Предоставление налоговых льгот
Реферат, 03 Октября 2011
Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Налоговые льготы для вкладчиков НПФ
Реферат, 28 Января 2013
Вкладчик негосударственного пенсионного фонда – физическое лицо – имеет право на налоговый кредит, или, иными словами, на уменьшение суммы совокупного годового облагаемого налогом дохода. Для этого необходимо подать годовую налоговую декларацию и подтвердить факт уплаты пенсионных взносов документально.
Виды и классификация налоговых льгот
Реферат, 19 Октября 2011
Цель работы – изучение понятия и видов льготы в налоговом праве.
Задачи:
- определить понятие льготы в системе налогового права;
- охарактеризовать подходы к классификации налоговых льгот в правовой литературе.
Виды и классификация налоговых льгот
Контрольная работа, 13 Октября 2011
Под налоговыми льготами Налоговый кодекс РФ понимает предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). Использование льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
1. Теоретическая часть
Виды и классификация налоговых льгот
Под налоговыми льготами Налоговый кодекс РФ понимает предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). Использование льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Налоговые льготы не являются обязательным элементом налогообложения, поскольку отсутствие этого элемента в актах законодательства о налоге не влияет на решение вопроса, установлен или не установлен налог.
Налоговые льготы — это преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. Сущность налоговой льготы состоит в снижении налогового бремени. При этом налоговые льготы не могут носить индивидуальный характер, то есть предоставляться конкретным, персонально поименованным налогоплательщикам.
Налоговые льготы предоставляются в целях социального выравнивания материального положения различных групп налогоплательщиков, материального вознаграждения за особые заслуги перед государством, для стимулирования тех или иных отраслей, производств, направлений коммерческой деятельности, поддержки отечественного товаропроизводителя, привлечения в страну иностранных инвестиций (оффшорные зоны) и т.д.
Формы налоговых льгот:
1) освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налога;
2) освобождение отдельных объектов от налогообложения;
3) понижение налоговой ставки;4) налоговые вычеты.
Субъект налогового права — это внешне обособленное, способное самостоятельно вырабатывать, выражать и осуществлять единую волю лицо, которое налоговое законодательство наделяет налогово-правовым статусом, то есть потенциальной способностью участвовать лично либо через представителя в налоговых правоотношениях.
Ст. 9 НК РФ в качестве участников налоговых правоотношений называет:
• налогоплательщиков;
• налоговых агентов;
• налоговые и таможенные органы;
Кроме того, налоговое законодательство упоминает в качестве субъектов:
• представителей налогоплательщиков (законных и уполномоченных);
банки;
• экспертов, специалистов, понятых, свидетелей, регистрирующие органы;
• Российскую Федерацию, субъектов РФ, муниципальные образования.
Субъектов налогового права можно подразделить на три группы.
Физические лица, к которым НК РФ относит граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства. В отдельную подгруппу выделяются индивидуальные предприниматели.
Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации).
Публично-территориальные образования — Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, участвующие в налоговых правоотношениях, как правило, в лице уполномоченных органов государственной власти и местного самоуправления. Такими органами являются законодательные (представительные) и исполнительные органы власти, налоговые, таможенные и финансовые органы, органы государственных внебюджетных фондов, органы внутренних дел и др.
В Налоговом кодексе императивно закреплена следующая классификация налогов и сборов:
• федеральные налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ;
• региональные налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях субъектов РФ;
• местные налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Как видим, порядок зачисления налогов в тот или иной бюджет совершенно не влияет на отнесение его к федеральным, региональным или местным.
Кроме этого, в зависимости от категории налогоплательщиков налоги подразделяются на:
Налоговые льготы, их сущность и характеристика
Курсовая работа, 16 Ноября 2011
Цель курсовой работы является изучение понятия и видов льготы в налоговом праве, применяемых Республике Беларусь.
