Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 16:57, курсовая работа

Описание работы

Цель работы – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Для достижения указанной цели в работе были последовательно решены следующие задачи:
 рассмотрены понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
 проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Гермес»;
 проанализированы динамика, состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
 предложены пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Содержание

Введение
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2. Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
4. Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список использованных источников

Работа содержит 1 файл

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.doc

— 924.50 Кб (Скачать)


Содержание

 

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия             

2. Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

4. Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Заключение

Список использованных источников

Приложение


Введение

 

Одной из важнейших проблем для российских предприятий в современных условиях является управление своим имуществом и обязательствами. Переход на рыночные условия хозяйствования сопровождался для большинства из них падением объемов производства, увеличением запасов сырья, готовой продукции и незавершенного производства, ростом кредиторской задолженности, повсеместным внедрением бартерных операций и взаимозачетов. Именно в тот момент первоначально назрела необходимость разработки новых, более рациональных методов управления отдельными элементами оборотного капитала и обязательств, в особенности кредиторской задолженностью, отвечающих требованиям рыночной экономики.

Состояние системы расчетов зависит от экономического развития страны, реальной экономической обстановки. Размер дебиторской и кредиторской задолженности, а также скорость ее обращения являются важными показателями, характеризующими состояние расчетов в стране. Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису и росту кредиторской задолженности, что снижает финансовую устойчивость предприятия. Для погашения долгов предприятия вынуждены превращать высоколиквидные активы в денежные средства, в противном случае им грозит банкротство. В целом состояние текущих обязательств и расчетов показывает уровень внутренней организации деятельности предприятия, который зависит от глубины и качества контроля за осуществляемыми операциями.

Эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженности влияет на величину оборотного капитала предприятия, позволяет более эффективно использовать временно свободные средства и не допускать появления безнадежных долгов.

Цель работы – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Для достижения указанной цели в работе были последовательно решены следующие задачи:

                  рассмотрены понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

                  проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Гермес»;

                  проанализированы динамика, состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

                  предложены пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Предмет исследования – процесс управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гермес».

Объект исследования – предприятие розничной торговли ООО «Гермес».

Методологической базой работы являются теоретические положения, сформулированные в рамках классических и современных направлений теории финансов: Стражева В.И., Ковалева В.В., Балабанова И.Т., Ежовой А.Ю., Ефимовой О.В., Крейниной М.Н., Бланка И.А. и другие.

В работе использованы общенаучные и специальные научные методы: метод единства анализа и синтеза, метод графического анализа, трендовый метод, расчетно-аналитический метод, метод структурного анализа.

Нормативной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты федерального и регионального значения.

Эмпирической основой исследования явились статистические материалы, публикации периодической печати, материалы сети Интернет, бухгалтерская отчетность, устав исследуемого предприятия.

Практическая значимость исследования состоит в возможности применения его выводов и рекомендаций для целей обеспечения финансовой устойчивости и оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

 


1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Гермес» создано и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Целью предприятия является извлечение прибыли и реализации социальных и экономических интересов участника и работников.

Основным видом деятельности ООО «Гермес» является розничная торговля непродовольственными товарами (обувь, канцтовары, игрушки, парфюмерия, рыболовные товары, мужские сорочки, кожгалантерея, двери, хозтовары).

ООО «Гермес» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения предприятия, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

Имущество ООО «Гермес» составляют все основные фонды, а также иные материальные и денежные средства.

Предприятие расположено по адресу: г. Липецк, ул. Моршанская, 18.

Источником формирования имущества ООО «Гермес» являются:

                  денежные или имущественные вклады учредителей (участников);

                  доходы от всех видов деятельности организации;

                  произведенные в результате производственно-хозяйственной деятельности товары и продукция;

                  банковские и иные виды кредита; арендованные основные фонды; прибыль от участия в других хозяйственных обществах;

                  дарения и завещания денежных средств, оборудования и другого движимого и недвижимого имущества;

                  иные поступления, не запрещенные законодательством.

На рисунке 1 представлена организационная структура управления предприятием.

Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Гермес»

 

В таблице 1 представлены основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия за 2007-2009 гг., составленные по данным бухгалтерской отчетности (приложение).

Таблица 1 – Основные финансово-экономические показатели работы ООО «Гермес» за 2007-2009 гг.

