Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 16:57, курсовая работа
Цель работы – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Для достижения указанной цели в работе были последовательно решены следующие задачи:
рассмотрены понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Гермес»;
проанализированы динамика, состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
предложены пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Введение
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2. Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
4. Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список использованных источников
Дебиторская задолженность ООО «Гермес» представлена в основном задолженностью покупателей и заказчиков. Их доля в структуре дебиторской задолженности предприятия в 2007-2009 годах колебалась в диапазоне от 95,1% до 99,1%.
Удельный вес cтатей «Прочие дебиторы» в структуре дебиторской задолженности предприятия за исследуемый период изменился незначительно.
В исследуемый период организации не удалось добиться погашения части задолженности дебиторами, наоборот, суммы краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности к концу периода значительно возросли (табл. 9, 10, 11).
Таблица 9 – Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2007 году
Наименование показателя | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года | Абсолютное изменение | Относительное изменение (гр.8/гр.2*100%) | |||||
сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | по сумме (гр.8-гр.2) | по удельному весу (гр.9-гр.3) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Дебиторская задолженность краткосрочная | 6126 | 100 | 166719 | 100 | 162954 | 100 | 9891 | 100 | 3765 | - | 161,5 |
в том числе просроченная | 529 | 8,6 | 4815 | 2,9 | 4704 | 2,9 | 640 | 6,5 | 111 | -2,1 | 121,0 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев | 136 | 2,2 | 56 | 0,03 | 70 | 0,04 | 122 | 1,2 | -14 | -1,0 | 89,7 |
Если доля просроченной задолженности в начале исследуемого периода составляла 8,6% от общей суммы дебиторской задолженности, то к концу периода она сократилась до 5,3%.
Вместе с тем, наблюдается положительная тенденция, связанная со снижением остатка просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3 месяцев. Значительное влияние на платежеспособность организации оказывает снижение доли просроченной долгосрочной дебиторской задолженности.
Таблица 10 – Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2008 году
Наименование показателя | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года | Абсолютное изменение | Относительное изменение (гр.8/гр.2*100%) | |||||
сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | по сумме (гр.8-гр.2) | по удельному весу (гр.9-гр.3) | ||
Дебиторская задолженность краткосрочная | 9891 | 100 | 125320 | 100 | 121903 | 100 | 13308 | 100 | 3417 | - | 134,5 |
в том числе просроченная | 640 | 6,5 | 5510 | 4,4 | 5440 | 4,5 | 710 | 5,3 | 70 | -1,2 | 110,9 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев | 122 | 1,2 | 40 | 0,03 | 47 | 0,04 | 115 | 0,9 | -7 | -0,3 | 94,3 |
Таблица 11 – Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Гермес» в 2009 году
Наименование показателя | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года | Абсолютное изменение | Относительное изменение (гр.8/гр.2*100%) | |||||
сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | по сумме (гр.8-гр.2) | по удельному весу (гр.9-гр.3) | ||
Дебиторская задолженность краткосрочная | 13308 | 100 | 122630 | 100 | 101332 | 100 | 34606 | 100 | 21298 | - | 260,0 |
в том числе просроченная | 710 | 5,3 | 3263 | 2,7 | 3251 | 3,2 | 722 | 2,1 | 12 | -3,2 | 101,7 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев | 115 | 0,9 | 35 | 0,03 | 43 | 0,04 | 102 | 0,3 | -13 | -0,6 | 88,7 |
В 2007 году в составе дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимала дебиторская задолженность длительностью до 45 дней, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Дебиторская задолженность, длительностью свыше 90 дней в структуре дебиторской задолженности предприятия в 2007 году занимала незначительный удельный вес.
Из анализа дебиторской задолженности предприятия по срокам возникновения в 2007-2009 годах можно сделать четкие выводы:
1. предприятие отличается стабильностью в течение 2007-2009 годов;
2. доля дебиторской задолженности со сроком более 90 дней – небольшая.
В таблице 12 представлены данные о движении кредиторской задолженности.
Таблица 12 – Движение кредиторской задолженности ООО «Гермес» в 2007-2009 годах (тыс. руб.)
Виды кредиторской задолженности | Годы | Изменение (+,-) | Темп роста, % | ||||
2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 | 2009 от 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | |
Кредиторская задолженность, всего, | 11400 | 15969 | 47070 | 4569 | 31101 | 140,1 | 294,8 |
в т.ч.: поставщики и подрядчики | 8545 | 12475 | 17788 | 3930 | 5313 | 146,0 | 142,6 |
внутрихозяйственные расчеты | - | 495 | 24731 | - | 24236 | - | в 50 раз |
по оплате труда | 286 | 483 | 635 | 197 | 152 | 168,9 | 131,5 |
по социальному страхованию и социальному обеспечению | 127 | 300 | 361 | 173 | 61 | 236,2 | 120,3 |
перед бюджетом | 272 | 595 | 630 | 323 | 35 | 218,8 | 105,9 |
прочая кредиторская задолженность | 2170 | 1621 | 2925 | -549 | 1304 | 74,7 | 180,4 |
Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Объем кредиторской задолженности увеличился с 11400 тыс. руб. до 47070 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, перед бюджетом, по социальному страхованию, по внутрихозяйственным расчетам. В основном кредиторская задолженность предприятия представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками. В 2007-2009 годах отмечается тенденция к ее увеличению.
В таблице 13 представлена информация о структуре кредиторской задолженности.
Таблица 13 – Структура кредиторской задолженности ООО «Гермес» в 2007-2009 годах (тыс. руб.)
Виды кредиторской задолженности | Годы | Изменение (+,-) | |||
2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 | 2009 от 2008 | |
Кредиторская задолженность, всего, | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 |
в т.ч.: поставщики и подрядчики | 75,0 | 78,1 | 37,8 | 3,2 | -40,3 |
внутрихозяйственные расчеты | - | 3,1 | 52,5 | - | 49,4 |
по оплате труда | 2,5 | 3,0 | 1,3 | 0,5 | -1,7 |
по перед внебюджетными фондами | 1,1 | 1,9 | 0,8 | 0,8 | -1,1 |
перед бюджетом | 2,4 | 3,7 | 1,3 | 1,3 | -2,4 |
прочая кредиторская задолженность | 19,0 | 10,2 | 6,2 | -8,9 | -3,9 |
Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности