Управление дебиторской задолженностью на предприятии

ustify">     Рентабельность показателей это один из более комплексных показателей эффективности деятельности организации за необходимый период времени. Рассмотрим показатели рентабельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2009-2011 годы, для данного с помощью данных, которые содержатся в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и форме № 1 «Бухгалтерский баланс», определяем показатели рентабельности (таблица 2.7). 

     Таблица 2.7 . - Анализ рентабельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2009-2011 годы 

 

     Динамика показателей, которые приведены в таблице 2.7, указывают на рост рентабельности продаж: за период она становится выше до 34%с 24,4%. Другими словами на каждую единицу реализованной продукции приходилось в 2011 году 34 рубля валовой прибыли от продаж и 15,2 рубля чистой прибыли организации. На каждый собственный рубль, вложенный в организацию, в 2011 году было получено 21,5 рублей чистой прибыли, что в 2,5 раза выше уровня 2009 года. 

     Из вышесказанного можно сделать вывод, что проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации указывает на то что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  является финансово независимой организацией, которая осуществляет финансово-хозяйственную деятельность с помощью собственных средств.

     Организация рентабельна и способна, погасить текущую кредиторскую задолженность, с помощью мобилизации своих оборотных средств.

2.3 Анализ факторов дебиторской задолженности

 

     Состояние, размеры и качество дебиторской задолженности оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.

     Для оценки движения и состава дебиторской задолженности на основании данных, которые приведены в форме № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» и бухгалтерском балансе определим таблицу о дебиторской задолженности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2011 год (таблица 2.8).

     Таблица 2.8 - Анализ движения дебиторской задолженности за 2011 год 

 

     Исходя из данных таблицы 2.8 можно сделать вывод, что за год сумма дебиторской задолженности стала выше на 2,9%. В структуре превосходит краткосрочная кредиторская задолженность, приходится на долю которой 99,3% всей задолженности. Величина ее за год стала выше на 2,6%: до 62731 тыс. рублей на конец года с 61151 тыс. рублей на начало года.

     В результате доля долгосрочной дебиторской задолженности стала выше до 0,7% с 0,3% на конец года.

     Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в 2011 году составила:

     ОДЗ = ,                (2.1)

     где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности;

     Вр – выручка от реализации;

     ДЗ1, ДЗ2 – дебиторская задолженность организации на конец и начало данного периода.

     Поэтому, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в 2011 году составила 1,73 оборота (106969 / ((61352 + 63174) / 2).

     Исходя из данного, средний срок погашения дебиторской задолженности составляет: 360 дней / 1,73 = 209 дней. Тогда как в 2010 году средний срок погашения дебиторской задолженности был 216 дней. Из данного следует, что в 2011 году присутствует ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Арсеньевский молочный комбинат», поэтому, организация сокращает кредит, который предоставляет покупателям.

     Для полного анализа дебиторской задолженности необходимо рассчитать показатели доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, текущих активов, долю сомнительной дебиторской задолженности, а так же их отношение к объему продаж. [6, с.412]

     При данном необходимо воспользуемся такими формулами как:

     - в общем объеме текущих активов доля дебиторской задолженности: 

     Удз = ,                        (2.2)

     где Удз – доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих запасов;

     ДЗ – дебиторская задолженность;

     АктТек – текущие активы;

     - в составе дебиторской задолженности доля сомнительной задолженности:

     Усдз = *100%,                 (2.3)

     где Усдз – в общем объеме дебиторской задолженности удельный вес сомнительной дебиторской задолженности;

     ДЗсомн – сомнительная дебиторская задолженность;

     ДЗ – дебиторская задолженность.

     Доля сомнительной дебиторской задолженности показывает «качество» дебиторской задолженности. Ее повышение показывает на уменьшение ликвидности.

     Полученные данные составим в таблицу 2.9.

     Таблица 2.9 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2010-2011 годы

     Приведенные данные в таблице 2.9 показывают на то, что состояние расчетов с заказчиками и покупателями в 2011 году по сравнению с 2010 годом стали выше до 1,73 с 1,67 оборотов оборачиваемость дебиторской задолженности.

     Доля дебиторской задолженности в общем объеме выручки от продажи товаров стала меньше с 61,9% до 59,1%.

     Для определения состояния обязательств  в организации ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  требуется рассмотреть структуру и состав кредиторской задолженности, а так же рассчитать показатель соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

     В таблице 2.10 определим структуру и состав краткосрочных обязательств организации.

     Таблица 2.10 - Структура и состав краткосрочных обязательств ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2010-2011 г.