Обоснование производства и оценка эффективности деятельности ЧП Мебель-100» (по производству мебели) за основными критериями

 

Величину заработной платы производственных рабочих следует определить укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта. Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле 2.14: 

N= MTCcp * Чосн * р                (2.14) 

Сз.осн = 2,2*259*12=6837,6 (тыс.грн.) 

где МТСср - средняя  месячная заработная плата основных рабочих, тыс.грн, (2,2 тыс.грн.);

Чосн - численность  рабочих и служащих, непосредственно  занятых выполнением производственных операций, чел;

р - количество месяцев, принимаемых для расчета, 12.

Дополнительная  заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством  за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение гособязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной. (формула 2.15): 

С=N*Дд/100 (2.15) 

Сз.д. = 6837,6*13/100 = 888,888 (тыс. грн.) 

где Дд - процент  дополнительной заработной платы по отношению к основной (13%).

Основная, и дополнительная заработная плата основных рабочих  на 2011год (формула 2.16): 

С з.п.=Nc + Na (2.16) 

Сз.п. = 6837,6+888,888=7726,488(тыс. грн.) 

Выплаты стимулирующего характера (k1 = 18%) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (формула 2.17): 

C cт. = к1* Ср (2.17) 

С ст. = 0,18*7726,488=1390,768 (тыс. грн.) 

Выплаты компенсирующего  характера (k2 = 20%) также определятся  в процентах от основной и дополнительной заработной платы (формула 2.18): 

С ком = к2 * С (2.18)

С ком = 0,18*7726,488=1390,768 (тыс. грн.) 

Надбавки за профессиональное мастерство составляют 20% от основной заработной платы и  начисляется только для 8% основных рабочих

(формула2.19).

С над = А*N*A       (2.19)

С над = 0,2*6837,6*0,8=1094,016 (тыс.грн.)

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих  на год (формула 2.20):

ФЗП = С  над*С зд + С ком +С ст.+С зп   (2.20)

ФЗП= 6837,6*888,888+1390,768 +1390,768 +1094,016=98211,18     (тыс.грн.) 

Отчисления в  бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле (2.21): 
 

Со = 98211,18*36,2/100=35552,45 (тыс.грн.)     (2.21) 

Заработная плата  вспомогательных рабочих и отчисления на социальные нужды и т.д. этой категории  работников определяется по формуле  2.22 (укрупненно): 

      С всп = 194*12*1,9= 4423,2 (тыс.грн.)

Со. Всп = 4423,2*36,2/100= 1601,198 (тыс.грн.) (2.22) 

где Ч всп - число вспомогательных рабочих;

ЗП ср. всп - среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего, 1,9 тыс. грн.

Заработная плата сотрудников аппарата управления на уровне цехов и отчисления на социальные нужды и т.д. этой категории работников определяется по формуле (2.23): 
 

     С упр. Цех = 200*2,8*12=6720 (тыс.грн.) 

Со. упр. Цех = 6720*36,2/100=2432,64 (тыс.грн.)   (2.23) 

где Ч упр. цех - число сотрудников аппарата управления на уровне цехов;

ЗП ср. упр. - среднемесячная заработная плата одного сотрудника, 2,8 тыс. грн. 

Заработная плата  сотрудников аппарата управления предприятием и отчисления на социальные нужды  и т.д. этой категории работников определяется по формуле 2.24:

              (2.24)

С упр. Пр. = 130*3,1*12=4836 (тыс. грн.)

Со. упр. Пр. = 14836*36,2/100=1750,632 (тыс. грн.) 

где Ч упр. пр. - число сотрудников аппарата управления предприятием;

ЗП ср.упр.пр.- среднемесячная заработная плата одного сотрудника, 3,1 тыс.грн..

Полученные результаты сводим в таблицу 2.6. 

       Таблица 2.6 - Зарплата и отчисления в бюджетные и во внебюджетные фонды, тыс. грн. [5]

 

     Таким образом, расходы на оплату труда в 2011 году составят   122119  тыс.грн., а отчисления на социальные нужды44118,456 тыс.грн. 

2.4 Оценка потребности  в оборотных фондах

В состав оборотных  средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных  материалов, топлива, полуфабрикатов, образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

В составе производственных запасов рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные  материалы;

- топливо;

- полуфабрикаты.

Потребность в  оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле 2.25:

      Н = ( 10567,1* 0, 2) / 2 + 5414,07* 0,2= 5462,679(тыс.грн.)(2.25)

где З мл - величина текущего запаса, мл;

Ц - стоимость  1 изделия материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов 0,2тыс.грн.;

З стр. - величина страхового запаса, т. 
 

