Аналіз фінансового стану підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 10:05, реферат

Описание работы

За ступенем ліквідності всі кошти можна об’єднати в кілька груп:
швидко ліквідні (грошові кошти в касі та на рахунках у банках, цінні папери підвищеного попиту та векселі надійних підприємств і фінансових установ);
високої та середньої ліквідності (дебіторська заборгованість поточного характеру, запаси готової продукції та складі й товари покупні);
мало ліквідні (виробничі запаси ресурсів виробництва, залишки незавершеного виробництва, витрати майбутніх періодів, прострочені суми дебіторської заборгованості);
неліквідні (всі основні засоби і довгострокові фінансові вкладення, інші поза оборотні активи).

Содержание

Зміст і завдання аналізу фінансового стану підприємства
Оцінка платоспроможності підприємства на основі показників ліквідності
Характеристика бухгалтерського балансу. Оцінка фінансового стану
Аналіз фінансової та ринкової стійкості підприємства

Скачать полностью (26.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Тема 3.2.doc

— 203.50 Кб (Скачать)

Економічний зміст  показника: частка власних обігових коштів у власному капіталі

Напрямок позитивних змін: збільшення; коефіцієнт має бути > 0,1

 

  • Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

Кп.к. =

Позиковий капітал (Ф№1, р.480 + р.620)

Пасиви (Ф№1, р.640)


Економічний зміст  показника: скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних джерел

Напрямок позитивних змін: зменшення; згідно з вимогами до показника його рівень повинен бути < 0,5

 

  • Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування)

Кфс. =

Власні кошти (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)

Позиковий капітал (Ф№1, р.480 + р.620)


Економічний зміст  показника: забезпеченість заборгованості власними коштами; перевищення власних коштів над позиковими свідчить про фінансову стійкість підприємства

Напрямок позитивних змін: нормативне значення > 1

 

  • Показник фінансового лівериджу

Фл. =

Довгострокові зобов’язання (Ф№1, р.480)

Власні кошти (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)


Економічний зміст  показника: характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань. Збільшення свідчить про підвищення фінансового ризику

Напрямок позитивних змін: зменшення; нормативне значення < 0,25

 

  • Коефіцієнт фінансової стійкості

Кф.с. =

Власний капітал + довгострокові  зобов’язання (Ф№1, р.380 + р.430 + р.480 + р.630)

Пасиви (Ф№1, р.640)


Економічний зміст  показника: частка стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі

Напрямок позитивних змін: за нормативним значенням показник повинен бути в межах 0,85 – 0,90

 

Завдання 1

За даними бухгалтерського  балансу підприємства провести аналіз фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки

Актив

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Пасив

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Необоротні активи

4 000

4 390

Власний капітал

4 690

5 790

Запаси

3 100

2 300

Довгострокові зобов’язання

1 350

950

Кошти, розрахунки

 та інші активи

900

2 040

Короткострокові зобов’язання

У тому числі:

1 960

1 990

Короткострокові кредити  і позики

1 650

1 700

Баланс 

8 000

8 730

Баланс

8 000

8 730


 

 

 

Розрахунки проводити  в наступній таблиці:

 

№

Показник

На початок

звітного

періоду

На кінець

звітного

періоду

1

Власний капітал

    

2

Необоротні активи

    

3

Власні обігові кошти (р.1 – р.2)

    

4

Довгострокові зобов’язання

   

5

Наявність власних і  довгострокових джерел покриття запасів (р.3 + р.4)

    

6

Короткострокові кредити  та позики

    

7

Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5 + р.6)

    

8

Запаси 

    

9

Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів (р.3 –  р.8)

    

10

Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р.5 – р.8)

    

11

Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів (р.7 – р.8)

    

12

Тип фінансової стійкості

    

13

Чиста виручка від  реалізації продукції

9 167

10 000

14

Запас стійкості фінансового  стану, днів

(р.11/V) * 360, де V – чиста  виручка від реалізації продукції 

    

15

Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1 грн. запасів (р.11 / р.8), коп.

    

 

 

Завдання 2

За даними бухгалтерського  балансу підприємства розрахувати  показники фінансової стійкості, ліквідності. Зробити висновки

Актив

Код

рядка

На початок

звітного

періоду

На кінець

звітного

періоду

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

      

залишкова вартість

010

100

150

первісна вартість

011

100

150

знос

012

-

-

Незавершене будівництво

020

1 000

700

Основні засоби:

      

залишкова вартість

030

2 400

2 900

первісна вартість

031

2 600

3 300

знос

032

200

400

Довгострокові фінансові  інвестиції:

      

які обліковуються за методом  участі в капіталі інших  підприємств

040

    

інші фінансові інвестиції

045

500

600

Довгострокова дебіторська  заборгованість

050

    

Відстрочені податкові  активи

060

  

40

Інші необоротні активи

070

    

Усього за розділом І

080

4 000

4 390

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

900

710

Тварини на вирощуванні  та відгодівлі

110

    

Незавершене виробництво

120

1 000

1 220

Готова продукція

130

1 200

370

Товари

140

    

Векселі одержані

150

    

Дебіторська заборгованість за товарами, роботами, послугами

Чиста реалізаційна вартість

160

200

850

Первинна вартість

161

200

850

Резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками

З бюджетом

170

    

