Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия
Курсовая работа, 09 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель настоящей курсовой работы – построенный на основе анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности и систематизации проблем, поиск эффективных форм управления дебиторской и кредиторской задолженности, направленных на укрепление финансового положения фирмы в целом (на примере ОАО «Ульяновскхлебпром»).
Работа содержит 1 файл
Дебиторская и кредиторская задолжность предприятия.docx
— 83.76 Кб (Скачать)
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
Специальная литература:
- Армстронг М. Основы менеджмента. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2008. – 512 с.
- Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. – М.: «РАГС»; «Экономика», 2008. - 823 с.
- Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. В 2-х томах. Пер. с англ. - СПб.: «Экономическая школа», 2007. - Т.2. 669 с.
- Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. - М.: «Финансы и статистика», 2009. – 800 с.
- Ван Хорн Дж. К., Вахович Джон. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: «Вильямс», 2008. – 992 с.
- Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. – М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2007. – 576 с.
- Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Пер. с англ. – СПб.: АОЗТ «Литера плюс», 2004. – 272 с.
- Томпсон А., Форби Дж. Экономика фирмы. Пер. с англ. – М.: «Издательство БИНОМ», 2008. – 544 с.
- Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Пер. с англ. – М.: «Дело», 2006. – 360 с.
- Управление современной компанией. Под ред. Б. Мильнера и Ф. Лииса. – М.: «Инфра - М», 2005. – 586 с.
- Финансовый менеджмент: руководство по технике эффективного менеджмента. Пер. с англ. – М.: «Карана», 2008. – 290 с.
- Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: - «Финансы и статистика», 2006. – 285 с.
- Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: «Финансы и статистика», 2007. – 477 с.
- Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. – Киев: «Ника- Центр», «Эльта», 2009. - Т.1. 592с.
- Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы. – СПб: «Питер», 2007. – 554 с.
- Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: «Финансы и статистика», 2009. – 768 с.
- Ковалев В. В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 2008. – 432 с.
- Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: «Перспектива», 2005. –339 с.
- Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. - СПб: «Питер», 2006. – 432 с.
- Никифоров В. Е. Методологические требования и рекомендации к подготовке бакалаврских, магистерских и докторских работ. - Рига; БРИ; 2007. - 61 с.
- Решина Г. А. Деньги и денежное обращение /вопросы теории и практики/. - Рига; БРИ; 2008. - 223 с.
- Тренев Н. Н. Управление финансами. - М.: «Финансы и статистика», 2009. – 496 с.
- Финансовое управление фирмой. Под ред. В. И. Терехина.- М.: «Экономика», 2008. – 350 с.
- Финансовый менеджмент. Под ред. Н. Ф. Самсонова – М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2009. – 495 с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: «Перспектива», 2006. - 268 с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: «Перспектива», 2009. - 405 с.
Шеремет
А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика
финансового анализа. - М.: «ИНФРА», 2005.
– 230 с.
Приложение.
Бухгалтерский
баланс ОАО «Ульяновскхлебпром»
на 31 декабря 2007 года (единица
измерения - тыс. руб).
Таблица 1.
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ι. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 34 | 30 |
| Основные средства | 120 | 112342 | 114446 |
| Незавершенное строительство | 130 | 41340 | 73825 |
| долгосрочные финансовые вложения | 140 | 23565 | 36782 |
| Итого по разделу Ι | 190 | 177281 | 225083 |
| ΙΙ. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 44765 | 40833 |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
39736 |
35678 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 616 | 888 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3655 | 3542 |
| товары отгруженные | 215 | 73 | 72 |
| расходы будущих периодов | 216 | 685 | 653 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 13756 | 19359 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
31335 |
51320 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики |
241 | 8655 | 11771 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 307 | 437 |
| Денежные средства | 260 | 4760 | 4663 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 2 | 22 |
| Итого по разделу ΙΙ | 290 | 94925 | 116634 |
| Баланс | 300 | 272206 | 341717 |
Продолжение таблицы 1.
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| ΙΙΙ. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 74 | 148 |
| Добавочный капитал | 420 | 48732 | 48657 |
| Резервный капитал | 430 | 45 | 45 |
| в том
числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
45 |
45 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 115422 | 178736 |
| Итого по разделу ΙΙΙ | 490 | 164273 | 227586 |
| ΙV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 2000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 1936 | 2591 |
| Итого по разделу ΙV | 590 | 3936 | 2591 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 14600 | 23155 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 89397 | 88385 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 68365 | 68261 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 8697 | 7988 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3979 | 2684 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 2974 | 6514 |
| прочие кредиторы | 625 | 5382 | 2938 |
| Итого по разделу V | 690 | 103997 | 111540 |
| Баланс | 700 | 272206 | 341717 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 29311 | 29792 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 88 | 236 |
Отчет о прибылях
и убытках ОАО
«Ульяновскхлебпром»
за период с 1 января
по 31 декабря 2007 года (единица
измерения – тыс. руб).
Таблица 2.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
700481 |
724455 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (573600) | (627140) |
| Валовая прибыль | 029 | 126881 | 97315 |
| Коммерческие расходы | 030 | (11672) | (22662) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 115209 | 74653 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | (2533) | (2535) |
| Прочие операционные доходы | 090 | 21235 | 4970 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (19886) | (4599) |
| Внереализационные доходы | 120 | 603 | 265 |
| Внереализационные расходы | 130 | (22107) | (32802) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 92521 | 39952 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (655) | (758) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (28552) | (19259) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (63314) | (19935) |
| Справочное:
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
5149 |
7839 |
Бухгалтерский баланс
ОАО «Ульяновскхлебпром»
на 31 декабря 2008 года (единица
измерения - тыс. руб.).
Таблица 3.
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ι. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 30 | 26 |
| Основные средства | 120 | 114446 | 137901 |
| Незавершенное строительство | 130 | 73825 | 83955 |
| долгосрочные финансовые вложения | 140 | 36782 | 22091 |
| Итого по разделу Ι | 190 | 225083 | 243973 |
| ΙΙ. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 40833 | 46036 |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
35678 |
41491 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 888 | 1110 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | 1 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3542 | 2510 |
| товары отгруженные | 215 | 72 | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 653 | 924 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 19359 | 2632 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
51320 |
90486 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики |
241 | 11771 | 18500 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 437 | 24 |
| Денежные средства | 260 | 4663 | 7912 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 22 | 22 |
| Итого по разделу ΙΙ | 290 | 116634 | 147112 |
| Баланс | 300 | 341717 | 391085 |