Анализ финансового состояния предприятия

 

    Таблица 2

    Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы  и расходы по  обычным   видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных платежей)	010	1695958	1748469
Себестоимость   проданных   товаров, продукции, работ, услуг	020	-1554639	-1573987
Валовая прибыль	029	141319	174482
Коммерческие  расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	141319	174482
Прочие  доходы и расходы
Проценты  к получению	060	248	397
Проценты  к уплате	070	-90474	-122817
Доходы    от   участия   в   других организациях	080
Прочие  операционные доходы	090	71895	290373
Прочие  операционные расходы	100	-73446	-103063
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль      (убыток)      до налогообложения	140	49542	239372
Отложенные  налоговые активы	141	8759
Отложенные  налоговые обязательства	142	-20631	-24
Текущий налог на прибыль	150		-9910
Налоговые санкции и налог на рибыль прошлого года	180	-13021	-63937
Чистая  прибыль  (убыток)   отчетного периода	190	24649	165501
СПРАВОЧНО.
Постоянные  налоговые  обязательства (активы)	200	1963	-37940
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная  прибыль   (убыток)   на акцию	202

 

4.Анализ финансовых результатов и финансового состояния строительного предприятия.

4.1.Анализ прибыли и уровня рентабельности

    Анализ  прибыли производим по данным формы  №2 «Отчета о прибылях и убытках», на основании которого составим таблицу  3. 

Таблица 3 

Динамика  показателей прибыли  по сравнению с  прошлым годом 

Показатели	2009	2010		Отклонение
				абсолютное	%
1		3		4	5
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг,  тыс.руб.	1748469		1695958	-52511	-3.00
2. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.руб.	-1573987		-1554639	19348	0.00
% к выручке	-90.02		-91.67		-1.65
3. Валовая прибыль, тыс.руб.	174482		141319	-33163	-19.01
% к выручке	9.98		8.33
4. Коммерческие расходы, тыс.руб.	0		0	0	0.00
% к выручке	0		0		0
5. Управленческие расходы, тыс.руб.	0		0	0	0
% к выручке	0		0		0
6. Прибыль (убыток) от продаж (реализации), тыс.руб.	174482		141319	-33163	-19.01
% к выручке	9.98		8.33		-1.65
Прочие  доходы и расходы
7. Проценты к получению, тыс.руб.	397	248		-149	0.00
8. Проценты к уплате, тыс.руб.	-122817	-90474		32343	-26.33
9. Доходы от участия в других  организациях, тыс.руб.	0	0		0
10. Прочие операционные доходы, тыс.руб.	290373	71895		-218478	0.00
11. Прочие операционные расходы,  тыс.руб.	-103063	-73446		29617	0.00
12. Внереализационные доходы, тыс.руб.	0	0		0
13. Внереализационные расходы, тыс.руб.	0	0		0
14. Прибыль (убыток) до налогообложения  (бухгалтерская прибыль), тыс.руб.	239372	49542		-189830	-79.30
15. Отложенные налоговые активы, тыс.руб.	0	8759		8759	0
16. Отложенные налоговые обязательства,  тыс.руб.	-24	-20631		-20607	0
17. Текущий налог на прибыль, тыс.руб.	-9910	0		9910	-100.00
18. Пени по налогам и внебюджетным  платежам	-63937	-13021		50916	0.00
19. чистая прибыль (убыток) отчетного  периода, тыс.руб.	165501	24649		-140852	-85.11

 
 

По данным таблицы 3 получаем, что валовая прибыль  в 2010 г по сравнению с 2009 г.  Уменьшилась  на  (-33163). Т.к за этот период не было управленческих и коммерческих расходов , прибыль от продаж так же изменилась , как и валовая прибыль (уменьшилась на(-33163). Чистая прибыль в 2010 г составила 24649, она снизилась на 140852 или на 85.11% по сравнению с предыдущим годом. 

Рассмотрим  причины изменения чистой прибыли. Степень влияния каждого фактора  рассчитаем в таблице 4

 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс.руб.