Величина текущего запаса определяется по формуле 2.26: 

З т = 1955,44 * 5 = 9777,2       (2.26) 

где Рс - среднесуточное потребление материалов, изделий;

Тн - норма текущего запаса в днях.

В данной курсовой работе предполагается интервал между  поставками 10 дней. Значит, норма текущего запаса в днях будет составлять половину интервала поставки, то есть Тн = 5 дней, а величина страхового запаса соответственно будет составлять половину нормы текущего запаса в днях, то есть Т о = 2,5 дня.

Величина страхового запаса определяется по формуле 2.27: 

      З стр. = 1955,44 * 2,5 = 4888,6 (2.27) 

где Т о - количество суток, на которые создается страховой запас.

Среднесуточное  потребление материалов определяется по  формуле 2.28:

      Р с = 70000 * 50 / 360 =9722,222      (2.28) 

где G - потребление  материала в планируемом, периоде, в год;

Т п - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Коэффициент оборачиваемости  производственных запасов определяется по формуле 2.29: 

      КО = 360 / (5+2,5) = 48 (дней)  (2.29) 

Расчёт потребности  во вспомогательных материалах: 

Р с = 70000* 10 / 360 =1944,444 (изд.) 

З стр. = 374,55 * 2,5 = 936,375(изд.)

З т = 374,55 * 5 = 1872,75(изд.)

Н всп = (1872,75*0,005)/2+936,375*0,005=9,36375 (тыс.грн.)

Расчёт потребности  в топливе определяется в процентах  от потребности в основных материалах:

Н топл = 5462,679 * 1 = 5462,679 (тыс.грн.)

Расчёт потребности  в полуфабрикатах определяется в  процентах от потребности в основных материалах:

Н полуф =  5462,679 * 1,6 = 8740,286(тыс. грн.)

Норматив оборотных  средств  для образования незавершенного производства (формула 2.30): 

     Н нез = 0,54*(70000/360)* 412,24 *21609=53582,75 (тыс.грн.)     (2.30) 

где Cед . пр. - себестоимость единицы продукции;

Т ц – длительность производственного цикла, дней (412,24/333=1,2379);

N/360 -количество произведенной продукции в сутки;

К н – коэффициент нарастания затрат (формула 2.31): 

                                            

                           (2.31)

К н = (420,524 /70000+412,24)/(2*412,24)=0,500007, 

где МЗ/N - материальные затраты на единицу продукции.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5-1,0.

Расчет себестоимости  продукции годового выпуска духов представлен в таблице 2.7. 
 
 

Таблица 2.7 - Годовые  издержки на производство продукции, тыс.грн.

 
 

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле 2.32:

      Сед.пр. =7234,8/ 70000 = 0,1033(тыс.грн.)      (2.32)

где, Сп – полные производственные издержки.

Норматив оборотных  средств для создания запаса готовой  продукции определяется по формуле 2.33:

      Нгот = 70000/360*412,24*5=400788,9 (тыс.грн.)    (2.33)

где Рд - время  на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней).

Полная потребность  в оборотном капитале (формула 2.34)

Нпр = Носн + Нвсп =5462,679+9,36375=5472,043 (тыс.грн.);

Нмбп = Нтопл+Нполуф = 158,25+5462,679=5620,929 (тыс.грн.);

ОбС = 120,514+53582,75+92,2+340,22=5415,68 (тыс.грн.)

       Итак, процесс производства и продажи продукции может осуществляться бесперебойно при наличии у предприятия не только необходимых основных фондов, нематериальных активов, но и оборотных средств, преимущественно в форме запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива и т. д. Как и основные, оборотные средства функционируют в сфере производства, являясь материальной основой производства и представляют собой производственные фонды. Но в процессе функционирования средства труда и предметы труда по-разному и в разной степени переносят свою стоимость на стоимость производимого продукта. Этим и обусловлено деление производственных фондов на основные и оборотные. [3]

    Оборотные производственные фонды по вещественному  содержанию представляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла.

РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО -

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЧП «  Мебль-100»

     3.1 Расчет показателей эффективности  использования фондов предприятия.

Материальные  оборотные средства предприятия  представляют собой запасы, стоимость которых отражается во втором разделе актива баланса. Количественное значение данного показателя определяется суммированием данных по следующим балансовым статьям: производственные запасы, животные на выращивании и откорме, незавершенное производство, готовая продукция, товары. Анализ проведем на основании данных отчетности предприятия.