Управление дебиторской задолженностью на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2011 в 10:56, курсовая работа

Описание работы

Сущность, цель, функции и роль управления дебиторской задолженностью в рыночной экономике. Анализ финансового состояния предприятия "Арсеньевский молочный комбинат", методология управления дебиторской задолженностью: управление использованием оборотного капитала, авансированного в запасы.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3
1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия………………………………………………………………………….5
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности………………….5
1.2 Подходы к управлению дебиторской задолженности и анализ ее оборачиваемости…………………………………………………………………….7
1.3 Зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью………….10
2. Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО «Арсеньевский молочный комбинат»……………………………………….……13
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»………………………………………………………………………...…13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»..
2.3 Анализ факторов дебиторской задолженности……………………………22
Заключение ………………………………………………………………..………..29
Список используемой литературы ………………………………………..………31
Приложение

Скачать полностью (86.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Управление дебиторской задолженностью на предприятии.doc

— 554.50 Кб (Скачать)
 

 

     Приложение 2

Бухгалтерский баланс

за год   2011  г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)      
Организация ООО «Арсеньевский  молочный комбинат»  по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности

предприятие молочной отрасли

 по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности     47 42
общество  с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес) Приморский  край, г. Арсеньев, улица Вокзальная, 66    
     
      Дата утверждения  
      Дата отправки (принятия)  
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 110  
603		  
644
Основные  средства 120 87731 97532
Незавершенное строительство 130 28527 19830
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 11399 11514
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 128260 129520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 115134 121277
в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 211  
17576		  
3433
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 4510 7823
готовая продукция и товары для перепродажи 214 92803 109623
товары отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 245 398
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220  
4042		  
789
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после  
отчетной даты)		 230  
 
201		  
 
443
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)		 240  
 
61151		  
 
62731
в том числе покупатели и заказчики 241 49391 50448
Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 1334
Денежные  средства 260 7365 6525
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 190409 193099

БАЛАНС

 300 318669 322619
Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410  
400		  
400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 87498 88546
Резервный капитал 430 3869 4081
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432  
3869		  
4081
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 107399 111617
Итого по разделу III 490 19166 202074
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510  
7822		  
7075
Отложенные налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 7822 7075
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610  
79462		  
59277
Кредиторская  задолженность 620 25664 47210
в том числе:

поставщики и  подрядчики

 621  
16574		  
31513
задолженность перед персоналом организации 622 3526 5417
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623  
1677		  
3337
задолженность по налогам и сборам 624 1188 3365
прочие  кредиторы 625 2699 3578
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630    
Доходы  будущих периодов 640 3923 2867
Резервы предстоящих расходов 650 2632 4116
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 111681 113470
БАЛАНС 700 318669 322619
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       
 
 

 

     

     Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

за год   2010  г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число)      
Организация ООО «Арсеньевский  молочный комбинат»  ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности предприятие молочной отрасли  ОКВЭД 15.51
Организационно-правовая форма/форма собственности     47 42
общество  с ограниченной ответственностью  ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)   ОКЕИ 384
 
 
Показатель За отчетный 
период		 За аналогичный период преды- 
дущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

 010  
 
 
 
 
99017		  
 
 
 
 
87358
Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг		 020  
70203		  
65305
Валовая прибыль 029 28814 22053
Коммерческие  расходы 030 594 507
Управленческие  расходы 040 198 253
Прибыль (убыток) от продаж 050 28022 21293
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

 060  
4654		  
5083
Проценты  к уплате 070 4188 4904
Доходы  от участия в других организациях 080 1064 2537
Прочие  операционные доходы 090 1095 853
Прочие  операционные расходы 100 5299 7118

Прибыль (убыток) до налогообложения

 140 25348 17744
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 10422 8305

Чистая  прибыль (убыток) очередного 
периода

 190  
14926		  
9439
СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
 
 
 

 

     Приложение 4

            Отчет о прибылях  и убытках

за год   2011  г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число)      
Организация ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности предприятие молочной отрасли  ОКВЭД 15.51
Организационно-правовая форма/форма собственности     47 42
общество  с ограниченной ответственностью  ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)   ОКЕИ 384
 
 
Показатель За отчетный 
период		 За аналогичный  период преды- 
дущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 010  
 
 
 
 
 
106969		  
 
 
 
 
 
99017
Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг		 020  
69744		  
70203
Валовая прибыль 029 37225 28814
Коммерческие  расходы 030 556 594
Управленческие  расходы 040 305 198
Прибыль (убыток) от продаж 050 36364 28022
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

 060  
1610		  
4654
Проценты  к уплате 070 3102 4188
Доходы  от участия в других организациях 080 4814 1064
Прочие  операционные доходы 090 2353 1095
Прочие  операционные расходы 100 8986 5299

Прибыль (убыток) до налогообложения

 140 33053 25348
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 16820 10422

Чистая  прибыль (убыток) очередного 
периода

 190  
16233		  
14926
СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      

Информация о работе Управление дебиторской задолженностью на предприятии