,81

 

Внеоборотные активы увеличились на 0,95%. Это связано с тем, что нематериальные активы увеличились на 104,8%, прочие внеоборотные активы увеличились 32,89% и основные средства – на 0,40%.

При этом оборотные активы уменьшились на 8,23%. Уменьшилась  краткосрочная дебиторская задолженность  на 100 тыс.р., денежные средства на 800 тыс.р. и наиболее ликвидные активы на 480 тыс.р.

Наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, которые увеличились в 2011г. на 0,72% (таблица 9.2).

Таблица 9.2

Изменение структуры активов, проц.

Наименование активов	2010г.	2011г.	Изменение
Стоимость имущества	100	100	Х
1. Внеоборотные активы	91,41	92,13	0,72
1.1. Основные средства	90,30	90,52	0,22
1.2. Нематериальные активы	0,19	0,39	0,20
1.3. Прочие внеоборотные активы	0,92	1,22	0,30
2. Оборотные активы	8,59	7,87	-0,72
2.1. Запасы	0,50	0,51	0,02
2.2.Долгосрочная дебиторская  задолженность	1,94	2,14	0,20
2.3. Медленнореаллизуемые активы	2,81	3,25	0,44
2.4. Краткосрочная дебиторская  задолженность	0,46	0,31	-0,15
2.5. Финансовые вложения	0,37	0,86	0,49
2.6. Денежные средства	5,20	3,97	-1,23
2.7. Наиболее ликвидные  активы	5,57	4,83	-0,74

 

Это связано с увеличением  основных средств на 0,22%, нематериальных активов на 0,20% и прочих внеоборотных активов на 0,30%.

При этом оборотные активы сократились в 2011г. на 0,72%. Сократился удельный вес денежных средств на 1,23%, наиболее ликвидных активов  на 0,74% и краткосрочной дебиторской  задолженности на 0,15%

Средства предприятия  в 2011г. выросли на 0,16% (таблица 9.3).

Таблица 9.3

Динамика пассивов предприятия, тыс.р.

Наименование пассивов	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего средств	65353	65458	105	100,16
1. Собственные средства	61893	60788	-1105	98,21
1.1. Уставный капитал	40000	40000	0	100,00
1.2. Прочие собственные средства	21893	20788	-1105	94,95
2. Долгосрочные заемные  средства	240	260	20	108,33
3. Краткосрочные заемные  средства	3220	4410	1190	136,96
3.1. Заемные средства	540	860	320	159,26
3.2. Кредиторская задолженность	1600	1800	200	112,50
3.3. Прочие пассивы	1000	1700	700	170,00
3.4. Прочие краткосрочные обязательства	80	50	-30	62,50
3.5. Всего заемных средств	3460	4670	1210	134,97

 

Собственные средства в 2011г. сократились на 1,79%, при этом долгосрочные заемные средства выросли на 8,33% и выросли краткосрочные заемные  средства на 36,96%. В основном это связано  с увеличением прочих пассивов на 70,00%.

Наибольшее увеличение удельного  веса приходится на краткосрочные заемные  средства, которые увеличились на 1,81% (таблица 9.4).

Таблица 9.4

Изменение структуры пассивов, проц.

Наименование пассивов	2010г.	2011г.	Изменение
Всего средств	100	100	Х
1. Собственные средства	94,71	92,87	-1,84
1.1. Уставный капитал	61,21	61,11	-0,10
1.2. Прочие собственные средства	33,50	31,76	-1,74
2. Долгосрочные заемные  средства	0,37	0,40	0,03
3. Краткосрочные заемные  средства	4,93	6,74	1,81
3.1. Заемные средства	0,83	1,31	0,49
3.2. Кредиторская задолженность	2,45	2,75	0,30
3.3. Прочие пассивы	1,53	2,60	1,07
3.4. Прочие краткосрочные обязательства	0,12	0,08	-0,05
3.5. Всего заемных средств	5,29	7,13	1,84

 

_{Это связано  с ростом доли прочих пассивов на 1,07%, заемных  средств на 0,49% и  кредиторской задолженности  на 0,30%, при этом прочие краткосрочные обязательства  сократились на 0,05%.}

_{Долгосрочные  заемные средства незначительно увеличились  на 0,03%, а собственные  средства сократились  на 1,84%, в основном из-за сокращения прочих собственных средств  на 1,74%.}

,

где    – относительное изменение оборотных средств

– коэффициент закрепления

 – выручка от реализации

тыс.р.

Относительная экономия оборотных  средств составляет 394,13тыс.р.

Темп роста коэффициента закрепления сократился на 7,10% (табл. 9.5).

Таблица 9.5

Динамика использования  активов

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
1.Коэффициент закрепления	0,0155	0,0144	-0,0011	92,90
2. Коэффициент оборачиваемости	69,55	64,43	-5,12	92,64
3. Коэффициент оборачиваемости запасов	1116,36	1066,37	-49,99	95,52
4. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	127,36	119,43	-7,93	93,77
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	152,97	158,87	5,90	103,86
6. Период оборачиваемости оборотных средств, дн.	5,18	5,59	0,41	107,95
7. Период оборачиваемости средств в расчетах , дн.	2,83	3,01	0,19	106,64
8.Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дн.	2,35	2,27	-0,09	96,29
9.Оборачиваемость капитала	5,53	5,47	-0,06	98,90

 

Количество оборотов снизилось в 2011 году по сравнению с предыдущим на 5,12. Эта говорит о неэффективности использования оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости запасов снизился на 4,48%. Также снизился и коэффициент оборачиваемости средств в расчетах на 6,23%. При этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличилось на 3,86%. Увеличился период оборачиваемости оборотных средств на 7,95% и период оборачиваемости средств в расчетах на 6,64%. Период оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 3,71%. Также сократилась оборачиваемость капитала на 1,10%.

Организацию можно назвать абсолютно ликвидной (таблица 9.6), так как и в 2010г., и в 2011г. выполняется система неравенств:

Таблица 9.6

Анализ ликвидности предприятия, тыс.р.

Актив	2010г.	2011г.	Пассив	2010г.	2011г.	Излишек (+), недостаток (-)
						2010г.	2011г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	3640	3160	Наиболее срочные обязательства (П1)	1600	1800	2040	1360
Быстрореализуемые активы (А2)	946	1064	Краткосрочные обязательства  (П2)	0	0	946	1064
Медленнореаллизуемые активы (А3)	9717	11007	Долгосрочные обязательства (П3)	1240	1960	8477	9047
Труднореализуемые активы (А4)	10743	12127	Постоянные пассивы (П4)	24100	25000	-13357	-12873
Итого	40307	38100	Итого	38413	36698	Х	Х

 

Проанализируем платежеспособность предприятия:

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010г. = 1,07

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011г. = 0,82