Основными задачами курсовой работы является:
1.определить понятие льготы в системе налогового права;
2.раскрыть особенности применения налоговых льгот в РБ.
Налоговые льготы в системе налогового менеджмента
Контрольная работа, 15 Марта 2012
Государство является одним из важнейших экономических субъектов рыночных отношений и играет основополагающую роль регулятора функционирования экономической системы, позволяя ей своевременно реагировать на возникающие противоречия в социально-экономическом развитии, что придает данной системе дополнительную устойчивость, делает ее социально более безопасной, а зачастую и более эффективной. Одним из методов государственного регулирования деятельности хозяйствующих субъектов является создание благоприятного налогового режима путем предоставления им определенных налоговых льгот.
Система налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
Курсовая работа, 19 Сентября 2011
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Кроме того, не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации, в том числе прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах ее территории товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций
Налоговые льготы как основной элемент налогового планирования
Курсовая работа, 25 Февраля 2012
Целью данной курсовой работы является определение природы налоговой льготы, их роли, условий и порядка предоставления на современном этапе развития российской налоговой системы.
Соответственно поставленной цели задачами курсовой работы являются:
1 исследование экономической сущности налоговых льгот и вычетов;
2 рассмотреть порядок и условия предоставления налоговых льгот;
3 определить роль налоговых льгот в стимулировании деятельности малого бизнеса;
4 выявить роль и значение налоговых льгот в зарубежных странах
Налоговые льготы по косвенным налогам в России и зарубежных странах
Курсовая работа, 11 Декабря 2011
Главным недостатком косвенных налогов является то, что при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр., по расходам или потреблению лица, тогда как истинная платежная способность не всегда и не вполне соответствует таким моментам. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков.
Принципы и порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам
Реферат, 27 Декабря 2011
Налоговые льготы имеют большое социально-экономическое значение. Государство использует налоговые льготы как один из основных инструментов в механизме регулирования товарно-денежных отношений. Под налоговыми льготами понимают полное или частичное освобождение от налогов физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые льготы как инструмент повышения рентабельности производства
Курсовая работа, 18 Февраля 2012
В современной России происходят преобразования в экономической, политической, правовой сферах. Меняется характер общественных отношений, изменяются и юридические нормы, регламентирующие данные отношения. Соответственно трансформируются цели, способы, социальная направленность правового опосредования запросов отдельных групп населения. Находит новое отражение в законодательстве и учет особых интересов субъектов, средством которого выступают правовые льготы.
Налоговые льготы и порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
Курсовая работа, 13 Марта 2012
Основная цель курсовой работы изучить форму декларации и порядок её заполнения.
В соответствии с данной целью поставлены и решены следующие задачи:
1. Дать общую характеристику налогу на имущество организации.
2. Изучить форму порядок заполнения декларации по налогу на имущество организации.
Налоговые льготы как элемент налогообложения и важнейший инструмент регулирующей налоговой политики
Реферат, 08 Сентября 2011
Несмотря на широкое использование в налоговой теории и практике понятия «налоговые льготы», до сих пор не сложилось однозначного, четко определенного подхода к общему пониманию и видовому содержанию налоговых льгот, отсутствует развернутая классификация большого разнообразия видов налогового льготирования в отечественной и зарубежной практике. В последние годы сложилось также неоднозначное отношение российских экономистов к оценке места, роли и направлений использования налоговых льгот в современной политике налогового реформирования.
Подоходный налог с физических лиц: плательщики, объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, льготы
Реферат, 16 Октября 2013
Плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее – плательщики) признаются физические лица. Под физическими лицами понимаются:
- граждане Республики Беларусь(далее – РБ);
- граждане либо поданные иностранного государства;
- лица без гражданства (подданства).
Взаимоотношение предприятий с налоговыми органами, документооборот, льготы по налогообложению и санкции в случае неуплаты налогов.
Контрольная работа, 30 Октября 2011
Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятия с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач.