Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:21, курсовая работа

Описание работы

Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем, при современной структуре баланса любого предприятия она имеет место, как в первом, так и во втором его разделах.
Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
ЧАСТЬ I. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………………………………….
1. Понятие и виды задолженности………………………………………….
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………….
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………….
4. Особенности учета погашения дебиторской задолженности при не денежных формах расчетов с покупателями……………………………….
5. Учет сомнительных долгов………………………………………………
6. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………
7. Учет прочих операций с персоналом……………………………………
8. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………
ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….

Скачать полностью (183.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая моя.doc

— 1.56 Мб (Скачать)

Таблица 2.10

Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости

Показатели расчета	Статьи расхода						Итого
Показатели расчета	Мате- риалы	Основная и допол- нитель- ная зара- ботная плата	Отчис- ления на соци- альные нужды	Общепро- изводст- венные расходы	Потери от брака	Аморти- зацион- ные отчис- ления НМА	Итого
А	1	2	3	4	5	6	7
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573 345	493 200	133 164	1 251 453	1 001	0	2 452 163
Исключаются:
стоимость ценных отходов	6 200	-	-	-	-	-	6 200
себестоимость окончательного брака	1 050	670	251	1 001	-	-	2 972
Остатки незавершенного производства:
на начало месяца	865 748	374 900	134 964	597 897	-	-	1 973 509
на конец месяца	452 774	170 400	61 344	231 992	-	-	916 510
Фактическая себестоимость выпуска продукции	979 074	697 030	206 553	1 616 357	1 001	134 090	3 349 999

Таблица 2.11

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

№ п/п	Показатели расчета	Сумма
1	Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62)	3 499 999
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63)	4 200 000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 64)	(-700 010)
4	Учетная стоимость проданной продукции (операция 66)	5 974 000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68)	485 656
6	Расходы на продажу (операция 69)	239 999
	Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	5 999 645

Таблица 2.12

Оборотно-сальдовая ведомость

№	Название		Начальное сальдо				Обороты				Конечное сальдо
счёта	счёта		Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
1	2		3		4		5		6		7		8
01	Основные средства		17 176 809		-		9 296 000		45 770		26 427 039		-
02	Амортизация основных средств		-		10 623 700		9 150		87 600		-		10 702 150
03	Доходные вложения в материальные ценности		470 301		-		508 179		-		978 480		-
04	Нематериальные активы		637 500		-		12 400		69 820		580 080		-
05	Амортизация нематериальных активов		-		191 250		12 130		17 850		-		196 970
07	Оборудование к установке		17 180		-		-		-		17 180		-
08	Вложения во внеоборотные активы		4 543 217		-		5 273 362		9 816 579		-		-
09	Отложенные налоговые активы		25 600		-		1 435		4 288		22 747		-
10	Материалы		896 910		-		987 215		1 279 800		604 325		-
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей		-		10 870		-		5 980		-		16 850
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей		-		-		1 129 770		1 129 770		-		-
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей		76 576		-		148 755		153 562		71 769		-
19	НДС по приобретённым ценностям		161 445		-		1 151 912		1 156 641		156 716		-
20	Основное производство		1 973 509		-		2 452 163		3 509 162		916 510		-
23	Вспомогательные производства		-		-		557 998		557 998		-		-
25	Общепроизводственные расходы		-		-		1 251 453		1 251 453		-		-
26	Общехозяйственные расходы		-		-		485 656		485 656		-		-
28	Брак в производстве		-		-		2 972		2 972		-		-
40	Выпуск продукции (работ, услуг)		-		-		3 499 990		3 499 990		-		-
43	Готовая продукция		3 174 000		-		4 200 000		5 974 000		1 400 000		-
44	Расходы на продажу		-		-		239 999		239 999		-		-
50	Касса		9 800		-		2 285 500		2 286 473		8 827		-
51	Расчётные счета		269 844		-		10 701 637		9 934 541		1 036 940		-
52	Валютные счета		1 753 940		-		-		-		1 753 940		-
57	Переводы в пути		57 760		-		-		-		57 760		-
58	Финансовые вложения		1 980 000		-		-		-		1 980 000		-
59	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги		-		336 000		-		-		-		336 000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		-		858 355		7 441 682		7 441 682		-		858 355
62	Расчеты ты с покупателями и заказчиками		1 245 813		-		9 126 920		9 494 577		878 156		-
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам		-		579 600		19 000		256 220		-		816 820
67	Расчёты по долгосрочным кредитам и займам		-		8 129 500		150 762		135 762		-		8 114 500
68	Расчёты по налогам и сборам		38 700		657 000		1 716 155		2 538 393		-		1 440 538
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		-		208 610		235 170		326 322		-		299 762
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		-		579 473		824 760		1 235 160		-		989 873
71	Расчеты с подотчётными лицами		4 300		-		23 000		27 300		-		-
73	Расчёты с персоналом по прочим операциям		54 544		-		2 971		3 371		54 144		-
76-2	Расчёты с различными кредиторами		-		-		-		800 000		-		800 000
76-1	Расчёты с различными дебиторами		17 846		-		-		-		17 846		-
75	Расчёты с учредителями		-		581 100		1 052 420		1 092 606		-		621 286
77	Отложенные налоговые обязательства		-		13 800		3 500		33 159		-		43 459
80	Уставный капитал		-		5 900 000		-		-		-		5 900 000
81	Собственные акции (доли)		1 113 000		-		900 000		900 000		1 113 000		-
82	Резервный капитал		-		2 385 000		-		-		-		2 385 000
83	Добавочный капитал		-		2 650 600		-		-		-		2 650 600
84	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		-		1 980 000		800 000		-		-		1 180 000
90	Продажи		-		-		8 106 718		8 106 718		-		-
91	Прочие доходы и расходы		-		-		272 097		272 097		-		-
96	Резервы предстоящих расходов		-		101 256		170 570		157 900		-		88 586
97	Расходы будущих периодов		193 890		-		-		-		193 890		-
98	Доходы будущих периодов		-		106 370		-		-		-		106 370
99	Прибыли и убытки		-		-		229 651		951 881		-		722 230
Итого		35 892 484		35 892 484		75 283 052		75 283 052		38 269 349		38 269 349