Таблица 4

Факторы	Изменение нераспределенной прибыли (+увеличение; - снижение)
1	2
Изменение чистой прибыли - всего	-140852
В том числе за счет изменения:
1) суммы выручки	-5240.141119
2) уровня себестоимости в % к  выручке	-27922.85888
3) уровня коммерческих расходов  в % к выручке	0
4) уровня управленческих расходов  в % к выручке	0
5) суммы процентов к получению	-149
6) суммы процентов к уплате	-32343
7) суммы доходов от участия в  других организациях	0
8) суммы доходов от прочих операций	-218478
9) суммы расходов от прочих операций	-29617
10) суммы доходов от внереализационных  операций	0
11) суммы расходов от внереализационных  операций	0
12) суммы отложенных налоговых активов	8759
13) суммы отложенных налоговых обязательств	20607
14) суммы текущего налога на прибыль	-9910
15) суммы пени по налогам и  внебюджетным фондам	-50916

 

Мы видим по  таблице, что произошло значительное увеличение уровня себестоимости в % к выручке и составила 27922.85888.

Далее рассчитаем показатели рентабельности и сравним с предыдущим годом. Расчёт представлен в таблице 5

Таблица 5

Динамика показателей  рентабельности 2010 г. по сравнению с 2009 г.
Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
1. Средняя величина активов, тыс.руб.	1265167.5	1744266.5	479099
2. Средняя величина собственного  капитала, тыс.руб.	615256	615256	0
3. Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб.	1748469	1695958	-52511
4. Бухгалтерская прибыль прибыль,  тыс.руб.	239372	49542	-189830
5. Чистая прибыль, тыс.руб.	165501	24649	-140852
6. Рентабельность активов, %	13.08	1.41	-11.67
7. Рентабельность собственного капитала, %	26.90	4.01	-22.89
8. Рентабельность инвестиций, %	38.42	8.05	-30.36
9. Рентабельность продукции, %	9.47	1.45	-8.01

 

Рентабельность  является относительным показателем  и характеризует экономическую  эффективность производства. Рентабельность активов в 2010 г составила 1,41%, т.е предприятие получило  1,41 коп. чистой прибыли. Рентабельность активов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 11,67%, это говорит о снижении эффективности управления активами предприятия.

Рентабельность  собственного капитала в 2010 году равна 4,01%. За рассматриваемый период рентабельность собственного капитала  сократилась на 2,89%.

Показателем, отражающим эффективность использования средств, инвестированных в предприятие, является рентабельность инвестиций . Рентабельность инвестиций снизилась на 30,36%, что говорит о снижении эффективности постоянных и долгосрочных средств, инвестированных в организацию.

Рентабельность  продукции является основным показателем  уровня рентабельности. Рентабельность продукции уменьшилась на 8,01%.Снижение рентабельности продукции говорит о понижении эффективности хозяйственной деятельности в целом . Для повышения рентабельности продукции необходимо снижать себестоимость единицы продукции(т.е строительно-монтажные работы).      
 

4.2. Анализ структуры стоимости имущества строительного предприятия и источников его формирования

Таблица 6

Состав  и структура имущества  предприятия и  источников его формирования

 

Показатели	На начало 2010 года, тыс.руб.	В % к имуществу	На конец 2010 года, тыс.руб.	В % к имуществу	Отклонение (гр. 4 – гр. 2)
1	2	3	4	5	6
Актив					0
Всего имущества, в том числе:	1730335	100	1758198	100	27863
внеоборотные активы	485054	28.03	480033	27.30	-5021
Оборотные активы, в том числе:	12455281	719.82	1278164	72.70	-11177117
материальные  оборотные средства	125100	7.23	319298	18.16	194198
дебиторская задолженность	1058537	61.18	820275	46.65	-238262
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	61617	3.56	138591	7.88	76974
Реальные  активы (справочно)	496233	28.68	682484	38.82	186251
Пассив	1715663		1715663		0
Собственные средства, в том числе:	615256	35.56	615256	34.99	0
собственные оборотные средства	138031	7.98	143052	8.14	5021
Заемные средства, в том числе:	1100407	63.60	1100407	62.59	0
долгосрочные  кредиты и займы	7829	0.452456	7829	0.44528546	0
краткосрочные кредиты и займы	552985	31.95826	552985	31.45	0
кредиторская  задолженность, в том числе:	539593	31.18	539593	30.69	0
по  расчетам с поставщиками	234866	13.57344	234866	13.36	0
задолженность по нетоварным операциям (по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с  бюджетом и др.)	304727	17.61	304727	17.33	0