Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:21, курсовая работа

Описание работы

Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем, при современной структуре баланса любого предприятия она имеет место, как в первом, так и во втором его разделах.
Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
ЧАСТЬ I. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………………………………….
1. Понятие и виды задолженности………………………………………….
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………….
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………….
4. Особенности учета погашения дебиторской задолженности при не денежных формах расчетов с покупателями……………………………….
5. Учет сомнительных долгов………………………………………………
6. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………
7. Учет прочих операций с персоналом……………………………………
8. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………
ЧАСТЬ II. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….

Скачать полностью (183.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая моя.doc

— 1.56 Мб (Скачать)
 
Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы)  
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 4 543 217      
март 1 103 400 март 9 9 176 000
  2 11 300   9 508 179
  3 8 300   9 120 000
  3 1 100   18 12 400
  4 135 762      
  5 4 300      
  6 4 980 000      
  7 4 000      
  8 25 200      
Оборот 5 273 362 Оборот 9 816 579
сальдо  на 01.04.06 0      
           
   
 
 
 
 
 
 		        
Счет 09 (Отложенные налоговые активы)    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 25 600      
март 81 1 435 март 83 4 288
Оборот 1 435 Оборот 4 288
сальдо  на 01.04.06 22 747      
           
           
Счет 10 (Материалы)        
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 896 910      
март 30 981 015 март 32 511 920
  62 6 200   32 185 872
        32 294 354
        32 146 374
        32 82 380
        34 58 900
Оборот 987 215 Оборот 1 279 800
           
сальдо на 01.04.06 604 325      
           
 
 
 		          
Счет 14 (Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
      сальдо  на 01.03.06 10 870
март   - март 37 5 980
Оборот 0 Оборот 5 980
      сальдо  на 01.04.06 16 850
           
           
Счет 15 (Заготовление и приобретение материальных ценностей)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
март 27 1 071 000 март 30 981 015
  28 5 220   31 148 755
  29 53 550      
Оборот 1 129 770 Оборот 1 129 770
      сальдо  на 01.04.06 0

 

Счет 16 (Отклонение в стоимости материальных ценностей)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 76 576      
март 31 148 755 март 33 61 425
        33 22 303
        33 35 319
        33 17 563
        33 9 885
        34 7 067
Оборот 148 755 Оборот 153 562
сальдо  на 01.04.06 71 769      
           
Счет 19 (НДС по приобретенным ценностям)  
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 161 445      
март 1 18 612 март 73 1 156 641
  2 2 034      
  3 1 494      
  3 198      
  5 774      
  6 896 400      
  7 720      
  8 4 536      
  16 99      
  27 192 780      
  29 9 639      
  51 22 376      
  57 2 250      
Оборот 1 151 912 Оборот 1 156 641
сальдо  на 01.04.06 156 716      
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет 20 (Основное производство)		    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 1 973 509      
март 32 511 920 март 60 2 972
  33 61 425   62 6 200
  38 493 200   63 3 499 990
  40 133 164      
  59 1 251 453      
  61 1 001      
Оборот 2 452 163 Оборот 3 509 162
сальдо  на 01.04.06 916 510      
           
Счет 23 (Вспомогательные производства)    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо на 01.03.06 -      
март 10 18 100 март 56 65 200
  17 73 000   56 73 000
  32 185 872   56 19 870
  33 22 303   58 379 751
  38 179 200   58 20 177
  40 48 384      
  51 31 139      
Оборот 557 998 Оборот 557 998
сальдо  на 01.04.06 0      
 
Счет 25 (Общепроизводственные расходы)		  
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 -      
март 32-в 294 354 март 59 1 251 453
  33-в 35 319      
  38-в 283 700      
  40-в 76 599      
  48-а 1 840      
  10-а 51 200      
  17-а 63 320      
  19-а 10 400      
  20 9 170      
  51-а 45 800      
  58-а 379 751      
Оборот 1 251 453 Оборот 1 251 453
сальдо  на 01.04.06 0      
           
Счет 26 (Общехозяйственные расходы)    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 -      
март 10 18 300 март 69 485 656
  17 21 580      
  19 7 450      
  32 146 374      
  33 17 563      
  38 173 200      
  40 46 764      
  48 15 742      
  51 18 506      
  58 20 177      
Оборот 485 656 Оборот 485 656
сальдо  на 01.04.06 0      
           
Счет 28 (Брак в производстве)      
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 -      
март 60 2 972 март 61 1 971
        61 1 001
Оборот 2 972 Оборот 2 972
сальдо  на 01.04.06 0      
           
Счет 40 (Выпуск продукции)      
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 -      
март 63 3 499 990 март 64 4 200 000
        65 -700 010
Оборот 3 499 990 Оборот 3 499 990
сальдо  на 01.04.06 0      
           
Счет 43 (Готовая продукция)      
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 3 174 000      
март 64 4 200 000 март 67 5 974 000
Оборот 4 200 000 Оборот 5 974 000
сальдо  на 01.04.06 1 400 000      
 
Счет 52 (Валютные счета)      
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 1 753 940      
март   - март   -
Оборот - Оборот -
сальдо  на 01.04.06 1 753 940      
 
Счет 57 (Переводы в пути)		      
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 57 760      
март   - март   -
Оборот - Оборот -
сальдо  на 01.04.06 57 760      
 
Счет 58 (Финансовые вложения)		    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 1 980 000      
март   - март   -
Оборот - Оборот -
сальдо  на 01.04.06 1 980 000      
           
Счет 59 (Резервы под обесценение финансовых вложений)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
      сальдо  на 01.03.06 336 000
март   - март   -
Оборот - Оборот -
      сальдо  на 01.04.06 336 000

 

Счет 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками)  
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
      сальдо  на 01.03.06 858 355
март 26 122 012 март 1 103 400
  26 13 334   1 18 612
  26 5 876 400   2 11 300
  26 4 720   2 2 034
  55 146 686   6 4 980 000
  72 1 278 530   6 896 400
        7 4 000
        7 720
        27 1 071 000
        27 192 780
        51 45 800
        51 31 139
        51 18 506
        51 28 865
        51 22 376
        57 12 500
        57 2 250
Оборот 7 441 682 Оборот 7 441 682
      сальдо  на 01.04.06 858 355
 
Счет 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками)  
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо  на 01.03.06 1 245 813      
март 14 67 378 март 24 64 664
  23 64 664   24 67 378
  34 80 055   36 80 055
  46 119 584   45 783 940
  54 688 521   53 4 513 640
  66 8 106 718   74 1 179 800
        74 2 805 100
           
Оборот 9 126 920 Оборот 9494577
сальдо  на 01.04.06 878156      
           

 

Счет  66 (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
      сальдо  на 01.03.06 579 600
март 72 19 000 март 25 251 000
        28 5 220
Оборот 19 000 Оборот 256 220
      сальдо  на 01.04.06 816 820
   
 		        
Счет 67 (Расчеты по долгосрочным кредитам и займам)
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
      сальдо на 01.03.06 8 129 500
март 72 150 762 март 4 135 762
Оборот 150 762 Оборот 135 762
      сальдо  на 01.04.06 8 114 500
           
Счет 68 (Расчеты по налогам и сборам)    
Дебет Кредит
месяц № операции сумма месяц № операции сумма
сальдо на 01 марта 38 700 сальдо  на 01.03.06 657 000
март 73 1 156 641 март 15 10 278
  81 33 159   23 9 864
  83 4 288   35 12 212
  85 117 060   39 106 730
  85 245 780   39 120 000
  85 159 227   46 119 584
        54 688 521
        68 1 236 618
        81 1 200
        81 1 435
        82 228 451
        84 3 500
Оборот 1 716 155 Оборот 2 538 393
      сальдо  на 01.04.06 1 440 538
 
 		          

Информация о работе Принципы учета кредиторской и дебиторской задолженности