За виданими авансами

180

    

За нарахованими доходами

190

    

За внутрішніми розрахунками

200

    

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

    

Поточні фінансові інвестиції

220

250

1 050

Грошові кошти та їх еквіваленти

У національній валюті

230

400

90

В іноземній валюті

240

    

Інші оборотні активи

250

    

Всього за розділом:

260

3 950

4 290

ІІІ. Витрати  майбутніх періодів

Витрати майбутніх періодів

270

50

50

Баланс:

280

8000

8730


 

Пасив

Код

рядка

На початок

звітного

періоду

На кінець

звітного

періоду

Статутний капітал

300

3 500

4 000

Пайовий капітал

310

    

Додатковий вкладений  капітал

320

    

Інший додатковий капітал

330

    

Резервний капітал

340

    

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

1 000

1 600

Неоплачений капітал

360

    

Вилучений капітал

370

    

Всього за розділом І

380

4 500

5 600

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

50

30

Інші зобов’язання

410

    

Цільове фінансування

420

100

120

Всього за розділом ІІ

430

150

150

ІІІ. Довгострокові  зобов’язання

Довгострокові кредити  банків

440

950

550

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

    

Відстрочені податкові  зобов’язання

460

    

Інші довгострокові  зобов’язання

470

400

400

Всього за розділом ІІІ

480

1 350

950

ІV. Поточні  зобов’язання

Короткострокові кредити  банків

500

700

900

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

    

Векселі видані

520

    

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

950

800

За одержаними авансами

540

    

З бюджетом

550

130

130

За позабюджетними платежами

560

    

Зі страхування

570

    

З оплати праці

580

180

160

З учасниками

590

    

За внутрішніми розрахунками

600

    

Інші поточні зобов’язання

610

    

Всього за розділом ІV

620

1 960

1 990

V. Доходи майбутніх  періодів

630

40

40

Баланс:

640

8 000

8 730


 

Показники фінансової стійкості:

  • Власні обігові кошти (робочий функціонуючий капітал)

Рк = (Власний капітал + довгострокові зобов’язання і  поза оборотні активи) або (оборотні активи – короткострокові зобов’язання) = (Ф№1, р.380 + р.430 + р.480 – р.080) або (Ф№1, р.260 + р.270 – р.620 – р.630)

 

  • Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами

Кз =

Власні обігові кошти (Ф№1, р.380 + р.430 – р.080)

Оборотні активи (Ф№1, р.260 + р.270)


 

  • Маневреність робочого капіталу

Мрк =

Запаси (Ф№1, р.100 + р.120 + р.130 + р.140)

Робочий капітал (Ф№1, р.260 + р.270 – р.620 – р.630)


 

  • Маневреність власних обігових коштів

Мвок =

Кошти (Ф№1, р.230 + р.240)

Власні обігові кошти (Ф№1, р.380 + р.430 – р.080)


 

  • Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів

Кзап. =

Власні обігові кошти (Ф№1, р.380 + р.430 – р.080)

Запаси (Ф№1, р.100 + р.120 + р.130 + р.140)


 

  • Коефіцієнт покриття запасів

Кпз =

„Нормальні” джерела  покриття запасів (Ф№1, р.380 + р.430 + р.480 –  р.080 + р.500 + р.520 + р.530 + р.540

Запаси (Ф№1, р.100 + р.120 + р.130 + р.140)


 

  • Коефіцієнт фінансової незалежності (автономності)

Кавт. =

Власний капітал (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)

Пасиви (Ф№1, р.640)


 

  • Коефіцієнт фінансової залежності

Кфз. =

Пасиви (Ф№1, р.640)

Власний капітал (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)


 

  • Коефіцієнт маневреності власного капіталу

 Кфз. =

Власні обігові кошти (Ф№1, р.380 + р.430 – р.080)

Власний капітал (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)


 

  • Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

Кп.к. =

Позиковий капітал (Ф№1, р.480 + р.620)

Пасиви (Ф№1, р.640)


 

  • Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування)

Кфс. =

Власні кошти (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)

Позиковий капітал (Ф№1, р.480 + р.620)


 

  • Показник фінансового лівериджу

Фл. =

Довгострокові зобов’язання (Ф№1, р.480)

Власні кошти (Ф№1, р.380 + р.430 + р.630)


 

  • Коефіцієнт фінансової стійкості

Кф.с. =

Власний капітал + довгострокові  зобов’язання (Ф№1, р.380 + р.430 + р.480 + р.630)

Пасиви (Ф№1, р.640)


 

Показники ліквідності (платоспроможності):

  • Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття)

Кл.п =

Поточні активи (Ф№1, р.260)

Поточні пасиви (Ф№1, р.620)


 

  • Коефіцієнт ліквідності швидкої 

Клш. =

Поточні активи – Запаси (Ф№1, р.260 – (р.100 + р.110 + р.120 + р.130 + р.140))

Поточні пасиви (Ф№1, р.620)


 

  • Коефіцієнт ліквідності абсолютної

Клш. =

Поточні активи – Запаси (Ф№1, р.260 – (р.100 + р.110 + р.120 + р.130 + р.140))

Поточні пасиви (Ф№1, р.620)


 

  • Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості

Информация о работе Аналіз фінансового стану підприємства