Облік доходів, витрат і результатів діяльності при здійсненні фінансових операцій на підприємстві

Зміст операцій

Дебет

Кредит

1.

Відображено отримання доходу від участі в капі­талі у вигляді довгострокових фінансових інвес­тицій у результаті збільшення частки інвестора в чистих активах об'єкта інвестування внаслідок:

- одержання асоційованими підприємствами при­бутків або зростання їх власного капіталу внаслі­док інших подій (переоцінка необоротних активів та інвестицій)

14

721

- одержання спільними підприємствами прибутків або зростання їх власного капіталу внаслідок ін­ших подій (переоцінка необоротних активів та інвестицій)

14

722

- одержання дочірніми підприємствами прибутків або зростання їх власного капіталу внаслідок ін­ших подій (переоцінка необоротних активів та інвестицій)

723

2.

Відображено списання доходу від участі в капіта­лі на фінансові результати

72

792

3.

Відображено надходження на рахунки підприємс­тва в банках грошових коштів у вигляді доходів, які виникли під час фінансової діяльності :

- отримані дивіденди від інших підприємств, що не є асоційованими дочірніми та спільними

31

731

- отримані відсотки за депозитними вкладами, облігаціями  чи  іншими   цінними  паперами,  за якими не ведеться облік на субрахунку 731 «Диві­денди одержані»

31

732

- отримані інші доходи від фінансової діяльності, що не знайшли відображення на інших субрахун­ках рахунка 73 «Інші фінансові доходи»

31

733

4.

Відображено нарахування інших фінансових до­ходів:

- нараховані дивіденди від інших підприємств, що не є асоційованими, дочірніми та спільними

373

731

- нарахований дохід у вигляді відсотків за отри­маними процентними векселями

373

732  

- нарахована винагорода за здані у фінансову оре­нду необоротні активи

373

732

5.

Відображено списання інших фінансових доходів у порядку закриття рахунку й визначення фінан­сових результатів

73

792

Особовий рахунок: 2600000390082

Дата попереднього руху: 10/04

Вхідний залишок в грн. еквіваленті:

74 525,17

26000114203

288

12/04

К

10 200,00

Банк платника

Платник

Призначення платежу

289001 АКБ “Промінвестбанк” у м. Києві

13615973 ТОВ “Адамант”

Оплата за вікна верстат для нарізання деревини згідно договору № 25 від 03.04.11 р., в т.ч. ПДВ – 1700,00

Обіг в грн. еквіваленті:

Вихідний залишок в грн. еквіваленті:

0,00

10 200,00

84 725,17

№

Зміст операцій

Дебет

Кредит

1.

"Відображено нарахування відсотків за користу­вання довгостроковими кредитами, якщо сума таких нарахувань включається до суми кредиту

951

50

2.

Відображено   амортизацію   дисконту,   наданого при первинному продажу облігацій

952

523

3.

Відображено нарахування відсотків з фінансової оренди

952

531

4.

Відображено нарахування відсотків за користу­вання короткостроковими кредитами, якщо суми таких нарахувань включаються до суми кредиту

951

60

5.

Відображено нарахування відсотків за користу­вання кредитами банків у зв'язку зі здійсненням підприємством фінансової та інвестиційної діяль­ності

951

684

6.

Відображено нарахування відсотків за викорис­тання коштів, отриманих у кредит (окрім банків­ського) у зв'язку зі здійсненням підприємством фінансової діяльності

952

684

7.

Відображено списання витрат фінансової діяль­ності у порядку закриття рахунка й визначення фінансового результату

792

95

8.

Відображено  втрати,   пов'язані   зі  зменшенням частки інвестора в чистих активах об'єкта інвес­тування внаслідок одержання асоційованими під­приємствами збитків

961

141

9.

Відображено втрати, пов'язані зі зменшення час­тки інвестора в частих активах об'єкта інвесту­вання внаслідок одержання спільним підприємст­вом збитків

962

141

10.

Відображено  втрати,  пов'язані  зі  зменшенням частки інвестора в чистих активах об'єкта інвес­тування внаслідок одержання дочірнім підприєм­ствам збитків

963

141

11.

Відображено списання втрат від участі в капіталі у порядку закриття рахунка й визначення фінан­сових результатів

792

96

12.

Відображено списання собівартості реалізованих:

- довгострокових фінансових інвестицій

971

14

- поточних фінансових інвестицій

971

35

КОДИ

Дата /рік, місяць, число/

Підприємство

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання

за КОПФГ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн

Контрольна сума

1

2

3

4

5

6

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

фінансових інвестицій

180

X

X

необоротних активів

190

X

X

майнових комплексів

200

Отримані:

відсотки

210

X

X

дивіденди

220

X

X

Інші надходження

230

X

X

Придбання:

фінансових інвестицій

240

X

X

необоротних активів

250

X

X

майнових комплексів

260

X

X

Інші платежі

270

X

441,7

X

220,4

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

441,7

220,4

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

441,7

220,4

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

X

X

Отримані позики

320

X

X

Інші надходження

330

X

26,8

X

Погашення позик

340

X

X

Сплачені дивіденди

350

X

X

Інші платежі

360

X

X

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

26,8

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

26,8

Чистий рух коштів за звітний період

400

411,4

215,6

Залишок коштів на початок року

410

272,0

X

56,4

X

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Залишок коштів на кінець року

430

683,4

X

272,0

X