Расчет экономических показателей АТП

     Месячный оклад  служащих  1,1 тыс.руб. 

     итого: ФОТслуж  = (2*1500+4*1300+5*1100) = 164,4

     ФОТслуж=164,4тыс.руб

     Надбавки 10% от  тарифной части:

Н =164,4*0,1 =16,44

Н =16,44 тыс. руб.

     Доплата 10%  от тарифной части:

Д =164,4*0,1 =16,44

Д =16,44 тыс. руб.

     Премии 20% от  тарифной части:

П =164,4*0,2 =32,88

П =32,88 тыс.руб.

     Основной фонд  заработной платы служащих

     Сслуж =ФОТслуж  +НДП

     Сслуж=164,4+65,76 =230,16

     Сслуж =230,16 тыс.  руб.

     Основной фонд  заработной платы с учётом  районного коэффициента

     С =Сслуж  *1,5

     С =230,16*1,5 =345,24

     С =345,4 тыс.  руб.

     Дополнительный  фонд заработной платы служащих

     Сдоп =0,08*С

     Сдоп =0,08*345,24 =27,6

     Сдоп =27,6 тыс.  руб.

     Основной фонд  оплаты труда служещих

     ФОТслуж =С+Сдоп

     ФОТслуж =345,24+27,6 =372,84

     ФОТслуж =372,84 тыс. руб.

     Отчисления  на социальные нужды

     1)Отчисление  на социальное страхование:

     Осс =0,054*ФОТслуж

     Осс  =0,054*372,84 =20,1

     Осс =20,1тыс.  руб.

     2)Отчисление  в пенсионный фонд:

     Опф =0,28*ФОТслуж 

     Опф  =0,28* 372,84=104,39

     Опф =104,39 тыс.руб.

     3)Отчисление  в фонд занятости :

     Офз =0,2*ФОТслуж

     Офз  =0,2*372,84 =7,46

     Офз =7,46 тыс.руб.

     4)Отчисление  в фонд обязательного медицинского  страхования:

     Офс =0,036*ФОТслуж

     Офс =0,036*372,84 =13,4

     Офс =13,4 тыс.руб.

     Общая сумма  отчислений в государственный  бюджет:

     Огос.бюд =Осс+Опф+Офз+Офс

     Огос.бюд =20,1+104,39+7,46+13,4 =145,35

     Огос. бюд =145,35 тыс.руб.

    

    

     Таблица 10-Фонд  оплаты труда служащих

     Наименование  показателя Значение показателя

1. Численность руководителей,  чел 2

2. Средний оклад руководителей,  тыс. руб 1,5

3. Численность специалистов, чел 4

4. Средний оклад специалистов, тыс. руб 1,3

5. Численность других служащих(технических  исполнителей) 5

6. Средний оклад других  служащих, тыс. руб 1,1

7. Тарифная часть основного  фонда заработной платы служащих, тыс. руб 164,4

8. Надбавки, тыс. руб 16,44

9. Доплаты, тыс. руб 16,44

10. Премии, тыс. руб 32,88

11. Итого основной фонд  заработной платы служащих, тыс.  руб 230,16

12. Основной фонд заработной  платы с учётом районного коэффициента, тыс. Руб 345,24

13. Дополнительный фонд  заработной платы служащих, тыс.  руб 27,6

14. Фонд оплаты труда  служащих, тыс. руб 372,84

 

 

     Таблица 11-План  по труду и кадрам

     Категории персонала Численность, чел. 

Фонд оплаты труда ,

 

тыс.руб Среднемесячная зар.плата, т.руб

Водители 61 1035,86 16,98

Ремонтные рабочие 15 206,238 13,7

 

Подсобно- вспомога-

 

тельные рабочие 3 32,88 10,96

Служащие 11 372,84 37,28

Всего работающие  90  1647,818 18,5

 

 

     1.5.8.2 Амортизационные   отчисления на  полное  восстановления

       производственной  технической базы и нематериальных  активов      

     АО птб = 0,1 Сптб

АО птб = 0,1*5572,4=557,24

АО птб =557,24 тыс. руб.

                         1.5.8.3 Земельный  налог                        

     Нзем = Снал. ´  П

     Снал.- ставка  налога = 0,5 руб.

П - площадь занимаемая подвижным  составом = 12 тыс.м^2

     Нзем = 0,5 *12 = 6 тыс.  руб.

          1.5.8.4 Налог с владельцев  автотранспортных  средств         

     Нвлад. = 0,6 ´  ММОТ ´ Nл.с. ´ Асс,

     ММОТ - минимальная  месячная оплата труда на 1998 г. = 83,49 руб.

     Nл.с. - мощность  а/м в лошадиных силах [ 6,стр324]= 210 л.с.

     Нвлад. = 5,42*210*50 =56,91

     Нвлад.=56,91 тыс.руб.

       1.5.8.5 Плата  за выброс  загрязняющих  веществ   в  атмосферу      

     Нвыб. = Снал  ´ Qат

     Нвыб = 0,155*35 *0,825* 816,2 / 1000 =3,66

     Нвыб.=3,66 тыс.руб.

            1.5.8.6 Налог на приобретение транспортных  средств           

     Нпр=Снал*Спр.*Nвв,

Nвв - количество автомобилей  вводимых в течении года

Нпр = 0,2*250*5=250

Нпр = 250 тыс.руб

        1.5.8.7 Затраты  на рекламу  примем  равными  43 тыс. руб.       

      1.5.8.8 Представительские  расходы примем равными 13 тыс.  руб.     

    1.5.8.9 Износ по  нематериальным активам примем  равным 50 тыс. руб.   

     Таблица 12 - Калькуляция  себестоимости   перевозок

    

Статьи затрат 

Сумма

 

затрат,

 

тыс. руб.

 

На 1 ткм,руб  

Структура %

 

1. 

2. 

3. 

4.

 

1.Фонд оплаты труда  водителей

 

2.Отчисления на социальные  нужды,

 

 в том числе : на  социальное страхование

 

 в Пенсионный фонд,

 

 в Государственный  фонд занятности,

 

 в фонды обязательного  медицинского

 

 страхования

 

3. Автомобильное топливо

 

4. Смазочные и прочие  эксплуат. мат.- лы

 

5. Затраты на восстановление  износа и ремонт шин

 

6. Затраты на ТО и  ТР подвижного состава,

 

 в том числе: фонд  оплаты труда

 

 ремонтных рабочих,

 

 отчисления на соц  . нужды,

 

 затраты на запчасти  и материалы

 

7.Амортизационные отчисления  на полное

 

 восстановление подвижного  состава

 

8. Накладные расходы

 

8.1 ФОТ служащих

 

8.2.Отчисления на соц/нужды

 

8.3 АО на восстановление  ПТБ

 

8.4 Представительские расходы

 

8.5 Затраты на рекламу

 

8.6 Износ по нематериальным  активам

 

8.7 Налоги включаемые в  себестоимость

 

8.8 Прочие накладные расходы   

1035,86

 

403,9

 

55,9

 

290

 

20,7

 

37,29

 

1632,4

 

326,48

 

167,6

 

544,598

 

239,118

 

93,2

 

212,28

 

 

2422,4

 

2640,649

 

372,84

 

145,35

 

557,4

 

43

 

13

 

50

 

1227,179

 

232,04 

0,1

 

0,04

 

0,15

 

0,03

 

0,02

 

0,05

 

0,23

 

0,25

 

11,3

 

4,4

 

17,8

 

3,6

 

1,8

 

5,9

 

26,4

 

28,8

 

 

ИТОГО 

9173,887 

0,87 

100

 

 

 

Затраты, образующие себестоимость  перевозок ,группируют в соответствии с их

экономическим  содержанием: по экономическим элементам. Выполняем  такую

группировку в таблице 13.

    Таблица 13-Затраты   произведенные  автотранспортным  предприятием   

     Экономические  элементы Годовая сумма затрат, тыс.руб.

 

1.Материальные затраты

 

2.Затраты на оплату  труда

 

3.Отчисления на социальные  нужды

 

4.Амортизация основных  фондов

 

5.Прочие затраты

 

 Итого 

2338,76

 

1647,818

 

642,45

 

2979,64

 

1565,219

 

9173,887

 

 

Затраты, произведенные  АТП  на выполнение  перевозок  принято  также делить

на три  группы  ; переменные, постоянные (условно-постоянные), затраты  на

оплату  труда  водителей. А  также рассчитывают  удельные  переменные  и

удельно - постоянные  затраты. Выполняем  такие  расчеты  и  результаты

представляем  по  форме  таблицы 14.

                Таблица  14  -Частные  измерители  затрат               

     Группы статей  затрат Сумма, тыс. руб. Затраты на единицу, руб.

********************  

1 руб.

 

Дохода 1 ткм 1 км 1 авт-ч

 

1. Фонд оплаты труда  водителей с отчисления-

 

ями на соц.нужды 1439,76 0,13 0,14  

2.Переменные затраты 5093,478 0,47 0,48 2,4 

3. Условно-постоянные затраты 2640,649 0,25 0,25  25,98

 

Итого 9173,887 0,85 0,87  

 

 

Общая сумма расходов по АТП  определяется методом укрупненного расчета по

группе переменных и постоянных расходов по формуле:

                      Собщ=Спер*Lобщ+Спост*АЧр+ФОТ,                     

     где Спер-переменные  расходы, приходящиеся на 1 км  общего пробега

автомобилей (удельные переменные расходы),руб:

Спост- постоянные расходы, приходящиеся на 1 час работы автомобиля, руб

ФОТ-фонд оплаты труда водителей  с отчислениями на соц. Нужды

Собщ=2,4*2095,015+25,98*101,614+1439,76=9173,887

Собщ = 9173,887 тыс. руб.

     Себестоимость  единицы транспортной работы  определяется по формуле:

     Sткм=Собщ/Р

Sткм=9173,887/10718,232 =0,87

Sткм=0,87 руб.

                      Затраты на один рубль дохода :                     

     З = Собщ / Dпер

З =9173,887/10718,232=0,85

З=0,85 руб.

                   1.6.Финансовые результаты работы  АТП                  

Финансовая деятельность АТП строится на товарно-денежных отношениях, связанных

с кругооборотом средств  в процессе производства и реализации транспортной

продукции.

Выручка представляет собой  денежные средства , полученные от клиентов за

выполнение

услуги. Выручка грузового  АТП от перевозочной деятельности определяется на

основе

тарифов на перевозку с  учетом НДС. Нетто-выручка (доход АТП) это выручка за

минусом

НДС.

В курсовой работе условно  принимаем , что АТП выполняет  услуги только по

перевозке

грузов.

                              1.6.1 Выручка                             

     Определяется  по формуле :

     Впер=Q*tт*Iц*k1*k2*kр,

где -  tц- тариф за перевозку 1т груза[5,раздел 1] =1,21 руб ;

Iц- индекс цен=7,3;

k1- коэффициент, учитывающий  НДС к тарифам=1,2;

k2-коэффициент, учитывающий  надбавки и скидки к тарифам  =1;

kр- районный коэффициент  =1.3.

Впер =  972,3*1,21*7,3*1,3*1,2*1=13397,79

Впер=13397,79 тыс. руб.

         1.6.2 Нетто-выручка (доход от перевозочной  деятельности)        

                             Dпер = Впер/0,8                            

Dпер = 13397,79/0,8 = 10718,232

                      Dпер=10718,232 тыс.руб.                     

     Таблица 15-Расчет  выручки по грузовым перевозкам

    

Показатели 

Единицы измерения 

Величина показателя

1 Вид груза --- Фанера

2 Класс груза --- 1

3 Расстояние перевозки км 11

4 Объем перевозки тыс т 972,265

5 Тариф руб 1,21

6 Сумма оплаты по тарифу тыс руб 8587,7

7 Надбавки(скидки) тыс руб нет

8 Районная надбавка тыс руб 11164

9 Сумма дохода тыс руб 10718,232

10 Сумма НДС тыс руб 2678,56

11 Сумма выручки тыс руб 13397,79

 

 

                       1.6.3 Прибыль от реализации                      

                            Ппер = Dпер - Собщ                           

Ппер = 10718,232-9173,887 =1544,345

                         Ппер=1544,345 тыс. руб.                        

