Розробка бізнес-плану для ВАТ АТП-11855

Розрахунок чисельності й фонду  заробітної плати іншого персоналу  АТП-11855

До іншого персоналу  АТП відносять:

• підсобно-допоміжних робітників;
• адміністративно-управлінський персонал (ІТП і службовці).

Кількість підсобно-допоміжних робітників умовно може бути прийняте в розмірі 30% від кількості ремонтників.

 

.

 

од.

Середньомісячна заробітна  плата даної категорії робітників становить 1200-1500 грн. Тоді загальний фонд заробітної плати підсобно-допоміжних робітників буде дорівнювати:

 

.

 

 грн.

Чисельність адміністративно-управлінського персоналу визначається у відповідності зі штатним розкладом. З метою планування можна прийняти, що в чисельності цього персоналу інженерно-технічні працівники (ІТП) становлять 60% (із середньомісячною заробітною платою 4500 грн.), а що служать 40% (середньомісячна заробітна плата 1500 грн.).

 

.

.

 

од.

 

.

 

од.

У цей час у середньому АТП водії становлять приблизно 60-70% загальної чисельності персоналу, ремонтні й допоміжні робітники - 20-30%, а адміністративно-управлінський персонал - 10-20%.

Якщо взяти до уваги, що чисельність водіїв, ремонтних  і підсобно-допоміжних робітників розрахована  й вона становить 80-90%, то вся чисельність працівників АТП становить 100%. Із цієї пропорції можна визначити чисельність адміністративно-управлінського персоналу, а через їх середньомісячну заробітну плату - фонд зарплати даної категорії працівників. - 10-20%.

од.

 

од.

од.

 

.

 

грн.

 

.

 

 грн.

Продуктивність праці одного працівника АТП-11855 (ПТ_АТП) вимірюється величиною загального доходу в гривнях, що доводиться на одного середньоспискового працівника, зайнятого в основній діяльності.

 

, грн./чол.

 

Продуктивність праці  водіїв (ПТ_вод) визначається розподілом обсягу транспортної роботи (вантажообігу) на кількість водіїв в АТП.

 

.

 

 ткм/чол.

Продуктивність праці  ремонтників (ПТ_рр) визначається відношенням трудомісткості робіт з ТЕ й ремонту, виконаних даною категорією робітників по середньосписковій кількості ремонтників.

 

.

 

година.

Результати виконаних  розрахунків зводимо в таблицю 9.

 

Таблиця 9 - Зведений план по праці й заробітній платі АТП-11855

Категорія працюючих	Середньо-спискова чисельність	Фонд заробітної плати	Середньо-місячна заробітна плата	Продуктив-ність праці
Водії	99 чол.	7629073 грн.	6422 грн.	78788 ткм/чол.
Ремонтники	14 чол.	875283 грн.	5210 грн.	1723 л-година.
Підсобно-допоміжні робітники	4 чол.	67200 грн.	1400 грн.
Інженерно-технічні працівники	13 чол.	702000 грн.	4500 грн.
Службовці	8 чол.	144000 грн.	1500 грн.
РАЗОМ:	138 чол.	9417556 грн.	5687 грн.	273170

 

6. План за собівартістю перевезень

Собівартість перевезень є комплексним  економічним показником, що характеризує економічні результати і якість роботи АТП-11855 і являє собою грошове вираження витрат, зроблених АТП на виробництво одиницю транспортної роботи.

Витрати на перевезення  групують по статтях залежно від  їхнього призначення.

Стаття "Основна й  додаткова заробітна плата персоналу  на АТП із нарахуваннями по соціальному  страхуванню" містить у собі: основну  заробітну плату всіх працівників АТП-11855, надбавки, доплати до заробітної плати, премії, нарахування на заробітну плату (38,5% від загального фонду зарплати).

У статтю витрат "Паливо для автомобілів" входить вартість всіх видів палива, використовуваних при експлуатації автомобілів на АТП-11855.

Витрати по статті "Мастильні  та інші експлуатаційні матеріали" ураховують витрати на даний вид  ресурсів на АТП.