Показатели

Годы

Изменение

2007

2008

2009

Абсолютное (+,-)

темп роста, %

2008 от 2007

2009 от 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

160841

217349

287804

56508

70455

135,1

132,4

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

145435

197391

263387

51956

65996

135,7

133,4

3. Уровень себестоимости, %

90,4

90,8

91,5

0,4

0,7

100,4

100,8

4. Валовая прибыль, тыс. руб.

15406

19958

24417

4552

4459

129,5

122,3

5. Рентабельность продаж, %

9,6

9,2

8,5

-0,4

-0,7

95,8

92,4

6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

141

288

237

147

-51

204,3

82,3

7. Численность работников, чел.

115

123

130

8

7

107,0

105,7

8. Производительность труда, тыс. руб.

1398,6

1767,1

2213,9

368,5

446,8

126,3

125,3

9. Дебиторская задолженность

9891

13308

34606

3417

21298

134,5

260,0

10. Кредиторская задолженность

11400

15969

17788

4569

1819

140,1

111,4

11. Сальдо задолженности

-1509

-2661

16818

-

-

-

-

11. Средняя зарплата работника, руб.

5400

5940

6534

540

594

110,0

110,0

12. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

7452

8767,4

10193

1315,4

1425,6

117,7

116,3

 

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг предприятия за 2007-2009 гг. имела тенденцию к увеличению с 160841 тыс. руб. до 217349 тыс. руб. Ее темп роста был равен 135,1% и 132,4% в 2008-2009 гг. по сравнению с предшествующими годами.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг также увеличивалась, но более высокими темпами: в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - 135,7%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. – 133,4%.

Уровень себестоимости продукции является высоким и в течение рассматриваемого периода увеличился с 90,4% до 91,5%.

Увеличение объемов деятельности обусловило рост валовой прибыли, прирост который составил 4552 тыс. руб. в 2007-2008 гг., в 2009 г. она составила 24417 тыс. руб., что на 22,3% выше уровня прошлого года (рис. 2).

Рисунок 2 – Динамика валовой прибыли ООО «Гермес»

 

Чистая прибыль предприятия в 2007 г. составила всего 141 тыс. руб. и имела тенденцию к возрастанию в 2009 г. до 237 тыс. руб., однако со снижением в 2008 г. на 17,7%.

Положительным моментом в деятельности предприятия является и устойчивое увеличение производительности труда за исследуемый период. Так, в 2007 году она составляла 1398,6 тыс. руб. на человека, а в 2009 году - увеличилась до 2213,9 тыс. руб. на человека.

В 2007-2009 гг. ООО «Гермес» имело пассивное сальдо задолженности.

Пассивное сальдо задолженности говорит о следующем: предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неполных платежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).

В 2007 г. со 100 руб. выручки предприятие получило 9,6 руб. прибыли, в 2009 г. этот показатель снизился до 8,5 руб. (рис. 3).

Рисунок 3 – Динамика рентабельности продаж ООО «Гермес»

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Оформим анализ ликвидности баланса в виде сводной таблицы (табл. 2,3).

Таблица 2 – Анализ ликвидности баланса ООО «Гермес» за 2007-2008 гг.

 

 

Актив

2007

2008

 

 

Пассив

2007

2008

Платежный излишек или недостаток

2007

2008

Наиболее ликвидные активы (А1)

158

1033

Наиболее срочные обязательства (П1)

11400

15969

-11242

-14936

Быстрореализуемые активы (А2)

9891

13308

Краткосрочные пассивы (П2)

2998

4975

6893

8333

Медленнореализуемые активы (А3)

7622

10554

Долгосрочные пассивы (П3)

0

558

7622

9996

Труднореализуемые активы (А4)

11374

27765

Постоянные пассивы (П4)

14644

31158

3270

3393

Баланс

29042

52660

Баланс

29042

52660

-

-

 

Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса ООО «Гермес» за 2008-2009 гг.

 

 

Актив

2008

2009

 

 

Пассив

2008

2009

Платежный излишек или недостаток

2008

2009

Наиболее ликвидные активы (А1)

1033

3413

Наиболее срочные обязательства (П1)

15969

47070

-14936

-43657

Быстрореализуемые активы (А2)

13308

34606

Краткосрочные пассивы (П2)

4975

12840

8333

21766

Медленнореализуемые активы (А3)

10554

24481

Долгосрочные пассивы (П3)

558

587

9996

23894

Труднореализуемые активы (А4)

27765

29193

Постоянные пассивы (П4)

31158

31199

3393

2008

Баланс

52660

91693

Баланс

52660

91693

-

-

Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности