Расчет основных показателей бизнес-плана риэлтерскими фирмами

 

ЕН = (30,5 – 18,5447)*15% = 1,793295 млн. руб 

3. Чистая прибыль.

ЧП = 11,9553 – 1,793295 = 10,162005 млн. руб

4. Рентабельность продаж.

РП = 10,162005 /30,5 = 0,33

Следовательно, с каждого  заработанного рубля предприятие  получает 33 копейки прибыли.

5. Налоговое бремя

                                      ∑ всех налогов

Налоговое бремя =

                                 Объем выручки * 100 %

 

	Наименование налога	Сумма, млн. руб.
1	Расходы по уплате НДФЛ	1,33146
2	Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от ФОТ)	2,718
3	Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от премиальных доплат)	0,6795
4	Единый налог (доходы минус расходы)	1,79
	Итого	6,522255

 

Налоговое бремя = (6,522255/30,5)*100% = 21,38%

ПСН = (6,522255/30,5-2,006)*100% = 22,89%

 

 

 

 

 

 

 

Точка безубыточности = (сумма условно-постоянных затрат)/(1-сумма условно-переменных затрат/выручка).

Условно-постоянные затраты:

Фонд оплаты труда, согласно должностным окладам

• Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от ФОТ)
• Амортизационные отчисления
• Расходы на рекламу
• Аренда офиса
• Услуги сторонних организаций
• Расходы по уплате НДФЛ

∑условно-постоянных затрат = 9+2,718+0,0912+1,2+1,8+0,5+1,33146+0,01565 = 16,64066

Условно-переменные затраты:

• Премиальные доплаты, в зависимости от объема оказанных услуг
• Единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2%  от премиальных затрат)
• Единый налог

∑условно-переменных затрат = 2,25+0,6795+1,79= 4,7195

Точка безубыточности = 16,64066/(1-4,7195/30,5) = 19,69

 

По итогам проведенных  расчетов следует вывод: несмотря на значительное превышение доходов риэлтерской  фирмы над расходами при общей  системе налогообложения, риэлтерской  фирме следует перейти на упрощенную систему налогообложения, так как значительно проще и выгоднее – доходы увеличатся, продолжая превалировать над расходами.

В качестве значительного  повышения уровня доходов, хотелось бы внести следующее изменение: значительно  изменить численный состав работников риэлтерской фирмы: с 60 работников до 10. Соответственно уменьшить фонд оплаты труда с 9 млн. руб до 1,5 млн.руб. Данное изменение приведет к увеличению чистой прибыли предприятия в 2 раза:

• при ОСНО с 9,79652 млн. руб до 19,56412 млн. руб
• при УСНО с 10,162005 млн. руб до 20,54008 млн. руб

Более детально данные расчет приведены ниже.

 

Расчет.

Доходы риэлтерской  фирмы, (млн. руб.)

№	Виды оказываемых  услуг (доходов)	Без НДС (млн. руб.)	Сумма НДС	с НДС
1	Консалтинговые услуги	0,5	0,09	0,59
2	Посреднические услуги при покупке-продаже недвижимости: 2.1. на вторичном рынке 2.2. на первичном рынке
		20	3,6	23,6
3	Посреднические услуги по аренде  недвижимости	8	1,44	9,44
4	Прочие посреднические услуги	2	0,36	2,36
5	Доверительное управление недвижимостью	-	-	-
6	Получение арендной платы  за субаренду помещения	-	-	-
	Всего	30,5	5,49	35,99

Расходы риэлтерской  фирмы, (млн. руб.)

№	Статьи расходов	Без НДС (млн. руб.)	Сумма НДС	с НДС
1	Фонд оплаты труда, согласно должностным окладам	1,5	-	-
2	Премиальные доплаты в зависимости от объема оказанных услуг	0,375	-	-
3	Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от ФОТ)	0,45	-	-
4	Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от премиальных доплат)	0,113	-	-
5	Амортизационные отчисления	0,0912
6	Расходы на рекламу	1,2	0,216	1,416
7	Аренда офиса	1,8	-	-
8	Услуги сторонних организаций	0,5	0,09	0,59
	Всего	6,0292	0,306	2,006

 

 

 

 

 

Расчет по общей системе налогообложения (ОСНО).

Стоимость основных средств  составляет 1 млн. руб., износ 24%, соответственно остаточная стоимость равна 0,76 млн  руб. Годовая амортизация 12%, следовательно  амортизационные отчисления =0,76 * 12% = 0.0912 млн. руб.

1.НДС подлежащий уплате в бюджет:

НДСисч.	НДСвыч.
0,09 3,6 1,44 0,36	0,216 0,09
5,49	0,306

 

 

 

 

 

 

 

НДС_б = 5,49 – 0,306 = 5,184 млн.руб.

2. Налог на имущество  составляет 2,2%.

Налоговая база = (0,76+(0,76-0,0912))/2 = 0,7144 млн.руб.

Н_им = 0,7144 * 2,2% = 0,01565 млн.руб.

3. НДФЛ.

Условно принимаем 1400 рублей в месяц на 1^горебенка до достижения совокупного годового дохода работника 280 000 рублей.

ФОТ = 1,5   Ср.числ. работников фирмы = 10

НДФЛ = (1,5+0,375-10*1400*12)*13%= (1,875-0,168)*13%= 0,22191млн. руб.

 

 

 

 

 

 

4. Налог на прибыль.

Доходы	Расходы
0,5 20 8 2	1,5 0,375 0,45 0,113 0,0912 1,2 1,8 0,5 0,01565
30,5	6,04485

 

Налоговая база = 30,5 – 6,04485 = 24,45515млн. руб.

Налог на прибыль = 24,45515 * 20% = 4,89103 млн.руб.

5. Чистая прибыль.

ЧП = 24,45515 – 4,89103 = 19,56412 млн. руб.

6.Рентабельность продаж

РП = читая прибыль/объем  выручки по основной деятельности без  НДС 

РП =  19,56412/30,5= 0,64

Следовательно, с каждого  заработанного рубля предприятие  получает 64 копеек прибыли.

7. Налоговое бремя (НБ):

 

                                      ∑ всех налогов

Налоговое бремя =

                                 Объем выручки * 100 %

 

	Наименование  налога	Сумма, млн. руб.
1	Расходы по уплате НДС	5,184
2	Расходы по уплате НДФЛ	0,22191
3	Единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от ФОТ)	0,45
4	Единый социальный налог  и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (30,2% от премиальных доплат)	<td class="