Таблица 2.13

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»

На 1 апреля 2006 года.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	446 250	383 110
Основные средства	120	6 553 109	15 724 889
Незавершенное строительство	130	4 560 397	17 180
Доходные вложения в материальные ценности	135	470 301	978 480
Долгосрочные финансовые вложения	140	1 644 000	1 644 000
Отложенные налоговые активы	145	25 600	22 747
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	13 699 657	18 770 406
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	6 304 015	3 169 644
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	962 616	659 244
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	1 973 509	916 510
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3 174 000	1 400 000
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	193 890	193 890
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	161 445	156716
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 361 203	950 146
в том числе покупатели и заказчики	241	1 245 813	878 156
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	2 091 344	2 857 467
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	9 918 007	7 133 973
БАЛАНС	300	23 617 664	25 904 379
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	5 900 000	5 900 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-1 113 000	-1 113 000
Добавочный капитал	420	650 600	2 650 600
Резервный капитал	430	2 385 000	2 385 000
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2 385 000	2 385 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1 980 000	1 902 230
Итого по разделу III	490	11 802 600	11 724 830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				11802600
Займы и кредиты	510	8 129 500	8 114 500
Отложенные налоговые обязательства	515	13 800	43 459
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	8 143 300	8 157 959
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	579 600	816820
Кредиторская задолженность	620	2 884 538	4209814
В том числе: поставщики и подрядчики	621	858 355	858355
задолженность перед персоналом организации	622	579 473	989873
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	208 610	299762
задолженность по налогам и сборам	624	657 000	1440538
прочие кредиторы	625	581 100	621286
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	800000
Доходы будущих периодов	640	106 370	106370
Резервы предстоящих расходов	650	101 256	88586
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	3 671 764	6021590
БАЛАНС	700	23 617 664	25 904 379

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая, вторая от 31.07.1998г. №146-ФЗ (в редакции от 29.12.2001г.), от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 31.12.2001г.)
Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в редакции Федеральных законов от 23.07.1998 № 123-ФЗ, от 28.03.2002 № 32-ФЗ, от 31.12.2002 № 187-ФЗ, от 31.12.2002 № 191-ФЗ, от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 28.05.2003 № 61-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ)
Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. – 5 изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.
Бойко Е.А., Шумилин П.Е. Бухгалтерская (финансовая) отчетность для студентов вузов. Серия «Шпаргалки». — Ростов н/Д: «Феникс». 2004. - 224 с.
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006
Бухгалтерский финансовый учет: учб. Для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / П.И.Камышанов, А.П.Камышанов. – М.: Омега-Л
Бухгалтерский (финансовый) учет: Методические указания и задание по выполнению курсовой работы для самостоятельной работы студентов IV курса специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (1-е и 2-е высшее образование). – М.: Вузовский учебник, 2006
Воронцова А.Л., Комисарова И.П., Гришин А.И. План счетов в примерах. – М.: ООО НИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво-97», 2007
Газета «Дважды Два». № 15 от 18 апреля 2006 г. «Размеры командировочных расходов».
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М., 2006. - 560 с.
Ларионов А.Д., Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие. - ТК Велби, изд. Проспект, 2006. - 208 с.
Лашинская Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - М.: изд-во Перспектива, 2003. - 108 с.
Машков С.А. Самоучитель по бухучету для руководителей предприятий и начинающих бухгалтеров. –М.: Вершина, 2003
Часова О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007
Холоденко Е.М., Ростовцев А.В. Корреспонденция счетов 2004. – М.: Экономикс Пресс, 2004. – 240 с.

Дата окончания работы: «_____» ______________ 2008 г.

Подпись _____________________

Приложение 1

Авансовый отчет

Организация ООО «Промстройдетальсервис		Проводка №
Отдел - Должность гл. инженер		От_____________20__г.
Цех Профессия
Фамилия И.О. Светлов А.П. Авансовый отчет №____47___ от «_6_» «___марта___» 2006 г. Назначение аванса командировочные расходы
		Дебет
		Счет	Сумма
		08	00	1206
		8660	19-1	00
Отчет проверен Сумма Раздел____ _____ ст. К утверждению: __________________ __________________ ______________ руб.		Кредит
Остаток предыдущего аванса	-	71	9 866	00
Перерасход аванса
Получено		Бухгалтер
1) из кассы	10 000
2)
Итого получено	10 000
Израсходовано	9 866
Остаток текущего аванса	134
Перерасход аванса	-

Приложение (документов)	5

Информация о работе Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности