Министерство  образования и  науки

     ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

     ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

     Кафедра: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

     Контрольная работа

     По  курсу «Налоги и налогообложение»

На  тему: «Доходы не подлежащие налогообложению  НДФЛ»

     Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

     Заочное отделение

     Выполнила:

                                студентка 2 курса, группы З/О                                                  Белявцева В.Е.

                                                                          Проверил: 

                           М. Л. Нейштадт                                                             

     ВОРОНЕЖ - 2011

 
 

  Не  подлежат налогообложению (освобождаются  от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    1) государственные пособия, за исключением  пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за  больным ребенком), а также иные  выплаты и компенсации, выплачиваемые  в соответствии с действующим  законодательством. При этом к  пособиям, не подлежащим налогообложению,  относятся пособия по безработице,  беременности и родам;

    2) пенсии по государственному пенсионному  обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном  действующим законодательством,  социальные доплаты к пенсиям,  выплачиваемые в соответствии  с законодательством Российской  Федерации и законодательством  субъектов Российской Федерации;

(в ред.  Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

    3) все виды установленных действующим  законодательством Российской Федерации,  законодательными актами субъектов  Российской Федерации, решениями  представительных органов местного  самоуправления компенсационных  выплат (в пределах норм, установленных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации), связанных  с:

(в ред.  Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

    возмещением вреда, причиненного увечьем или  иным повреждением здоровья;

    бесплатным  предоставлением жилых помещений  и коммунальных услуг, топлива или  соответствующего денежного возмещения;

(в ред.  Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

    оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося  натурального довольствия, а также  с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

    оплатой стоимости питания, спортивного  снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными  судьями для участия в спортивных соревнованиях;

(в ред.  Федерального закона от 25.11.2009 N 276-ФЗ)

    увольнением работников, за исключением компенсации  за неиспользованный отпуск;

    гибелью военнослужащих или государственных  служащих при исполнении ими своих  служебных обязанностей;

    возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

    исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных  расходов).

(в ред.  Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

    При оплате работодателем налогоплательщику  расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в  доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации  и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные  и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места  назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы  на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или  пересадок, на провоз багажа, расходы  по найму жилого помещения, оплате услуг  связи, получению и регистрации  служебного заграничного паспорта, получению  виз, а также расходы, связанные  с обменом наличной валюты или  чека в банке на наличную иностранную  валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы  такой оплаты освобождаются от налогообложения  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации  и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения  применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или  административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия  в заседании совета директоров, правления  или другого аналогичного органа этой компании;

(в ред.  Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    4) вознаграждения донорам за сданную  кровь, материнское молоко и  иную помощь;

(в ред.  Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

    5) алименты, получаемые налогоплательщиками;

    6) суммы, получаемые налогоплательщиками  в виде грантов (безвозмездной  помощи), предоставленных для поддержки  науки и образования, культуры  и искусства в Российской Федерации  международными, иностранными и  (или) российскими организациями  по перечням таких организаций,  утверждаемым Правительством Российской  Федерации;

(п. 6 в  ред. Федерального закона от 23.03.2007 N 38-ФЗ)

    7) суммы, получаемые налогоплательщиками  в виде международных, иностранных  или российских премий за выдающиеся  достижения в области науки  и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств  массовой информации по перечню  премий, утверждаемому Правительством  Российской Федерации, а также  в виде премий, присужденных высшими  должностными лицами субъектов  Российской Федерации (руководителями  высших исполнительных органов  государственной власти субъектов  Российской Федерации) за выдающиеся  достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым  высшими должностными лицами  субъектов Российской Федерации  (руководителями высших исполнительных  органов государственной власти  субъектов Российской Федерации);

(в ред.  Федерального закона от 30.10.2007 N 239-ФЗ)

    8) суммы единовременных выплат (в  том числе в виде материальной  помощи), осуществляемых:

(в ред.  Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

    налогоплательщикам  в связи со стихийным бедствием  или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые  являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда  их здоровью независимо от источника  выплаты;

(в ред.  Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    работодателями  членам семьи умершего работника, бывшего  работника, вышедшего на пенсию, или  работнику, бывшему работнику, вышедшему  на пенсию, в связи со смертью  члена (членов) его семьи;

(в ред.  Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ)

    налогоплательщикам  в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной  помощи, оказываемой зарегистрированными  в установленном порядке российскими  и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством  Российской Федерации о благотворительной  деятельности в Российской Федерации;

(в ред.  Федеральных законов от 30.12.2004 N 212-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

    налогоплательщикам  из числа малоимущих и социально  незащищенных категорий граждан  в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

(в ред.  Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

    налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов  на территории Российской Федерации, а  также налогоплательщикам, которые  являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов  на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты;

(в ред.  Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    работодателями  работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой  в течение первого года после  рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого  ребенка;

(абзац  введен Федеральным законом от 29.12.2006 N 257-ФЗ, в ред. Федерального  закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

    Положения настоящего пункта применяются также  к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме;

    8.1) вознаграждения, выплачиваемые за  счет средств федерального бюджета  или бюджета субъекта Российской  Федерации физическим лицам за  оказание ими содействия федеральным  органам исполнительной власти  в выявлении, предупреждении, пресечении  и раскрытии террористических  актов, выявлении и задержании  лиц, подготавливающих, совершающих  или совершивших такие акты, а  также за оказание содействия  органам федеральной службы безопасности  и федеральным органам исполнительной  власти, осуществляющим оперативно-розыскную  деятельность;

(п. 8.1 введен  Федеральным законом от 27.07.2006 N 153-ФЗ)

    9) суммы полной или частичной  компенсации (оплаты) работодателями  своим работникам и (или) членам  их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом  на пенсию по инвалидности  или по старости, инвалидам, не  работающим в данной организации,  стоимости приобретаемых путевок,  за исключением туристских, на  основании которых указанным  лицам оказываются услуги санаторно-курортными  и оздоровительными организациями,  находящимися на территории Российской  Федерации, а также суммы полной  или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших  возраста 16 лет детей, на основании  которых указанным лицам оказываются  услуги санаторно-курортными и  оздоровительными организациями,  находящимися на территории Российской  Федерации, предоставляемые:

    за  счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении  налоговой базы по налогу на прибыль  организаций;

    за  счет средств бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации;

    за  счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют  специальные налоговые режимы.

    В целях настоящей главы к санаторно-курортным  и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные  комплексы, санаторные, оздоровительные  и спортивные детские лагеря;

(п. 9 в  ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    10) суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении  после уплаты налога на прибыль  организаций, за лечение и медицинское  обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и  их детей, суммы, уплаченные  общественными организациями инвалидов  за лечение и медицинское обслуживание  инвалидов при условии наличия  у медицинских учреждений соответствующих  лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы  на лечение и медицинское обслуживание.