Формирование и использование внебюджетных средств в организации

 

    Проанализировав доходы и расходы комнаты свидания за период с 2005 по 2007 годы видно, что с ростом доходов, увеличиваются и расходы.  Однако темпы роста расходов значительно уменьшились по сравнению с темпом роста доходов. Так, например, если доходы в 2007 году возросли на 52 % по сравнению с 2005 годом и на 9,6 % по сравнению с 2006 годом, то расходы возросли соответственно на 64 % с 2005 годом и  уменьшились на 17, 5 %  по сравнению с 2006 годом.

    Значительный  рост расходов наблюдается по коду 223 «Оплата коммунальных услуг». Темпы роста по сравнению с 2005 годом составляют 63,1%, то есть в расходы по этой статье увеличились в 1,6 раза; по сравнению с 2006 г – 70,8 % или 1,4 раза. Однако данное превышение не связано с фактическим увеличением потребления коммунальных услуг комнатой свидания. Это произошло от того, что за счет средств внебюджета было оплачено потребление тепловой энергии бюджетными участками так как учреждение не получило достаточно финансирования из бюджета по данному коду.

    Рассмотрев  структуру расходов за 2007 год мы видим, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов составляет оплата коммунальных услуг – 43,2 %, увеличение стоимости основных средств  – 7,9 % , заработная плата – 25,7 %.

    Если  сравнить с показателями 2005 года, , заработная плата в общей доли расходов составляла наибольший удельный вес – 21,6 %, расходы по оплате коммунальных услуг – 42,6 %, расходы по оплате материальных запасов – 21,3 %.

    Таблица 10.

    Анализ  доходов и расходов подсобного хозяйства 

    с 2005 по 2007 год.

 
 

    При анализе расходов подсобного хозяйства (таблица 11.) за 2007 установлено, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов занимают расходы на оплате труда (код 211) – 37,8 %, затем корма (код 340) – 22,9 %. Если сравнить эти показатели с показателями 2005 и 2006 года, то мы увидим, что за прошлые года наибольшую долю расходов составляли корма соответственно 43,8 и 32,0 %, а доля заработной платы была равна 22,9 и 29,6 соответственно.

    Наименьшие  удельные веса в общей сумме расходов принадлежат расходам по прочим услугам 0,3 % в 2007 году и 1 %  в 2006 году.

    По  подсобному хозяйству мы также наблюдаем снижение доходов 2007 года по сравнению с 2006 годом, которое составило 13,4 %, что в абсолютной сумме равно 206125,00 рубля. Рентабельность по подсобному хозяйству уменьшилась 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,2 %. Это связано с более стремительным снижением расходов, по сравнению со снижением доходов. Так расходы подсобного хозяйства снизились по сравнению с 2006 г. на 72080,00 руб., или 5 %. (при снижении доходов на 13,4 %).

    Таблица 11.  

    Анализ  динамики и структуры расходов магазина

    2005-2007 гг. 

 

    Рассмотрев  структуру расходов магазина в таблице 11. мы видим, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов принадлежит покупной стоимости реализуемых товаров – в 2005 г. – 71,8 %, в 2006 г. – 71,4 %, в 2007 г. – 76,7 %. Далее расходы по оплате труда гражданского персонала соответственно – 12,3 %, 15,6 %, 17,0 %, и отчисления на социальное страхование – 4,4; 4,1; 3,7%.

    В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается увеличение выручки от продаж на 470551,00 рублей, или на 25 %. План выручки от реализации товаров спец. контингенту в магазине в 2007 году выполнен на 100 %, так как в учреждении для спец. контингента были предоставлены рабочие места, что    привело к увеличению   денежных средств на счетах у  осужденных.

    Одновременно  наблюдается увеличение расходов на 524617,00 рубля или 27,7 %. Рентабельность же наоборот повысилась с 0,7 % до 0,9 %. Однако рентабельность продаж при торговой наценки равной 30 %, остается на очень низком уровне. Это также связано с отнесением бюджетных расходов на расходы магазина.

    Проведя анализ мы видим,  что с ростом доходов по внебюджетным участкам наблюдается более стремительных рост расходов. Это и есть причина снижения рентабельности. Что связано с осуществлением капитального ремонта зданий и сооружений, а в первую очередь с отнесением бюджетных расходов на расходы внебюджетные в связи с недостаточным бюджетным финансированием по статьям расходов.  