          1.6.4 Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности         

                      Пфхд = Ппер + Dоп - Роп + Dдр,                     

где Роп, операционные расходы;

Dоп, Dдр, - соотвецтвенно общие  операционные доходы и другие  операционные

доходы, (принимаем самостоятельно)

                              Операционные расходы:                             

1 Налог на имущество  : Ним = (Офсрг-АОгод+Сптб-АОгод)*0,02

Ним=(15976-2422,4+5572,24-557,24)*0,02=371,4

Ним=371,4 тыс.руб.

2 Налог на содержание  жилищного фонда : 0,015 ´ Dпер

Нжф=0,015*10718,232=160,77

Нжф=160,77 тыс. руб.

3 Сбор на содержание  милиции : 0,03 ´ ММОТ*Nсс

Ссм =0,03*83,49*90*12=2,675

Ссм=2,675тыс, руб.

4 Налог на рекламу : 0,05 ´ 2 = 0,1

Нр=0,1 тыс.руб.

Общие операционные расходы = 534,945 тыс. руб

  Общие операционные  доходы Dоп, и другие доходы Dдр  принимаем самостоятельно : 

Dоп = 600 тыс. руб

Dдр = 700 тыс. руб

Пфхд = 1544,345+700+600-534,945 =2309,4

Пфхд = 2309,4 тыс.руб.

1.6.5 Валовая прибыль

                        Пвал = Пфхд + Dвнр – Рвнр,                       

где Dврн,  Рврн – соответственно внереализационные доходы и расходы  принимаем

самостоятельно.

Пвал = 2309,4+350-400=2259,4

Пвал =2259,4 тыс. руб.

1.6.6 Налогооблагаемая прибыль

                      Пнал = Пвал – Льготы + DНР i,                     

где DНР i – отклонение затрат по некоторым видам расходов, входящих в

себестоимость по сравнению  с установленными нормами расходов (DНрi = 0

                                     Льготы:                                    

Общая сумма = 340 тыс. руб

Пнал = 2259,4-340=1919,4

Пнал=1919,4тыс.руб.

1.6.7 Чистая прибыль

                           Пчист = Пнал – Нпр,                          

где Нпр –налог на прибыль = 0, 35 ´ Пнал = 671,79тыс. руб

Пчист = 2259,4-671,79=1587,6

Пчист=1587,6тыс. руб.

1.6.8 Нераспределённая прибыль

                           Пнер = Пчист – Оср,                          

где Оср – отвлечённые  средства, принимаем самостоятельно

                             Отвлечённые средства :                            

Общая сумма = 600тыс. руб

Пнер =1587,6-600=987,6

Пнер=986,6 тыс.руб.

1.6.9 Средняя доходная ставка :

                               Dср = Dпер/Р                              

Dср = 10718,232/10695=1

                                   Dср =1 руб.                                  

1.6.10  Рентабельность производства :

                   Rпр = ( Пвал / Собщ ) ´ 100 %                  

Rпр = (2259,4/9173,887)*100%=24,6

Rпр=24,6%

1.6.11  Рентабельность перевозок  :

                     Rпер = Ппер / Собщ ´ 100 %                    

Rпер =  (5544,345/9173,887)*100%=16,8

Rпер=16,8%

1.6.12 Общая рентабельность :

                R общ = Пвал / (Фоб.н + Фоп) ´ 100 %               

Rобщ = 2259,4/(15976+1286,19)*100%=13,1

Rобщ=13,1%

     Таблица 16- Финансовые  результаты работы АТП за год

    

Наименование показателя 

Значение показателя,

 

 тыс руб

1Выручка от реализации  услуг 13397,79

2Налог на добавленную  стоимость 2678,26

3Доход от реализации  продукции(нетто-выручка) 10718,232