Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Из табл. 2, 3 видно, что баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным в 2007-2009 гг., поскольку: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

На основании данных неравенств можно сделать вывод, что наиболее критичные статьи обязательств П1 не обеспечены наиболее ликвидными активами А1, то есть на предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Можно сделать выводы о том, что у предприятия недостаточно свободных денежных средств, что связано с низкими объемами работ, следствием чего является падение производительности труда и утечка кадров.

Рассчитаем основные показатели платежеспособности и сведем их в табл. 4. Эти показатели дают представление не только о платежеспособности фирмы на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.

Таблица 4 – Коэффициенты платежеспособности ООО «Гермес»

Из таблицы 4 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какую часть краткосрочной задолженности фирма может погасить в ближайшее время, не достигает нормативного показателя, что и подтверждает  вышеприведенные рассуждения.

Коэффициент текущей ликвидности к концу исследуемого периода снижается, что может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, с неоправданным ростом дебиторской задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности также снижается к концу рассматриваемого периода, следовательно возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае ее критического положения невелика.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия (табл. 5).

Таблица 5 – Информация для анализа финансовой устойчивости ООО «Гермес»

Как видно из рассчитанных данных, табл. 5, у ООО «Гермес» к концу периода наблюдается снижение остатка собственных оборотных средств. Коэффициенты маневренности и автономии положительные, однако настораживает их снижение в динамике; коэффициенты обеспеченности запасов и оборотных средств собственными источниками имеют тенденцию снижения к концу периода. Безусловно, это все играет отрицательную роль для предприятия.

Итак, оценка финансового состояния ООО «Гермес» следующая: баланс не является абсолютно ликвидным, поскольку у предприятия недостаточно свободных денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и к 2009 г. потребность в них увеличивается, предприятие не является финансово устойчивым.

2. Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

На основании данных бухгалтерского баланса ООО «Гермес» проанализируем изменения в динамике, составе и структуре дебиторской задолженности (табл. 6, 7, 8).

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке финансового состояния организации. Эти суммы являются существенными для их раскрытия и пояснения в бухгалтерской отчетности. За 2007-2009 годы удельный вес дебиторской задолженности в балансе возрастает, что свидетельствует о возникших проблемах в расчетно-платежной дисциплине фирмы, требующих детального анализа.

Доля долгосрочной дебиторской задолженности за 2008 год по сравнению с 2007 годом сократилась с 34,1% до 25,3%, то есть на 8,8%. В 2009 году произошел существенный рост удельного веса дебиторской задолженности в структуре баланса предприятия – до 37,7%.

Таблица 6 – Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2007 году

Таблица 7 – Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2008 году

Таблица 8 – Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2009 году