Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:21, курсовая работа
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем, при современной структуре баланса любого предприятия она имеет место, как в первом, так и во втором его разделах.
Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
ЧАСТЬ I. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………………………………….
1. Понятие и виды задолженности………………………………………….
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………….
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………….
4. Особенности учета погашения дебиторской задолженности при не денежных формах расчетов с покупателями……………………………….
5. Учет сомнительных долгов………………………………………………
6. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………
7. Учет прочих операций с персоналом……………………………………
8. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………
ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
| Счет 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 208 610 | ||||
| март | 38 | 26 560 | март | 40 | 133 164 |
| 85 | 208 610 | 40 | 48 384 | ||
| 40 | 76 599 | ||||
| 40 | 46 764 | ||||
| 40 | 21 411 | ||||
| Оборот | 235 170 | Оборот | 326 322 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 299 762 | ||||
| Счет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 579 473 | ||||
| март | 39 | 106 730 | март | 38 | 493 200 |
| 39 | 120 000 | 38 | 179 200 | ||
| 39 | 15 186 | 38 | 283 700 | ||
| 39 | 1 400 | 38 | 173 200 | ||
| 39 | 1 971 | 38 | 79 300 | ||
| 42 | 523 473 | 38 | 26 560 | ||
| 43 | 56 000 | ||||
| Оборот | 824 760 | Оборот | 1 235 160 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 989 873 | ||||
| Счет 71 (Расчеты с подотчетными лицами) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 4 300 | ||||
| март | 44 | 23 000 | март | 48 | 1 840 |
| 48 | 15 742 | ||||
| 48 | 7 158 | ||||
| 49 | 1 560 | ||||
| 50 | 1 000 | ||||
| Оборот | 23 000 | Оборот | 27 300 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 0 | ||||
| Счет 73 (Расчеты с персоналом по прочим операциям) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 54 544 | ||||
| март | 50 | 1 000 | март | 39 | 1 400 |
| 61 | 1 971 | 39 | 1 971 | ||
| Оборот | 2 971 | Оборот | 3 371 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 54 144 | ||||
| Счет 75 (Расчеты с учредителями) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| март | март | 79 | 800 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | 800 000 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 800 000 | ||||
| Счет 76.1 (Расчеты с разными дебиторами) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 17 846 | ||||
| март | март | ||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 17 846 | ||||
| Счет
76.2 (Расчеты с разными |
|||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 581 100 | ||||
| март | 26 | 11 092 | март | 8 | 25 200 |
| 26 | 5 074 | 8 | 4 536 | ||
| 26 | 29 736 | 39 | 15 186 | ||
| 55 | 11 000 | 43 | 56 000 | ||
| 72 | 64 518 | 3 | 8 300 | ||
| 72 | 31 000 | 3 | 1 494 | ||
| 76 | 900 000 | 3 | 1 100 | ||
| 3 | 198 | ||||
| 5 | 4 300 | ||||
| 5 | 774 | ||||
| 16 | 550 | ||||
| 16 | 99 | ||||
| 23 | 680 | ||||
| 29 | 53 550 | ||||
| 29 | 9 639 | ||||
| 52 | 11 000 | ||||
| 77 | 900 000 | ||||
| Оборот | 1 052 420 | Оборот | 1 092 606 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 621 286 | ||||
| Счет 77 (Отложенные налоговые обязательства) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 13 800 | ||||
| март | 84 | 3 500 | март | 81 | 33 159 |
| Оборот | 3 500 | Оборот | 33 159 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 43 459 | ||||
| Счет 80 (Уставный капитал) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 5 900 000 | ||||
| март | - | март | - | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| сальдо на 01.04.06 | 5 900 000 | ||||
| Счет 81 (Собственные акции) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 1 113 000 | ||||
| март | 75 | 840 000 | март | 76 | 900 000 |
| 77 | 60 000 | ||||
| Оборот | 900 000 | Оборот | 900 000 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 1 113 000 | ||||
| |
|||||
| Счет 82 (Резервный капитал) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 2 385 000 | ||||
| март | - | март | - | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| сальдо на 01.04.06 | 2 385 000 | ||||
| Счет 83 (Добавочный капитал) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 2 650 600 | ||||
| март | - | март | - | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| сальдо на 01.04.06 | 2 650 600 | ||||
| Счет 84 (Нераспределенная прибыль) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 1 980 000 | ||||
| март | 79 | 800 000 | март | - | |
| Оборот | 800 000 | Оборот | 0 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 1 180 000 | ||||
| Счет 90 (Продажи) | |
||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| март | 65 | -700 010 | март | 66 | 8 106 718 |
| 67 | 5 974 000 | ||||
| 68 | 1 236 618 | ||||
| 69 | 485 656 | ||||
| 70 | 239 999 | ||||
| 71 | 870 455 | ||||
| Оборот | 8 106 718 | Оборот | 8 106 718 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 0 | ||||
| |
|||||
| Счет 91 (Прочие доходы и расходы) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| март | 13 | 36 620 | март | 14 | 67 378 |
| 15 | 10 278 | 23 | 64 664 | ||
| 16 | 550 | 34 | 80 055 | ||
| 23 | 48 520 | 77 | 60 000 | ||
| 23 | 680 | ||||
| 23 | 9 864 | ||||
| 34 | 58 900 | ||||
| 34 | 7 067 | ||||
| 35 | 12 212 | ||||
| 37 | 5 980 | ||||
| 78 | 81 426 | ||||
| Оборот | 272 097 | Оборот | 272 097 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 0 | ||||
| |
|||||
| Счет 96 (Резервы предстоящих расходов) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 101 256 | ||||
| март | 56 | 65 200 | март | 17 | 63 320 |
| 56 | 73 000 | 17 | 73 000 | ||
| 56 | 19 870 | 17 | 21 580 | ||
| 57 | 12 500 | ||||
| Оборот | 170 570 | Оборот | 157 900 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 88 586 | ||||
| Счет 97 (Расходы будущих периодов) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 193 890 | ||||
| март | - | март | - | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| сальдо на 01.04.06 | 193 890 | ||||
| Счет 98 (Доходы будущих периодов) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.03.06 | 106 370 | ||||
| март | - | март | - | ||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| сальдо на 01.04.06 | 106 370 | ||||
| Счет 99 (Прибыли и убытки) | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| сальдо на 01.04.06 | 0 | ||||
| март | 81 | 1 200 | март | 71 | 870 455 |
| 82 | 228 451 | 78 | 81 426 | ||
| Оборот | 229 651 | Оборот | 951 881 | ||
| сальдо на 01.04.06 | 722 230 | ||||
Информация о работе Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности