Задачи по "Налогам"

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 20:56, задача

Описание работы

Организация в налоговом периоде приобрела (и оплатила) две технологические линии как взнос в уставный фонд создаваемой дочерней организации. К учету на счете 58 «Финансовые вложения» (субсчет «Паи и акции») принято 300 акций номинальной стоимостью 1000 руб./шт. Первоначальная стоимость каждой линии 240 тыс. руб., включая НДС, оборудование принято к учету 5 августа, взнос в уставный фонд оформлен 30 августа, при этом списана одна технологическая линия. Определите сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Содержание

НДС……………………………………………………………………………………………….3
Акцизы……………………………………………………………………………………………4
Налог на прибыль………………………………………………………………………………..5
НДФЛ……………………………………………………………………………………………..8
Водный…………………………………………………………………………………………..10
НДПИ………………………………………………………………………………………........11
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………………………………………………………………………..11
Государственная пошлина……………………………………………………………………..11
Налог на имущество организаций……………………………………………………………..12
Транспортный налог……………………………………………………………………………14
Налог на игорный бизнес………………………………………………………………………14
УСН……………………………………………………………………………………………...15
ЕСХН…………………………………………………………………………………………….16
ЕНВД………………………………………………………………………………………….....16
Земельный налог………………………………………………………………………………..17
Налог на имущество физических лиц…………………………………………………………17

Работа содержит 1 файл

Задачи.doc

— 178.50 Кб (Скачать)

В соотв. с абз. 1 п. 4 ст. 376 НК РФ:

Средняя стоимость  станка за девять месяцев = (364,5+363+361,5+360+358,5+357+355,5+354+352,5+351)/(9+1)=357,75 тыс. руб.

В соотв. с п. 4 ст. 382 НК РФ:

Сумма авансового платежа по станку за девять месяцев = 357,75*0,022*1/4=1,9676 

В соотв. с абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ:

Среднегодовая стоимость станка за налоговый период = (364,5+363+361,5+360+358,5+357+355,5+354+352,5+351+349,5+348+346,5)/(12+1)=355,5 тыс. руб.

В соотв. с п. 1 ст. 382 НК РФ:

Сумма налога по станку за налоговый период = 355,5 *0,022=7,821 тыс. руб. 

В соотв. с п. 2 ст. 382 НК РФ:

Сумма подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по станку = 7,821 -(1,992+1,98+1,9676)=1,8814 тыс. руб. 

3.  Общая сумма подлежащая уплате в бюджет за налоговый  период =  2,22+1,8814=4,1014 тыс. руб.

     Ответ: сумма налога на имущество предприятия, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период: 4,1014 тыс. руб. 

Транспортный  налог.

Тесты

6. Плательщиками  транспортного налога являются:

а) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

в) лица, на которых  зарегистрированы транспортные средства;

г) владельцы  транспортных средств

Ответ: в соотв. со ст. 357 НК РФ правильный ответ: в. 

7. В случае  регистрации (снятия) транспортного средства в течение года уплачивается:

а) годовая сумма  налога;

б) половина годовой  суммы налога;

в) сумма налога, исчисленная за год с учетом коэффициента.

Ответ: в соотв. с п. 3 ст. 362 НК РФ правильный ответ: в. 

    Налог на игорный бизнес

    Задача 7

    Казино  зарегистрировано в г. Твери, но фактически осуществляет свою деятельность в Московской области. По состоянию на 1 апреля текущего года казино имело в своем распоряжении 8 игровых столов, 5 из которых содержат по 2 игровых поля, 10 игровых автоматов и 2 кассы тотализатора. Казино 17 мая увеличило количество игровых столов до 12, а 5 июня ввело дополнительно 4 игровых автомата, 1 из которых не зарегистрирован в налоговом органе.

    В г. Твери установлены следующие  ставки:

    - за игровой стол – 75 тыс.  руб.;

    - за игровой автомат – 4 тыс.  руб.;

    - за кассу тотализатора – 80 тыс. руб.

    В Московской области ставки не установлены.

    Определите:

- сумму  налога на игорный бизнес за  апрель, май, июнь;

- будет  ли с казино взыскан штраф?  Если будет, то в каком размере?

    Решение:

    Поскольку налог на игорный бизнес отнесен  к региональным налогам, его уплата должна производиться по ставке, установленной  законами субъектов Российской Федерации  в соответствии со ст. 369 НК РФ, по месту  осуществления организацией деятельности в сфере игорного бизнеса. Казино фактически осуществляет свою деятельность в Московской области поэтому уплата налога на игорный бизнес должна производиться по ставкам установленным в Московской области. Т.к. по условию задачи в Московской области ставки не установлены то в соответствии с п. 2 ст. 369 НК РФ ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

    1) за один игровой стол - 25000 рублей;

    2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

    3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - 25000 рублей.

            Апрель: В соотв. с п. 1 ст. 370 НК  РФ:

Сумма налога = 3*25000+5*2*25000+10*1500+2*25000 = 75000+250000+15000+50000=390000 руб.

       Май: В соотв. с п. 1 и  абз. 2 п. 3 ст. 370 НК РФ:

Сумма налога = 3*25000+5*2*25000+10*1500+2*25000 + 4*(1/2)*25000 = 390000+50000=440000 руб.

