Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:21, курсовая работа
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем, при современной структуре баланса любого предприятия она имеет место, как в первом, так и во втором его разделах.
Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
ЧАСТЬ I. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………………………………….
1. Понятие и виды задолженности………………………………………….
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………….
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………….
4. Особенности учета погашения дебиторской задолженности при не денежных формах расчетов с покупателями……………………………….
5. Учет сомнительных долгов………………………………………………
6. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………
7. Учет прочих операций с персоналом……………………………………
8. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………
ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
принятых
в эксплуатацию в течение
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание |
Сумма |
Здание производственного назначения | |||
| 1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2006г. (табл.3) | 4 035 038 | |
| 2 | Затраты в капитальное
строительство здания в течение
месяца:
-стоимость строительно- -затраты по
обслуживанию долгосрочного -расходы на
регистрацию права |
4 980 000 135 762 25 200 | |
| Итого затрат за месяц | 5 140 962 | ||
| 3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | 9 176 000 | |
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
| 1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | 103 400 | |
| 2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | 4 000 | |
| 3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | 8 300 | |
| 4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | 4 300 | |
| 5 | Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | 120 000 | |
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
материалов
от их учетной цены за март 2006 г.»
| № п/п | Содержание |
Стоимость материалов
по учетным ценам
(счет 10) |
Отклонения
фактической себестоимости от учетных
цен
(счет 16) |
| 1
2 |
Остатки
на начало месяца
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31) |
896 910 | 76 576 |
| 981 015 | 148 755 | ||
| 3
4 |
Итого с
остатком
Процент отклонений в стоимости материалов |
1 877 925 | 225 331 |
| 12% | |||
| 5 | Расход материалов за месяц (операции 33,35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34,35 ) - всего | 1 279 800 | 153 562 |
| 6 7 8 9 10 11 |
В том
числе:
на основное производство; на обслуживание основного производства; во вспомогательных производствах; на нужды управления; на упаковку и транспортировку продукции; продажи материалов |
511 920 |
61 425 |
| 294 354 | 35 319 | ||
| 185 872 | 22 303 | ||
| 146 374 | 17 563 | ||
| 82 380 | 9 885 | ||
| 58 900 | 7 067 | ||
| 12
13 |
Остатки
на конец месяца
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
598 125 | 71 769 |
| 1 877 925 | 225 331 | ||
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику | |
| и уплаченная им при приобретении материалов | ||
| (работ, услуг), подлежащая вычету: | ||
| а) по приобретенным материалам | 192 780 | |
| б) по потребленным услугам | 39 116 | |
| в) по приобретенным ОС | 18 612 | |
| г) по приобретенным НМА | 2 034 | |
| д) по введенным в эксплуатацию ОС | 899 370 | |
| 2 | Сумма НДС по операции 72 | 4 729 |
| 3 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 156 641 |
Таблица 2.7
Бухгалтерская справка
«Расчет финансового результата
от прочих
видов деятельности» (руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат
(+; -) |
| 1 | Поступления (без
НДС) и расходы, связанные с продажей:
основных средств (опер.14-17) нематериальных активов (операция 24) материалов (операция 35) |
57 100 54 800 67 843 |
37 170 49 200 65 967 |
19 930 5 600 1 876 |
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 38) | - | 5 980 | -5 980 |
| 4 | Поступления и
расходы, связанные с выкупом
и размещением собственных |
60 000 |
- |
60 000 |
| 5 | Итого: | 239 743 | 158 317 | 81 426 |
| 6 | Финансовый результат (занести в операцию 77) | 81 426 |
Таблица 2.8
Бухгалтерская справка «Расчёт текущего налога на прибыль», руб.
| № п/п | Показатели
расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | В | Г | Д |
| 1 | Прибыль от продаж
(операция 71)
счет 90 |
870 455 | 24% | Х | X | X | X |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81 426 | 24% | Х | X | X | X |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2) | 951 881 | 24% | 228 448 | УР | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | X | X | X | |||
| 4.1 | на величину непри-знаваемых коман-дировочных рас-ходов (операция 48) | 3 000 | 24% | 720 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) | 2 000 | 24% | 480 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.3 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 24% | 1 435 | ОНА | 99 | 68 |
| 5 | Уменьшается: | X | X | X | |||
| 5.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 24% | 32 583 | ОНО | 68 | 77 |
| 5.2 | на величину
амортизационных отчислений, не признаваемых
за счет различий в способах
начислений амортизации
(операция 10) |
2 400 | 24% | 576 | ОНО | 68 | 77 |
| 6 | Итого налогооблагаемая прибыль | 824 685 | 24% | 197 924 | X | X |
Таблица 2.9
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе
и распределение издержек вспомогательных производств (руб.)
| Но-
мер сче- та |
С кредита счетов | Элементы затрат на производство | Распределение затрат вспомо- гатель- ных произ- водств |
Итого после распреде- ления затрат вспомога- тельного производ- ства | |||||
| В дебет счетов | Мате-
Риаль- ные затра- ты 10, 16 |
Затра-
ты на оплату труда 70 |
Отчис-
ления на социаль- ные нужды 69 |
Амор-
тизаци оные Отчис- ления 02 |
Про-
чие затраты 05, 28 60, 71 76, 96 и т.д. |
Итого затрат на произ- водство | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 20 | Основное производ- Ство |
573 345 | 493 200 | 133 164 | - | 1 001 | 1 200 710 | - | 1 196 737 |
| 10 | Стоимость возвратных отходов |
(-6200) | - | - | - | - | (-6 200) | - | (-6 200) |
| 23 | Вспомога- тельные производ- ства |
208 175 | 179 200 | 48 384 | 18 100 | 104 139 | 557 998 | - | - |
| 25 | Общепроиз водствен- ные рас- ходы |
329 673 | 283 700 | 76 599 | 51 200 | 130 530 | 871 702 | 379 751 | 1 251 453 |
| 26 | Общехо- зяйствен- ные расходы |
163 397 | 173 200 | 46 764 | 18 300 | 63 278 | 465 479 | 20 177 | 485656 |
| 44 | Расходы на продажу |
92 265 | 79 300 | 21 411 | - | 47 023 | 249 999 | - | 239 999 |
| 28 | Брак в производ- стве |
- | (-670) | (-251) | - | - | - | - | 1 001 |
| 96 | Резервы предстоя- щих расхо- дов |
- | - | - | - | (170570) | (158 070) | - | - |
| Всего: | 1360145 | 1207930 | 326071 | 87600 | 186 900 | 3 168 646 | X | 3 168 646 | |
Информация о работе Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности