Управление дебиторской задолженностью на предприятии

 
 

     Из данной таблицы видно, что период с 2009 по 2011 годы валюта баланса организации ООО «Арсеньевский молочный комбинат» стала выше на 21248 тыс. рублей, это указывает на расширение деятельности организации.

     Большую долю в структуре оборотных средств определяют запасы, доля которых в 2011 году составляет 37,6% валюты баланса, еще 19,4% валюты баланса определяет дебиторскую задолженность, платежи по которой после отчетной даты ожидаются в течение 12 месяцев. За данный период величина дебиторской задолженности тала выше на 5244 тыс. рублей, это указывает на то, что происходит расширение коммерческого кредита, который предоставляется организацией для своих покупателей.

     Далее рассмотрим источники развития имущества организации ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  исходя из аналитической таблицы, которая составлена по данным раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса организации (приложения 1,2 )(таблица  2.2). 

     Таблица 2.2 - Анализ источников имущества ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы 

 
 

     Из данной таблице видно, что в структуре источников имущества собственные средства преобладают, в 207 году они составляют 62,6% валюты баланса. За данный период с 2009 по 2011 годы собственные средства организации стали выше на 9,7%, либо на 17834 тыс. рублей.

     Повышение собственного капитала организации в первую очередь связано с увеличением нераспределенной прибыли организации, доля которых составляет 34,6% валюты баланса. За данный период с 2009 году нераспределенная прибыль организации стала выше на 20,1%, либо на 18680 тыс. рублей.

     Далее рассмотрим анализ финансовых результатов организации ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  по данным «Отчета о прибылях и убытках» (приложения 3,4- форма № 2 за 2009-2011 годы) (таблица 2.3.).

     Таблица 2.3 - Анализ основных финансовых результатов ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы 

 

     По данным таблице можно сделать вывод, что за анализируемый период выручка от продажи продукции, товаров, услуг, работ ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  стала выше на 22,4%: до 106969 тыс. рублей в 2011 году с 87358 тыс.рублей в 2009 году.

     Стремительное увеличение прибыли позволило повысить в 2 раза объем налога на прибыль, который уплачивается в бюджет: до 16820 тыс.рублей с 8305 тыс.рублей.

     Исходя из данного чистая прибыль, которая получена организацией в 2011 году, составляет16233 тыс.рублей, что является выше уровня 2009 года на 71,9%, либо на 6794 тыс. рублей.

     Рассмотрим показатели ликвидности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за анализируемый период с 2009 по 2011 годы (таблица 2.4).

     Таблица 2.4 - Коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы 

 

     За период с 2009 по 2011 годы абсолютная ликвидность организации стала меньше до 0,07 в 2011 году с 0,09 в 2009 году. Иными словами по итогам работы в 2011 году организация могло погасить только 7% своих краткосрочных обязательств с помощью краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

     Коэффициент промежуточной ликвидности стал выше до 0,663 в 2011 году с 0,637 в 2009 году, но все равно является ниже нормативного значения (0,7-0,8). Это указывает на то, что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  может погасить в кратчайшие сроки только 66,3% краткосрочных обязательств, тем самым используя средства, которые размещены на счетах, поступления по расчетам и в краткосрочных ценных бумагах.

     Коэффициент текущей ликвидности организации стал выше до 1,813с 1,662. Поэтому, только мобилизовав все оборотные средства, организация может погасить текущие обязательства.

     Для общего анализа финансово-хозяйственной деятельности требуется проанализировать рыночную (финансовую) устойчивость организации(таблица 2.5). 

     Таблица 2.5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы 

 

     Динамика показателей, которые приведены в таблице, указывают на то, что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  работает с помощью преимущественно собственных источников финансирования: коэффициент финансирования с 2009 года стал выше до 1,676 с 1,573 при нормативном значении не менее 1.

     С помощью устойчивых источников (долгосрочные займы и кредиты, собственные средства) в 2009 году – 62,9%, финансируется 64,8% активов.

     Собственный капитал ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  в общей величине источников финансирования составляет в 2011 году 62,6%. Этот коэффициент показывает степень независимости предприятия от заемных источников. Поэтому, ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  относится к финансово независимой организации.

     Рассмотрим показатели деловой активности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  (таблица 2.6). 

     Таблица 2.6 - Анализ деловой активности предприятия ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2010-2011 годы 

 

     Анализ показателей, которые приведены в таблице, указывают на то, что присутствует замедление оборачиваемости капитала ООО «Арсеньевский молочный комбинат». Так, если за 2010 год капитал организация сделала 0,584 оборота, то в 2011 году – 0,334. Так же можно просмотреть ускорение оборачиваемости собственного капитала организации (до 0,334 оборота в 2011 году с 0,319 оборотов в 2010 году), товарно-материальных запасов (до 0,887с 0,875 оборотов).

     В 2011 году просматривается уменьшение коммерческого кредита, который предоставляется ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  собственным потребителям, из-за данного средний срок погашения дебиторской задолженности снизился до 209 дней в 2011 году с 216 дней в 2010 году.