Расчет показателей производства и реализации детали «Вал-шестерня»

 

    Отчисления  на социальные нужды основных рабочих, вспомогательных и служащих рассчитываются отдельно по формулам 

     ,                         (28) 

     ,                          (29) 

     ,                        (30) 

    Отчисления  на социальные нужды основных рабочих, вспомогательных и служащих составят 

     

 руб. 

     

руб. 

     

руб. 

    В четвертом элементе Ао, тыс.руб., отражается сумма начисленных амортизационных отчислений на полное восстановление амортизируемых основных средств.

       Амортизационные отчисления составят 17684,264 тысяч рублей.

    К пятому элементу Рпр, тыс.руб., относят налоги, сборы и другие платежи относимые на себестоимость в соответствии с законом; оплаты услуг в вычислительных центрах, банках, аудиторских услуг, расходы на рекламу; арендная плата; лизинговые платежи; проценты по полученным ссудам, кредитам, займам, связанным с приобретением основных средств и нематериальных активов; расходы на оплату услуг связи, плата за подготовку и переподготовку кадров, оплата работ по сертификации продукции, товаров, услуг; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы, отчисления в инновационный фонд и т.д.

    Общая сумма прочих расходов Рпр, тыс.руб., рассчитывается по формуле 

,                (31)

    где %Рпр – процент прочих расходов, %;

                        %Рпр = 100% 

    

тыс.руб. 

    Рассчитанные  показатели подставляем в формулу 9 и определяем полную себестоимость. 

    

      Результаты расчетов заносим в таблицу 6. 

Таблица 6 – Классификация статей расходов себестоимости продукции 

 

    Для анализа точки безубыточности выделяются переменные и условно-постоянные расходы (издержки) и оформляются в таблицу 7. 

Таблица 7 – Структура  затрат себестоимости 

.

 

    Удельный  вес ТЭР в себестоимости продукции  рассчитывается по формуле 

                                                     ,                                       (32) 

       

%. 

    Планируемое снижение удельного веса ТЭР в себестоимости продукции в данном расчетном периоде составляет 0,5%.

    Наиболее значимыми мероприятиями, являются внедрение автоматических конденсаторных установок, внедрение тепловой системы, замена стеклоблоков на двойное остекление, внедрение котла на отопление цеха с использованием местных видов топлива, что позволяет снизить потребление активной энергии на 5-10%.

 

    5 Прогнозирование  финансово - хозяйственной  деятельности 

    Для определения отпускной цены рассчитаем полную себестоимость единицы продукции Спол₁, по формуле 

                                                             (33) 

    

 

    Отпускная цена детали без учета НДС (налога на добавленную стоимость) Ц, тыс.руб., рассчитывается по формуле 

     ,                                                  (34)

    где Цпп   – цена предприятия, тыс.руб.;

       Сб.ц – сбор в республиканский  фонд поддержки производителей  сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, тыс.руб.

    Цена  предприятия Цпп, тыс.руб., рассчитывается по формуле 

     ,                                              (35)

 где Пр  – прибыль, тыс.руб.

    Прибыль рассчитывается по формуле 

     ,                                               (36)

    где Нр – норматив рентабельности, %;

                   Нр = 15%. 

    

 

    Цена  предприятия равна 

    

 

    Сбор  в республиканский фонд определяются по формуле 

,                                                       (37)

    где h_сб.ц – ставка сбора в республиканский фонд, % ;

     h_сб.ц=1%. 

 

     Отпускная цена детали без учета НДС составит 

     

                             

    Цена  отпускная с учетом НДС рассчитывается по формуле 

,                                                    (38)

    где НДС – налог на добавленную  стоимость, тыс.руб.

    Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле 

  ,                                                 (39)

    где hндс – ставка налога на добавленную стоимость, %;

     hндс=18%. 

. 

    Цена  отпускная с учетом НДС равна 

    

. 

    Определение точки безубыточности производится аналитически и графически.

    Точка безубыточности - это уровень объема продаж на протяжении определенного периода времени, за счет которого покрываются издержки.

    Аналитический расчет.

    Точка безубыточности определяется по формуле 

      ,                                           (40)

где Тб          – точка безубыточности, соответствующая  критической программе, шт.;

           SЗу-п     – сумма условно-постоянных издержек, тыс.руб.;

       SЗпер₁     – сумма переменных издержек на единицу продукции, тыс.руб. 

,                                                 (41) 

 

     

 

    Точка безубыточности равна 5752 штук.

    Графическое представление точки безубыточности служит для проверки правильности аналитического расчета и выполняется на формате А3.

    Для построение точки безубыточности необходимо рассчитать выручку Выр, тыс,руб  от реализации продукции по формуле 

,                                                (42) 

 

    Для построения графика безубыточности исходными данными будут условно-постоянные расходы, объем продаж, выручка, полная себестоимость. 
 

 

     6 Показатели эффективности  

    Для оценки эффективности реализации бизнес-плана  рассчитываются следующие показатели рентабельности, затраты на 1 рубль продукции и материалоемкость продукции.

    Рентабельность  продаж 

     ,                                             (43)

    где Пр – прибыль на единицу продукции, руб. 

    

%. 

    Рентабельность  реализованной продукции 

     ,                                             (44) 

    

%. 

    Показатель  затрат в расчете на 1 рубль реализованной  продукции, 3, руб/руб 

     ,                                                        (45)

где Цпп В – выручка от реализации продукции за вычетом НДС и обязательных платежей, руб. 

    

 

    Материалоемкость  произведенной продукции в сопоставимых ценах, ME, руб./руб. рассчитывается по формуле 

     ,                                                       (46) 

    

  

    Целевой показатель по энергосбережению ЦПэн.сбер, % определяется по формуле   

     ,                                      (47)

    где Тпотр.тэр – темп роста потребления  ТЭР,%;

                               Тпотр.тэр =100%;

          Ттп            – темп роста товарной продукции, %.