Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности
Курсовая работа, 14 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем, при современной структуре баланса любого предприятия она имеет место, как в первом, так и во втором его разделах.
Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
ЧАСТЬ I. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………………………………….
1. Понятие и виды задолженности………………………………………….
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………….
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………….
4. Особенности учета погашения дебиторской задолженности при не денежных формах расчетов с покупателями……………………………….
5. Учет сомнительных долгов………………………………………………
6. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………
7. Учет прочих операций с персоналом……………………………………
8. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………
ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
Работа содержит 1 файл
курсовая моя.doc
— 1.56 Мб (Скачать)
7. В целях равномерного
8. Списание расходов вспомогательных производств производится ежемесячно следующим образом:
- первоочередному отражению подлежат расходы, произведенные в плановом порядке за счет резерва предстоящих расходов;
- оставшаяся часть расходов распределяется согласно себестоимости потребленных цехами и службами услуг и работ.
9. Оценка окончательного брака производится внесистемно по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.
- Оценка незавершенного производства в основном производстве
определяется на основании данных инвентаризации и по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.
- Затраты на производство учитываются в общей системе счетов в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № ЗЗн с изменениями от 30.12.1999 г., 30.03.2001 г.) на счетах: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца общепроизводственные расходы, учтенные на счете 25, полностью списываются на счет 20 «Основное производство». Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
- Движение готовой продукции отражается на счете 43 «Готовая продукция» по учетным ценам, в качестве которых используется плановая (нормативная) ограниченная себестоимость. К бухгалтерскому учету выпуск продукции принимается по фактической ограниченной производственной себестоимости. С этой целью для учета выпуска продукции и выявления отклонений фактической себестоимости от учетных цен применяется счет 40 «Выпуск продукции», который ежемесячно закрывается.
- В состав полной себестоимости проданной продукции включаются: ограниченная плановая (нормативная) себестоимость, отклонения между фактической себестоимостью и учетными ценами выпущенной продукции, общехозяйственные (управленческие) расходы и общая сумма расходов на продажу.
- Доходами организации признаются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н с изменениями от 30.12.1999 г., 30.03.2001 г.) поступления денежных средств и иного имущества от предпринимательской и иной деятельности. Выручка принимается к бухгалтерскому учету с момента отгрузки продукции и предъявления покупателю счета-фактуры.
Таблица 2.1
Остатки по счетам бухгалтерского учёта ОАО «Исток» на 1 марта 2006 года
| Номер счета | Наименование счетов | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 | Основные средства | 17 176 809 |
| 02 | Амортизация основных средств | 10 623 700 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 |
| 04 | Нематериальные активы | 637 500 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 191 250 |
| 07 | Оборудование к установке | 17 180 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания | 4 543 217
4 035 038 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25 600 |
| 10 | Материалы | 896 910 |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 10 870 |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 161 445 |
| 20 | Основное производство | 1 973 509 |
| 43 | Готовая продукция | 3 174 000 |
| 50 | Касса | 9 800 |
| 51 | Расчетные счета | 269 844 |
| 52 | Валютные счета | 1 753 940 |
| 57 | Переводы в пути | 57 760 |
| 58 | Финансовые вложения | 1 980 000 |
| 59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | 336 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 858 355 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 579 600 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 8 129 500 |
| 68 | Расчеты по налогам
и сборам
в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо) |
657 000
38 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208 610 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 4 300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 581 100 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 13 800 |
| 80 | Уставный капитал | 5 900 000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 |
| 82 | Резервный капитал | 2 385 000 |
| 83 | Добавочный капитал | 2 650 600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 980 000 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 101 256 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193 890 |
| 98 | Доходы будущих периодов | 106 370 |
| Итого |
Таблица 2.2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка
состава себестоимости
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 2.3
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
за март 2006 года
| №
п/п |
Факты хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приняты к оплате
расчетные документы Покупная цена НДС |
103 400 18 612 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 122 012 | |||
| 2 | Приняты к оплате
расчетные документы Покупная цена НДС |
11 300 2 034 |
08 19 |
60 60 |
| Итого | 13 334 | |||
| 3 | Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС |
8 300 1 494 |
08 19 |
76 76 |
| Нематериальных
активов –
стоимость услуг НДС |
1 100 198 |
08 19 |
76 76 | |
| Итого: | 11 092 | |||
| 4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 |
08 |
67 |
| 5 | Приняты к оплате
расчетные документы по тарифу НДС |
4 300 774 |
08 19 |
76 76 |
| Итого: | 5 074 | |||
| 6 | Приняты по окончательному
акту выполненные строительно- Сметная
стоимость окончательного НДС |
4 980 000 896 400 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 5 876 400 | |||
| 7 | Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в
цехах вспомогательных производств, на
основании договора подряда:
Сметная стоимость НДС |
4 000 720 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 4 720 | |||
| 8 | Отражены расходы
на регистрацию права Стоимость услуг НДС |
25 200 4 536 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 29 736 | |||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств по первоначальной
стоимости, всего (сумму определить)
из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) –сумму определить
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)- сумму определить |
9 804 179 9 176 000 (оп. 4+8+6+
ост. по 08 сч.) 508 179 120 000 (оп.1+3+5+7) |
01 03 01 |
08 08 08 |
| 10 | Начислена линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к началу текущего
месяца:
Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах Объектов административно-хозяйственной сферы |
51 200 18 100 18 300 |
25 23 26 |
02 02 02 |
| Итого:
Для целей налогообложения |
87 600
90 000 |
|||
| 11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 |
Х | Х |
| 12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9 150 |
02 | 01 |
| 13 | Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) | 36 620
(11-12) |
91 | 01 |
| 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 376 | 62 | 91 |
| 15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) | 10 278
(67378 х 18 /118) |
91 | 68 |
| 16 | Приняты к оплате
счета организаций за услуги, связанные
с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг НДС |
550 99 |
91 19 |
76 76 |
| Итого: | 649 | |||
| 17 | Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва на капитальный
и текущий ремонт объектов основных средств,
находящихся в эксплуатации в:
Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственных подразделениях |
63 320 73 000 21 580 |
25 23 26 |
96 96 96 |
| Итого: | 157 900 | |||
| 18 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | 12 400 (2+3= 11300+1100) |
04 | 08 |
| 19 | Начислена амортизация
по нематериальным активам:
Применяемым в основном производстве Используемым
в административно- |
10 400 7 450 |
25 26 |
05 05 |
| Итого: | 17 850 | |||
| 20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 |
25 |
04 |
| 21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов | 60 650 | Х | Х |
| 22 | Погашена сумма
амортизации НМА в целях |
12 130 | 05 | 04 |
| 23 | Списаны:
Остаточная стоимость НМА (сумму определить) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС Стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (суму определить) |
48 520 (оп.21-22) 680 64 664 9 864 (64664х18 /118) |
91 91 62 91 |
04 76 91 68 |
| 24 | Поступили на расчетный
счет суммы за:
Проданные НМА Проданные объекты основных средств |
64 664 67 378 |
51 51 |
62 62 |
| Итого: | 132 042 | |||
| 25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 | 51 | 66 |
| 26 | Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и подрядчикам,
возникшей за:
Приобретенные объекты основных средств Приобретенные нематериальные активы Консультационные услуги Транспортные услуги Строительно-монтажные работы Монтажные работы Регистрацию прав |
122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 |
60 76 76 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
| Итого: | 6 062 368 | |||
| 27 | Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы:
По оптовым ценам НДС |
1 071 000 192 780 |
15 19 |
60 60 |
| Итого: | 1 263 780 | |||
| 28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5 220 | 15 | 66 |
| 29 | Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций, возникших
в процессе заготовления материалов:
По тарифам НДС |
53 550 9 639 |
15 19 |
76 76 |
| Итого: | 63 189 | |||
| 30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981 015 | 10 | 15 |
| 31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 | 16 | 15 |
| 32 | Отпущены со
склада материалы по учетным ценам на
нужды:
Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
| Итого: | 1 220 900 | |||
| 33 | Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат:
(опер.32х12%) Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений По упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) |
61 425 22 303 35 319 17 563 9 885 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 |
| Итого | 146 495 | |||
| 34 | Списаны:
Стоимость проданных материалов по рыночным ценам Стоимость
проданных материалов по учетным
ценам Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) |
80 055 58 900 7 067 (58 900 х12%) |
62 91 91 |
91 10 16 |
| 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | 91 | 68 |
| 36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 51 | 62 |
| 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 | 91 | 14 |
| 38 | Начислены суммы
заработной платы персоналу в
оплату труда:
Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств Персоналу,
включенному в сферу Работникам
административно-хозяйственных Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Пособия по социальному страхованию и обеспечению |
493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 |
20 23 25 26 44 69 |
70 70 70 70 70 70 |
| Итого: | 1 235 160 | |||
| 39 | Произведены удержания
из заработной платы персонала:
Налог на доходы физических лиц Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба За окончательный брак |
106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 |
70 70 70 70 70 |
68 68 76 73 73 |
| Итого: | 245 287 | |||
| 40 | Отражена сумма
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда работников,
занятых (суммы определить): опер.38х27%
Производством продукции Во вспомогательных производствах В сфере обслуживания цехов основного производства В сфере управления и обслуживания организации В процессе сбыта (продаж) продукции |
133 164 48 384 76 599 46 764 21 411 |
20 23 25 26 44 |
69 69 69 69 69 |
| Итого: | 326 322 | |||
| 41 | Получены по
чеку наличные денежные средства в кассу
предприятия для выдачи:
Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды |
580 000 20 000 |
50 50 |
51 51 |
| Итого: | 600 000 | |||
| 42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2006 г. | 523 473 | 70 | 50 |
| 43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | 56 000
(579 473– 523 473) |
70 | 76 |
| 44 | Выдано под
отчет работникам сферы административно- |
23 000 |
71 | 50 |
| 45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | 50 | 62 |
| 46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) | 119 584
(783 940/ 118 х 18) |
62 | 68 |
| 47 | Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные суммы:
Выручка от продаж Депонентские суммы (операция 43) |
784 000 56 527 |
51 51 |
50 50 |
| Итого (сумму определить): | 840 527 | |||
| 48 | Отражена сумма
расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами (включая
расходы на командировки):
Общепроизводственного назначения Общехозяйственного назначения По продаже продукции |
1 840 15 742 7 158 |
25 26 44 |
71 71 71 |
| Итого:
Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -3 000 |
24 740 |
|||
| 49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2006 г. | 1 560 |
50 |
71 |
| 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 | 73 | 71 |
| 51 | Акцептованы счета-фактуры
за оказанные услуги, потребленные
топливо, воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания:
Цехов основного производства Вспомогательных производств Общехозяйственных подразделений Служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам |
45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 |
25 23 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
| Итого: | 146 686 | |||
| 52 | Акцептованы счета-фактуры
организаций за оказанные услуги
по рекламе
Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 2 000 |
11 000 |
44 |
60 |
| 53 | На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 | 51 | 62 |
| 54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) | 688 521
(4 513 640 / 118 х 18) |
62 | 68 |
| 55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) | 157 686
(146 686 + 11 000) |
60 |
51 |
| 56 | Затраты цехов
вспомогательных производств Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственным подразделениям |
65 200 73 000 19 870 |
96 96 96 |
23 23 23 |
| Итого: | 158 070 | |||
| 57 | Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту объектов
основных средств:
Стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам |
12 500 2 250 |
96 19 |
60 60 |
| Итого: | 14 750 | |||
| 58 | Распределены
и списаны затраты Цехами основного производства Службами общехозяйственного назначения |
379 751 20 177 |
25 26 |
23 23 |
| Итого: | 399 928 | |||
| 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | 1 251 453 |
20 | 25 |
| 60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) | 2 972 | 28 | 20 |
| 61 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным Виновных лиц Основного производства (сумму определить) |
1 971 1 001 (оп.60-61) |
73 20 |
28 28 |
| 62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6 200 | 10 | 20 |
| 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) | 3 499 990 | 40 | 20 |
| 64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 00 | 43 | 40 |
| 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 приложения 7) | - 700 010 | 90 | 40 |
| 66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90 |
| 67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 |
90 | 43 |
| 68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66) | (8 106 718/ 118 х 18)
1 236 618 |
90 | 68 |
| 69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | 485 656 (Д-т сч.26.) |
90 | 26 |
| 70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | 239 999 (закрыть счет 44) |
90 |
44 |
| 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) | 870 455 (сальдо счета 90) | 90 | 99 |
| 72 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 27 и57) Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 16, 23 и 29) Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762 |
60 76 76 66 67 |
51 51 51 51 51 |
| Итого: | 1 543 810 | |||
| 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) | 1 156 641 | 68 | 19 |
| 74 | Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков:
по ранее полученному беспроцентному векселю за отгруженную продукцию |
1 179 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 |
| Итого: | 3 984 900 | |||
| 75 | Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 |
81 | 51 |
| 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | 73 | 81 |
| 77 | Отражена разница
между фактическими затратами на выкуп
акций и стоимостью их размещения работающим
предприятия (сумму определить)
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) |
60 000
(900 000 – 840 000) 900 000 (опер.76) |
81 50 |
91 76 |
| 78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в приложении 5) | 81 426 |
91 |
99 |
| 79 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | 84 | 75 |
| 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 | 51 | 50 |
| 81 | Отражены по
результатам расчета налога на прибыль
(приложение 6):
Постоянные налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Отложенные налоговые активы |
1 200 33 159 1 435 |
99 68 09 |
68 77 68 |
| 82 | Начислен условный
расход по налогу на прибыль (сумму определить)
– (операции 71 и 78) * 24%
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (приложение 6) |
228 451 197 927 |
Х | Х |
| 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 | 68 | 09 |
| 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете | 3 500 |
77 |
68 |
| 85 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) Бюджету по налогу на доходы физических лиц Бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) Внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу |
117 060 245 780 159 227 208 610 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
| Итого (сумму определить): | 730 677 | |||
Главная книга
| Счет 01 (Основные средства) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 17 176 809 | ||||||
| март | 9 | 9 176 000 | март | 12 | 9 150 | ||
| 9 | 120 000 | 13 | 36 620 | ||||
| Оборот | 9 296 000 | Оборот | 45 770 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 26 427 039 | ||||||
| Счет 02 (Амортизация основных средств) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 10 623 700 | ||||||
| март | 12 | 9 150 | март | 10 | 51 200 | ||
| 10 | 18 100 | ||||||
| 10 | 18 300 | ||||||
| Оборот | 9 150 | Оборот | 87 600 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 10 702 150 | ||||||
| Счет 03 (Доходные вложения в материальные ценности) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 470 301 | ||||||
| март | 508 179 | март | - | ||||
| Оборот | 508 179 | Оборот | 0 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 978 480 | ||||||
| Счет 04 (Нематериальные активы) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 637 500 | ||||||
| март | 18 | 12 400 | март | 22 | 12 130 | ||
| 23 | 48 520 | ||||||
| 20 | 9 170 | ||||||
| Оборот | 12 400 | Оборот | 69 820 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 580 080 | ||||||
| Счет 05 (Амортизация нематериальных активов) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 191 250 | ||||||
| март | 22 | 12 130 | март | 19 | 10 400 | ||
| 19 | 7 450 | ||||||
| Оборот | 12 130 | Оборот | 17 850 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 196 970 | ||||||
| |
|||||||
| Счет 07 (Оборудование к установке) | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма | ||
| сальдо на 01.03.06 | 17 180 | ||||||
| март | - | март | - | ||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| сальдо на 01.04.06 | 17 180 | ||||||