Управленческий анализ

Из данных таблицы видно, что материалоемкость продукции в отчетном году снизилась на 7 копеек, это произошло из-за уменьшения объема материальных затрат на производство на 15,54%. Однако, затраты на 1 рубль выпущенной продукции увеличились на 1 копейку, по сравнению с предыдущим годом, это произошло за счет общего роста затрат на производство и реализацию продукции на 27,28%. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: 134978 – (106045*0,9957) = 29421 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму. Это подтверждается так же и снижением рентабельности продаж на 24,4%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Сталепромышленная компания» можно сделать следующие выводы:

Анализ основных технико-экономических показателей выявил, что, несмотря на увеличение выручки от продажи продукции, снижение чистой прибыли в динамике за два года, за счет увеличения себестоимости продукции. На конец отчетного года выросла степень оснащенности труда, но в тоже время снизилась эффективность использования основных фондов. Влияние всех этих факторы привело к снижению рентабельности конечной деятельности предприятия.

Факторный анализ изменения объема продукции показал что, экстенсивные факторы в большей степени повлияли на рост объема производимой продукции, чем интенсивные факторы.

Из анализа влияние структурных сдвигов на объем продукции следует что, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом изменилась структура производимой продукции в сторону увеличения в структуре удельного веса более дорогой продукции, что привело к росту выручки.

Анализ ритмичности работы предприятия показал, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 40%, и предприятие выполняет запланированный объем производства со значительны нарушением графика.

Анализ качества продукции позволил сделать вывод о том, что предприятие недополучает прибыль из-за недостаточно глубокой переработки древесины, так как удельный вес не обрезной доски неоправданно высок.

Анализ динамики показателей движения рабочих кадров выявил, что текучесть кадров на предприятии очень низка, коэффициент постоянства кадров составляет 0,99, а это способствует стабильности социально-психологического климата на предприятии.

Из анализа производительности труда следует, что, не смотря на уменьшение фонда рабочего времени, средняя выработка в целом по предприятию возросла.  Факторный анализ среднегодовой выработки одного работающего позволил найти резервы дальнейшего роста производительности труда и выявить негативные факторы. Отрицательное воздействие на рост производительности труда оказало сокращение отработанных дней, эти потери были компенсированы увеличением численности рабочих  и увеличением среднечасовой выработки, что характеризует рост эффективности использования трудовых ресурсов.

Факторный анализ фонда рабочего времени показал, что общий фонд рабочего времени в динамике увеличился. В большей степени за счет роста численности персонала. Увеличение фонда рабочего времени в свою очередь привело к увеличению выпуска продукции.

Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы выявил увеличение фонда оплаты труда. Однако, темпы роста производительности труда опережают темпы роста его оплаты, следовательно, на предприятие эффективно использует фонд оплаты труда.

Анализ и оценка показателей движения, состава и структуры основных средств говорит о физическом, моральном и техническом устаревании большей части основных фондов предприятия. В тоже время на предприятии происходит процесс обновления основных фондов. Таким образом, экономическая политика предприятия направлена на постепенное сокращение пассивной части основных средств за счет приобретения машин и оборудования, это позволяет сделать вывод о том, что предприятие собирается наращивать объем выпускаемой продукции в будущем.

Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств показал, снижение фондоотдачи и фондорентабельности, и увеличение фондоемкости основных средств предприятия, что в свою очередь негативно сказалось на конечном финансовом результате предприятия.

Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи позволил заключить, что на увеличение объема продукции в большей степени повлияло совокупное действие таких факторов как рост объема основных средств и  повышение доли активной части в стоимости основного капитала.

Анализ затрат на производство, позволил сделать вывод о том, что рост затрат на производство связан в первую очередь с увеличением прочих затрат, а так же затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды. Рост частично компенсировался снижением материальных затрат и амортизации.

Анализ затрат на рубль произведенной продукции выявил снижение материалоемкости продукции в отчетном году, за счет уменьшения объема материальных затрат и увеличение совокупных затрат на 1 рубль выпущенной продукции по сравнению с предыдущим годом, за счет общего роста затрат на производство и реализацию продукции. Рост себестоимости продукции подтвержден снижением рентабельности продаж.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

1. Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Управленческий анализ в МО»

2. Анализ финансового состояния предприятия http://afdanalyse.ru/

3. Информационно-правовой портал ГАРАНТ http://www.garant.ru/

4. Система Консультант Плюс http://www.consultant.ru/