    2.4. Использование прибыли

    от  предпринимательской деятельности 

     Согласно  Положению о предпринимательской  и иной, приносящий доход деятельности в системе отчетности с учреждениях ФСИН Российской Федерации по Республике Бурятия финансовые средства, полученные в результате внебюджетной деятельности учреждений ФСИН России, направляется в первоочередном порядке на пополнение централизованных и иных фондов центрального и территориального органов ФСИН – 30 %, а так же на компенсацию в размере недофинансирования по статьям экономической классификации получателям бюджетных средств при исполнении бюджета, при котором приоритетными считаются расходы:

     - на строительство, реконструкцию  и ремонт помещений и иных служебных объектов учреждений;

     - на приобретение инженерно-технических  средств охраны, средств сигнализации  и связи, видеосистем слежения  и контроля;

     - на развитие внебюджетной деятельности;

     - на социальные нужды сотрудников  учреждений (организация льготного питания, услуг и т.п.);

     - для оплаты производственных  рабочих (вольнонаемных) привлеченных  на договорной основе для работ  по внебюджетной деятельности, на  содержание жилищного фонда, принадлежащего  учреждениям ФСИН;

     - на оплату услуг посреднических фирм привлекаемых для развития внебюджетной деятельности;

     - для премирования сотрудников  учреждения;

     - на другие неотложные нужды  учреждения, расходы по которым  не предусмотрены выделенными  лимитами бюджетных обязательств, но необходимые для обеспечения жизнедеятельности учреждения , социальных нужд сотрудников и работников, лиц заключенных под стражу в учреждениях ФСИН в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

     Распорядителем  внебюджетных средств является руководитель учреждения, которому предоставлено право распоряжаться бюджетными ассигнованиями.

     Использование средств учреждениями ФСИН осуществляется в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов.

     Доходы, поступившие в течение года сверх сумм предусмотренных по смете внебюджетных средств могут расходоваться только в текущем году при наличии дополнительных смет, утвержденных в таком же порядке в каком утверждены основные сметы внебюджетных средств.

     В расходной части сметы указываются  направления расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в структуре кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, установленной приказом Минфина России от 10 декабря 2004 г. № 114 н.

     За  счет средств внебюджетной деятельности осуществляется выдача спецжиров медикам  за вредные условия, выдается премия, оказывается материальная помощь сотрудникам учреждения и пенсионерам, средства бюджета расходуются на приобретение запчастей, ГСМ для бесперебойной работы бюджетного транспорта, для приобретения канцелярских товаров, компьютеров и другой оргтехники, а также на оплату ремонта оргтехники и установление компьютерной сети.

     В 2005 году за счет средств от предпринимательской деятельности была проведена линия электропередач, приобретено дорогостоящее оборудование по видеонаблюдению.

     Кроме того, средства внебюджета выделяются на организацию праздников ко Дню победы и Дню защиты детей, на закупку призов по результатам осенней ярмарки.

     За  счет средств внебюджета проведен капитальный ремонт зданий охраны и второго штаба. 

 

     Глава 3. Пути совершенствования формирования

    и использования внебюджетных средств 

    3.1. Пути совершенствования формирования  внебюджетных средств за счет  увеличения товарооборота магазина 

     Рассматривая структуру доходов  от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждения, мы видели, что доходы магазина от реализации спец. контингенту товаров первой необходимости занимают в общей сумме доходов внебюджета  большой удельный вес.

     Начальником Учреждения утвержден приказ о применении максимальной торговой наценки в магазине в размере 40 %, с тем, чтобы повысить прибыльность данного вида деятельности. Однако, доходы, получаемые магазином от реализации товаров, зависят не только от цены товаров, но и от его количества, то есть объема продаж. Общий объем продаж рассчитывается как произведение однодневного товарооборота и количества дней в периоде. Отсюда мы выявляем еще один показатель,  который влияет на объем продаж – количество отработанных дней в периоде.

     Проводя анализ доходов и расходов магазина в 2-ой главе дипломной работы за отчетный год, мы уже упоминали о том, что за 2005 г. в общей сложности магазине не работал 3 месяца. Это повлекло за собой как недовольство спец. контингента так и значительное снижение доходов учреждения. По сравнению с планируемым объемом продаж на 2005 г. фактически товарооборот снизился на 24,6 %, что в абсолютной сумме равно 330 тыс. рублей.

     Повысить  объем продаж за счет расширения ассортимента товаров в нашем случае практически невозможно, так как допустимый ассортимент, реализуемый осужденным строго органичен утвержденным перечнем.

     Я считаю, что наиболее оптимальным  решением по повышению объема розничного товарооборота является стабилизация работы магазина, которая выражается в увеличении времени работы магазина, а также в увеличении объема закупок товаров для последующей перепродажи. Главную функцию в достижении этой цели выполняет непосредственно продавец магазина, который оперативно реагирует на запасы товаров для обеспечения бесперебойной торговли и в целом организует процесс продаж.