Разработка элементов бизнес-плана технического развития предприятия (на примере ООО "Сервис-Авто")

 

     Финансовый  план - важнейшая составная часть  бизнес-плана, призванный обобщить материалы предыдущих частей и представить их в стоимостном выражении. Финансовый план составляется на весь период реализации проекта. При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении определяется срок окупаемости или точка самоокупаемости.

     Сводный прогноз доходов и расходов разрабатывается  на каждый год.

     Дата  начала проекта: 01.06.2006.

     Продолжительность: 3 года.

     Период  времени от даты, на которую актуальны  исходные данные, до даты начала проекта 6 мес.

     Основная  валюта проекта:  рубли.

     Единицы измерения продукта (услуги): нормо-часы (н/ч).

     Прогноз объема реализации услуг строится на следующей основе:

     данные, полученные при анализе положения  предприятия;

     рекомендации, приведенные в справочной литературе;

     нормативы на выполнение работ по обслуживанию и ремонту автомобилей.

     средний уровень цен на подобные услуги в  Туле.

     Определим: сколько нормо-часов  теоретически мы можем продать в месяц. Имеем: 2 человека работают по 8 часов 21 день в месяц.

2 * 8 * 21=336 н/ч в месяц.

     Это в идеальном случае при загрузке на 100%. Однако, реально это совсем не так. В этом случае нужно использовать ключевые показатели сервиса, такие как продуктивность и эффективность.

     Продуктивность  есть показатель использования рабочего времени механиками, иногда называемый загрузкой. Она рассчитывается как отношение продуктивного времени (времени работы над заказами) к времени присутствия механиков на рабочем месте (перерыв на обед не в счет). Эффективность же отображает использование времени работы над заказами и равна отношению проданных часов к времени присутствия механиков на рабочем месте. При этом не имеет значения, были ли эти часы проданы клиентам либо были работой по гарантии. В практике автосервиса известен средний показатель для продуктивности 65–85 %. Для эффективности средний показатель 90–110 %, максимально возможный 120%.

     Для стабильно работающего предприятия, как показывает практика, загрузка (продуктивность), при которой предприятие начинает приносить прибыль, составляет от 55 до 70%.

     Анализ  положения предприятия показал, что при ценах, больших, чем у конкурентов, предприятие имеет максимально возможную загрузку в целом. Предположим, что и при осуществлении данного проекта будет так же. Квалификация персонала высока, примем эффективность его работы за 100%. Анализ конкурентов выявил, что средняя по Туле цена на услуги по диагностике  и ремонту электронных систем автомобиля составляет 400 руб. за нормо-час. Заниматься ценовым демпингом бессмысленно, цена для расчетов принимается такой.

     Прогнозируя объем реализации необходимо учитывать  возможный спрос. Для расчетов примем коэффициент загрузки Кз:

     Низкий  спрос – загрузка 40%, коэффициент загрузки 0.4;

     Средний спрос – загрузка 70%, коэффициент  загрузки 0.7;

     Высокий спрос- загрузка 100%, коэффициент загрузки 1.

Таблица 2.6

Первоначальные  расходы

 

     Загрузка на 100% реальна при максимальных продуктивности и эффективности (85% * 120%=100%), а также при постоянной очереди клиентов.

     Теперь  можно составить прогноз объема реализации услуг за месяц в денежном выражении в зависимости от загрузки. Объем продаж будет:

     Низкий  спрос: 0.4*336*400=53760 руб.

     Средний спрос: 0.7*336*400=94080 руб.

     Высокий спрос: 1*336*400=134400 руб.

     Имея  данные о стоимости необходимого  нам оборудования, можем подсчитать величину первоначальных расходов и  текущих издержек.

 

3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

  ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ООО «Сервис – Авто»

     3.1.Финансово-экономические  показатели предприятия

     Величина  инвестиций по проекту составила  450000 руб. Для её получения необходимо обратиться в банк за кредитом. Предприятие обслуживается в Тульском филиале ОАО «ПРИВАТБАНК». Принято решение не привлекать собственные средства предприятия, так как это может нанести ущерб существующим видам деятельности. Тогда получается:

     Сумма кредита  - 450000;

     Процент по кредиту – 20% годовых;

     Погашение кредита ежемесячно равными долями.

     Кредит  может быть получен на срок от одного года до трех лет. Соответственно ежемесячные выплаты будут разными (таблица 3.1).

Таблица 3.1

Ежемесячные выплаты по кредиту

 

     Текущие издержки предприятия традиционно делятся на постоянные и переменные. Поскольку продуктом предприятия является услуга, расчет издержек ведется на месяц. Так организован управленческий учет на предприятии.

     К постоянным издержкам предприятия  по создаваемой услуге отнесем следующие (таблица 3.2). 
 

Таблица 3.2

Постоянные  издержки

  Пока  еще в постоянных издержках не учтены выплаты по кредиту. Рассмотрим теперь предполагаемые постоянные издержки (таблица 3.3) учитывая данные из таблицы 3.3.

Таблица 3.3

Постоянные ежемесячные издержки по годам в зависимости от срока кредита

 

   Переменные  издержки включают в себя: зарплата производственному персоналу; расходы на материалы; энергию на производственные нужды. Переменные издержки зависят от объема продаж услуг предприятия. В зависимости от спроса они будут следующими: (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Переменные  издержки

 

     Определим точки безубыточности для каждого  из вариантов развития событий. Сделаем это графическим способом  на основании данных, взятых из  таблиц 3.1-3.4 (см. рис. 3.1).

     Графики строятся для первого года существования  проекта потому что:

     Первый  вариант подразумевает кредит на год;

     Далее по годам исходные данные меняются;

     Первый  год существования обычно самый  тяжелый.

Рис. 3.1. Точки безубыточности 

     Здесь показан доход в зависимости  от коэффициента загрузки и величины издержек в зависимости от срока возврата кредита и коэффициента загрузки. FC, VC, TC – издержки постоянные, переменные и полные соответственно. Числа 1, 2, 3 – количества лет возврата кредита.

     Точки безубыточности находятся на пересечении  прямой доходов с прямыми полных издержек TC1, TC2, TC3. На оси абсцисс Кз соответственно определяются коэффициенты загрузки Кз1, Кз2, Кз3. Это коэффициенты минимальной загрузки создаваемого поста, при которых обеспечивается безубыточность и учитывается срок возврата кредита.

     Для того чтобы эти коэффициенты определить точно, воспользуемся элементарной математикой. Составим уравнения доходов D и расходов R.

     D = Dmax * Кз

     R = VCmax * Кз + FC

     В точках безубыточности доходы равны  расходам.

     Dmax * Кз = VCmax * Кз + FC

     Сделав  несложные преобразования, получим:

     Кз = FC / (Dmax – VCmax)

     Здесь Dmax и VCmax – максимально возможные доходы и переменные издержки при полной загрузке, когда Кз = 1.

     В конечном итоге получаются следующие  минимально допустимые коэффициенты загрузки, обеспечивающие безубыточность в первый год существования проекта. Они разные, и их величина зависит от планируемых выплат по кредиту. Тут же получаем тот минимальный объем продаж Q, который обеспечит покрытие издержек, и определит себестоимость месяца работы станции:

     Кредит  на 1 год, Кз1 = 0.79;  объем продаж Q1 = 106180 руб.;

     Кредит  на 2 года, Кз2 = 0.55; объем продаж Q2 = 73920 руб.;