     Июнь: В соотв. с п. 1 и  абз. 1 п. 3 ст. 370 НК РФ:

Сумма налога =  7*25000+5*2*25000+13*1500+2*25000 = 175000+250000+19500+50000=494500 руб.

    2) В силу п. 3 ст. 366 НК РФ налогоплательщик  обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта. В нашем случае один игровой автомат оказался не зарегистрированным в налоговом органе.

    Согласно  пункту 1 статьи 129.2 НК РФ нарушение  установленного НК РФ порядка регистрации  в налоговых органах игровых  столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка  регистрации изменений количества названных объектов влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

Штраф = 1500*3= 4500 руб.

При этом за незарегистированный  в налоговом органе игровой автомат  подлежит доплате сумма налога в размере 1500 руб.

     Ответ: сумма налога: за апрель – 390000 руб., за май – 440000 руб., за июнь – 494500 руб., сумма штрафа = 4500 руб., доплата налога за июнь – 1500 руб. 

Упрощенная  система налогообложения.

Задача 24.

     У налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы составили 480 тыс. руб., затраты, включаемые в расходы, – 450 тыс. руб.

      Определите  сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет, и права налогоплательщика в последующие налоговые периоды, связанные с включением разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Решение:

В соотв. с п. 2 ст. 346.18 НК РФ налоговая база = 480000-450000=30000 руб.

В соотв. с п. 2 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка равна 15%.

В соотв. с п. 1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога = 30000*0,15=4500 руб.

    В соотв. с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог.

    Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы:

480000*0,01=4800 руб.

    Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога:

    4500<4800, таким образом сумма единого налога подлежащая уплате в бюджет = 4800 руб.

    Ответ: сумма единого налога подлежащая уплате в бюджет 4800 руб.

    Налогоплательщик  имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (4800-4500=300 руб.), в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. 

Тесты:

1. Для целей налогообложения критерии отнесения предприятий к малым определяются по фактическим показателям:

а) за соответствующие прошлые отчетные периоды;

б) за соответствующие  отчетные периоды нарастающим итогом с начала года;

в) по результатам  прошлого отчетного квартала.

Ответ: в соотв. с п. 2.1 ст. 346.12 и пп. 15 и 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ правильный ответ: б 

2. Средняя численность работников малого предприятия за отчетный период определяется:

а) с учетом работников филиалов;

б) без учета  работников филиалов;

в) с учетом работников филиала, если филиал не имеет самостоятельного баланса.

Ответ: в соотв. с пп. 1 п.3 ст. 346.12 НК РФ правильный ответ: б 

Единый  сельскохозяйственный налог.

Тесты:

3. Плательщиками ЕСХН могут быть:

а) юридические  лица;

б) филиалы и  представительства юридических  лиц;

в) индивидуальные предприниматели.

Ответ: в соотв. с п. 1 и 6 ст. 346.2 НК РФ правильный ответ: а, б и в. 

4. Объектом ЕСХН  является:

а) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции;

б) прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;

в) стоимость  земельного участка;

г) площадь земельного участка.

Ответ: в соотв. со ст. 346.4 НК РФ правильный ответ: б. 

ЕНВД

Задача 11

     Предприятие оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе текущего года. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 9 человек, в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Значение коэффициентов (условные): К1 = 1,32; К2 = 0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника.

Определите сумму  вмененного дохода и сумму ЕНВД.

Решение:

    В соотв. с пп.3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система  налогообложения в виде ЕНВД может  применяться в отношении оказания услуг по мойке автотранспортных средств.

В соотв. с п. 2, 3, 4, 9 и 10  ст. 346.29 НК РФ  сумма  вмененного дохода за I квартал = (12000*15+12000*24)*1,32*0,6 = 370656 руб.

    В соотв. со ст. 346.31 НК РФ ставка единого  налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Сумма ЕНВД за I квартал = 370656*0,15 = 55598,4 руб.

     Ответ: сумма вмененного дохода  370656 руб., Сумма ЕНВД 55598,4 руб. 
 

Земельный налог

Тесты

14. Средства земельного  налога на земли, находящиеся  на территории  сельских населенных  пунктов, зачисляются:

а) в бюджет субъекта РФ;

б) в местный  бюджет;

в) в районный бюджет.

Ответ: в соотв. с п. 3 ст. 397 НК РФ правильный ответ: в. 

15. Земельный  налог относится:

а) к федеральным  налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным  налогам.

Ответ: в соотв. с п. 1 ст. 15 НК РФ правильный ответ: в. 

    Налог на имущество физических лиц

    Задача 4

    Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей совместной собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком налога определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж.

    Инвентаризационная  стоимость имущества:

    - первой квартиры (общая собственность)  – 1550000 тыс. руб.;

    - второй квартиры (собственник –  жена) – 1000000 тыс. руб.;

    - гараж (собственник – жена) –  200 тыс. руб.

    Определите  сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

    Решение:

    Квартиры  и гараж признаются объектами  налогообложения на основании п. 2 и 5 ст. 2 Закона N 2003-1.

    Согласно п. 3 ст. 1 Закона N 2003-1 если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. Налог на имущество, принадлежащее на праве общей совместной собственности нескольким физическим лицам, уплачивается каждым из собственников.

Информация о работе Задачи по "Налогам"