Анализ производства и реализации продукции

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2011 в 07:19, курсовая работа

Описание работы

1. Дать оценку выполнения плановых заданий выпуска и реализации продукции в целом, по номенклатуре и с учетом выполнения обязательств по поставкам.
2. Определить остатки нереализованной продукции, их состав и причины образования.
3. Выявить влияние остатков нереализованной продукции на прибыль, общую рентабельность и другие финансовые результаты работы предприятия.

Работа содержит 1 файл

Курсак экономический анализ.doc

— 522.00 Кб (Скачать)

       3. Выявить влияние изменений затрат  на материально-энергетические ресурсы на прибыль от реализации продукции и рентабельность продукции.

       4. Данные анализа представит в  виде аналитической таблицы  4. 

       Таблица 4 – Результаты анализа использования  материально-энергетических ресурсов на предприятии 

Показатели Усл.

обозн.

План

(база)

Факт %

выполн.

Откл

(+,-)

1. Расходы материалов и электроэнергии на изготовление ед. изделия 2:

комплектующих езделий, един.;

материала А, м;

материала Б, кг;

электроэнергии, квт/ч

 
 
 
РМ1

РМ2

РМ3

РЭ

 
 
 
5

4

2

2

 
 
 
5

4,2

1,8

1,8

 
 
 
100

105

90

90

 
 
 
0

+0,2

-0,2

-0,2

2. Удельный вес в себестоимости  изделия 2, %:

затраты на сырье и материалы;

затраты на топливо и энергию

 
 
Кзм

Кзэ

 
 
30

8,85

 
 
29,23

15,26

 
 
97,43

172,43

 
 
-0,77

+6,41

 
 
 
 
 
 

Продолжение таблицы 4 

3. Повышение  (снижение) себестоимости изделия 2 (грн.) вследствии:

изменения норм расхода материалов;

повышения стоимости материалов;

повышение расхода электроэнергии;

повышение тарифа на энергию

 
 
DСП(рм)

DСП(цм)

DСП(рэ)

DСП(пэ)

   
 
-0,82

15,7

-0,022

0,02

   
4. Прибыль  (убыток) от реализации изделия 2 (тыс. грн.) вследствии:

изменения затрат на материалы;

изменения затрат на энергию

 
 
DДП(зм)

DДП(цэ)

   
 
10,684

0,001

   
5. Повышение  (снижение) рентабельности изделия 2 (%) вслед.:

изменения затрат на материалы;

изменения затрат на энергию

 
 
 
DR(зм)

DR(зэ)

   
 
 
-10,29

-0,03

   
 

       Основными исходными данными для анализа  материальных затрат являются данные о нормах расходов и стоимости используемых для производства продукции материальных и энергетических ресурсов, содержащиеся в отчетных калькуляциях на отдельные виды продукции.

       Анализ  использования основных видов сырья, материалов, топлива, энергии производится на основе сравнения фактических показателей их расходов с плановыми и другими нормативными путем определения и изучения их отклонений в абсолютных или относительных величинах.

       поскольку в структуре себестоимости затраты  на сырье, материалы и энергию даются в стоимостном выражении, при анализе необходимо раздельно выявить влияние на фактическую себестоимость продукции отклонений от норм расхода материалов (энергии) и их стоимости.

       Влияние на себестоимость продукции изменений  норм расходования материалов, топлива, энергии по каждому отдельно взятому виду определяется по формуле:

      DСП(рм) = (РМф-РМп)*ЦМф, грн.   (4.1) 

       где РМф и РМп – соответственно фактическая и плановая нормы расхода изучаемого материала (энергии), ед. изм. на един. изделия;

       ЦМф – фактическая стоимость данного вида материала (энергии), грн.

       Определим влияние на себестоимость изменений норм расходования материалов

       DСП(рм1) = (5-5)*3,3 = 0 (грн.)

       DСП(рм2) = (4,2-4)*4,5 = 0,9 (грн.)

       DСП(рм3) = (1,8-2)*8,6 = -1,72 (грн.)

       DСП(рм) = 0+0,9-1,72= -0,82 (грн.) 

       Влияние на себестоимость продукции стоимости  каждого вида материалов (энергии) определяются по формуле: 

      DСП(цм) = (ЦМф-ЦМп)*РМп, грн.    (4.2) 

       где ЦМп – плановая стоимость рассматриваемого материала, грн. 

       DСП(цм1) = (3,3-2)*5 = 6,5 (грн.)

       DСП(цм2) = (4,5-3)*4 = 6 (грн.)

       DСП(цм3) = (8,6-7)*2 = 3,2 (грн.)

       DСП(цм) = 6,5+6+3,2=15,7 (грн.) 

       Влияние на себестоимость продукции изменения  расхода электроэнергии: 

      DСП(рэ) = (РЭф-РЭп)*ЦЭп, грн.    (4.3) 

       DСП(рэ) = (1,8-2)*0,11 = -0,022 (грн.) 

       Изменения тарифа на энергию: 

      DСП(пэ) = (Цэф-ЦЭп)*РЭп, грн    (4.4) 

       DСП(пэ) = (0,12-0,11)*2 = 0,02 грн. 

      Прибыль (убыток) от реализации продуктов при  изменении затрат на материалы или по другим статьям расходов определяется по формуле: 

                        DДП_(зм) = DСП(зм)*РПф=(DСП(рм)+DСП(цм))*РПф, грн   (4.5) 

      где РПф – фактический объем реализации продукции, един. 

      DДП(зм) = (-0,82+15,7)*718 = 10683,84 = 10,684 (тыс. грн.) 

       При повышении тарифа на энергию: 

  DДП(цэ) = DСП(пэ)*РПф = (DСП(рэ)+DСП(пэ))*РПф, грн   (4.6) 

       DДП(цэ) = (-0,022+0,02)*718 = -1,44 = 0,001(тыс. грн.) 

       Повышение (снижение) рентабельности продукции  при изменении затрат на материалы  или по другому элементу себестоимости  продукции можно определить по формуле: 

                     (4.7) 

       где Цпф – фактическая оптовая цена реализации продукции без учета надбавок на НДС и др., грн.

       СПп – плановая себестоимость продукции, грн. 

         

Повышение (снижение) рентабельности при изменении  затрат на энергию: 

                                   DR(тэ) = (ЦПф/(СПп+DСП(пэ))-ЦПф/СПп*100, %        (4.8)  

DR(тэ) = (200/(120+0,02)-200/120)*100 = -0,03 %

       Вывод: анализ элементов затрат на себестоимость  продукции показал, что затраты на производство изделия 2 сократились за счет материала Б на 0,2%.Из-за изменения норм расходов себестоимость увеличилась на 0,8 грн. Прибыль от изменения затрат на материалы повысилась на 10684 грн., а рентабельность снизилась на 10,29%.Необходимо снизить себестоимость изделия за счет понижения расходов на электроэнергию.  

5. Анализ  затрат на заработную плату 

    1.  Дать общую оценку выполнения  плановых заданий по формированию  и распределения фонда зарплаты на предприятии в целом и по категориям промышленно-производственного персонала.

    2.  Выявит влияние на себестоимость  продукции изменений численности и зарплаты работников.

    3. Определить соотношение между  темпами роста производительности  труда и средней заработной  платы работников.

    4.  Определить влияние изменения  фонда зарплаты на прибыль  и другие важнейшие показатели работы предприятия.

  1. Основные данные анализа представить в виде аналитической таблицы 5.
 

     Таблица 5 – Результаты анализа затрат на заработную плату. 

Показатели Усл.

обозн.

План

(база)

Факт %

выполн.

Откл.

(+,-)

1. Фонд заработной платы предприятия, тыс. грн.  

ЗЗП

 
82
 
78
 
95,12
 
-4
2. Удельный вес затрат на заработную плату в себестоимости продукции, %  
 
Кэп
 
 
15,77
 
 
14,51
 
 
92,01
 
 
-1,26
3. Численность персонала, чел. ЧП 31 28 90,3 -3
4. Среднегодовая заработная плата  одного работника, грн.  

ГЗП

 
2645,2
 
2785,71
 
101,26
 
33,37
5. Среднегодовая заработная плата  по категориям работников, грн.:

рабочие;

служащие;

непромышленный  персонал

 
 
 

ГЗПР

ГЗПС

ГЗПН

 
 
 
2583,3

3000

2500

 
 
 
2700

2833,33

2000

 
 
 
104,5

94,4

80

 
 
 
116,7

-166,67

-500

6. Экономия (перерасход) фонда заработной платы от изменения численности работников, грн.  
 
DЗП(чп)
 
 
 
 
 
-7935,6
   
7. Экономия (перерасход) фонда заработной платы от изменения среднегодовой зарплаты работников, грн.  
 
 
DЗП(гзп)
   
 
 
3934,28
   
8. Соотношение темпов роста производительности труда и среднегод. зарплаты работников  
 
Кпт
   
 
1,13
   
9. Прибыль (убыток) от изменения затрат на зарплату, тыс. грн.  
DД(зэп)
   
-4
   

Информация о работе Анализ производства и реализации продукции