По статті "Технічне обслуговування й поточний ремонт рухомого складу" планують витрати на ТЕ й ТР (капітальні ремонти виконують за рахунок засобів фонду амортизації). Сюди входить вартість матеріалів і запасних частин до автомобілів.

Витрати по статті "Відновлення, зношування й ремонт автомобільних шин" визначають на підставі пробігу автомобілів, кількості шин, гарантійного пробігу однієї шини й вартості одного комплекту шин.

У статтю "Амортизація рухомого складу" входять амортизаційні відрахування, призначені для повного відновлення рухомого складу, які перераховуються на розрахунковий рахунок АТП-11855.

Суму амортизаційних відрахувань визначають відповідно до норм відрахувань залежно від вартості автомобіля і його амортизаційного (ресурсного) пробігу по формулі:

 

,

 

де Ц_ам – ціна автомобіля (КамАЗ-5511 – 600000 грн.; КамАЗ-53212 – 500000 грн.; ТСВ-6В – 320000 руб.); L_общ – загальний пробіг автомобіля; Нам – норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення в % від вартості автомобіля на 1000 км пробігу.

Норма амортизації приймається  з /2/ залежно від ресурсного пробігу (L_рес): КамАЗ-53212 – 0,2%, а КамАЗ-5511 і ТСВ-6В – 0,3%.

грн.

 

Загальні витрати на амортизацію становлять: SЗам = 2315034 грн.

У статтю "Загальногосподарські витрати" включають вартість електроенергії, теплової енергії; плату за користування землею; вартість утримання уповноважених організацій по статутах і договорам; амортизацію на повне відновлення по іншим основним фондам; плату за воду; медичне страхування й страхування майна, забруднення навколишнього середовища, зміст автомобілів госпобслуговування; плату по відсотках за короткостроковий кредит; податки: із власників транспортних засобів, на придбання транспортних засобів і ін.

Величина загальногосподарських  витрат приймається виходячи зі сформованої  на АТП-11855 структурі відповідних витрат. З метою планування дані витрати, умовно, можуть бути розраховані виходячи з наступної умови: 4,5 грн. накладних витрат на 1 автогодину роботи автомобілів.

 

.

 

грн.

Після того, як розраховані  витрати по кожній статті, визначаємо собівартість автомобільних перевезень розподілом суми витрат по змісту автомобільного парку за певний період часу (ΣЗ) на виконану за той же час транспортну роботу (Р_год).

Результати розрахунків  зводимо в таблицю 10.

 

Таблиця 10 - Розрахунок собівартості вантажних автомобільних перевезень

Статті витрат	Сума витрат, грн.	Собівартість 1 ткм., грн/ткм
Заробітна плата працівників з нарахуваннями	13043315	1,67
Паливо для автомобілів	5948549	0,76
Мастильні та інші експлуатаційні матеріали	616936	0,08
Технічне обслуговування й поточний ремонт рухомого складу	370285	0,05
Відновлення зношування й ремонт автомобільних шин	6509000	0,83
Амортизація рухомого складу	740034	0,09
Загальногосподарські (накладні) витрати	729720	0,09
РАЗОМ витрат:	27957839	3,58

 

7. План по доходах, прибутку й рентабельності

 

Валові доходи АТП-11855 (Д_вал) визначаються підсумовуванням доходів, отриманих від всіх видів діяльності АТП (перевізної роботи Д_пер, транспортно-експедиційних операцій Д_тэо, вантажно-розвантажувальних робіт Дп-Р і інших робіт і послуг Д_пр) і обчислюються по формулі:

 

.

 

При визначенні доходів  в основному використовують метод прямого рахунку. Доходи від вантажних перевезень при відрядній оплаті праці водіїв визначають як добуток відрядного тарифу на обсяг виконаної транспортної роботи в тоннах. При погодинній оплаті доходи визначають додаванням добутку встановленого тарифу на кількість відпрацьованих годин і суми додаткової оплати за кожний кілометр пробігу. При кілометровій оплаті доходи дорівнюють добутку встановленого тарифу на загальний пробіг. Доходи від інших видів діяльності визначають множенням установленого тарифу на відповідний обсяг робіт.

Тарифна політика АТП-11855 і її особливості в тім або іншому сегменті ринку залежать від цілей АТП і намічених шляхів їхнього досягнення.

Залежно від економічного становища АТП-11855 цілями ціноутворення є: реалізація за будь-якою ціною, що не виходить за нижню границю застосування тарифів (стратегія виживання); завоювання лідерства на долі ринку; одержання максимального прибутку в найкоротший строк; завоювання лідерства по якості транспортних послуг.

Кожній з поставлених цілей відповідає певна цінова політика. Першій мети відповідає орієнтація на низькі тарифи, другій - на невисокі тарифи, третій та четвертій - на високі й дуже високі.

Методи встановлення тарифів найбільше часто зводяться  до двох підходів:

1. Установлення тарифів за собівартістю. У цьому випадку до розрахункової величини собівартості перевезень додається планована норма рентабельності, тобто

 

,

 

де Т - установлений тариф; З - сума витрат на перевезення; R - планована  норма рентабельності, %.

Верхня межа планованої норми рентабельності для автотранспортних підприємств становить 35%.

грн.

2. Установлення тарифів  по кон'юнктурі ринку. У цьому  випадку розроблені тарифи АТП-11855 зіставляють зі складною кон'юнктурою ринку. При цьому можливо встановлення тарифів по конкуренції й по співвідношенню попиту та пропозиції. У першому випадку тариф установлюють відповідно до тарифів основних конкурентів і відповідно до якості транспортних послуг АТП-11855, умовами збуту й положенням на ринку. У другому випадку розроблені тарифи коректують у відповідності зі складним попитом на транспортні послуги й пропозиціями конкурентів.

Загальна сума прибутку АТП-11855 установлюється підсумовуванням прибутку від виконання перевезень (за винятком відрахувань на будівництво доріг), транспортно-експедиційних, навантажувально-розвантажувальних і інших робіт і послуг.

 

,

 

де Д_пр=0.

грн.

 

 

Балансовий прибуток АТП визначається як різниця між  сумою доходів від всіх видів  діяльності й сумою витрат:

 

,

 

де ΣЗ_пер, ΣЗ_тэо, ΣЗп-Р, ΣЗ_пр – витрати, відповідно, на перевезення, транспортно-експедиційні операції, навантажувально-розвантажувальні й інші роботи; 0,02´Д_пер – відрахування в розмірі 2% від доходів по перевезеннях на будівництво й реконструкцію автомобільних доріг.

При виконанні курсової роботи доходи й витрати від інших видів діяльності (транспортно-експедиційних операцій, вантажно-розвантажувальних і інших робіт) приймаються за фактичним даними, а при їхній відсутності - приймаються рівними нулю.

грн.

Прибуток є найважливішим  показником, що визначає утворення фондів економічного стимулювання, внесків у бюджет і рівень рентабельності підприємства.

Рентабельність характеризує економічну ефективність використання основних виробничих фондів АТП і  оборотних коштів. Визначають загальну, розрахункову рентабельність і рентабельність виробництва.

Загальна рентабельність – це відношення суми балансового  прибутку П_бал до планованої середньорічної вартості основних виробничих фондів Ф_осн і нормованих оборотних коштів О_об у межах нормативу:

 

,

 

Цей показник розраховують у відсотках  і використовують для загальної  оцінки ефективності роботи підприємства.

.

Розрахункова рентабельність – це відношення планової суми балансового  прибутку, зменшеної на суму плати  за основні виробничі фонд і нормовані оборотні кошти (у розмірі 2% від їхньої вартості), фіксованих платежів у бюджет (Ф_п) і платежів по відсотках за банківський кредит (Б_кр) до планованої середньорічної вартості основних виробничих фондів Ф_осн і нормованих оборотних коштів О_об у межах нормативу:

 

,

 

де n=0,02 - норматив плати  за основні виробничі фонди й  нормовані оборотні кошти.

.

Рентабельність виробництва  визначає співвідношення між балансовим прибутком і витратами від  перевезень.