Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2010 в 06:09, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

Содержание

Введение___________________________________________________________ 3

1.Общие указания __________________________________________________ 4
2.Производственная программа_ ______________________________________6
3.Себестоимость продукции___________________________ _______________7
3.1.Материальные затраты___________________________ ________________7
3.2.Расходы на оплату труда__________________________ _______________11
3.3.Отчисления на социальные нужды_____________________ ____________19
3.4.Амортизационные отчисления_____________________ ________________19
3.5.Прочие расходы________________ _________________________________24
3.6.Калькуляция себестоимости продукции______________________________25
4.Финансовый результат ремонтного предприятия_______ _____ ____________28
4.1.Прибыль и рентабельность________________________________________28
4.2.Распределение прибыли ремонтного предприятия_____________________30
5.Эффективность производства _______________________________ ________32

6. Вывод ________________ ___________________________________________34
Список литературы __________ _______________________________________36

Работа содержит 1 файл

Наташа Курсовик.doc

— 367.50 Кб (Скачать)

     II период: Рпр=(20507.86 /(110196+0,7*24792.84)∙100%=16.08% 

     Среднегодовая стоимость основных средств:Ос=0,7∙Фост

     Расчет

     I период: Ос=0,7*12940.6=9058.42 тыс. руб.

     II период: Ос=0,7*24792.84=17354.98 тыс. руб. 

     4.2.Распределение  прибыли ремонтного  предприятия Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

 Пон= По-(Р+Д+Л),

где Р  – сумма рентных платежей (тыс. руб.);

   Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.),

   Л – различные льготы (тыс. руб.)

     Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли:

 Пон=0,96∙По

     Чистая (нераспределённая) прибыль – это  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

 Пчон-Н-Оиф,

где Н  – общая сумма налогов (тыс. руб.),

   Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0)

     Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:

 Н=Нп+ Ним, 

Нп=(24/100)∙Пон

где Нп – налог на прибыль (тыс. руб.),

   Ним – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

   Ним – принимается 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов

Ним=(2,2/100)∙Фост 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Распределение прибыли ремонтного предприятия

Таблица 4. 2

Показатели I  период II период
  1. Общая (валовая) прибыль; тыс. руб.
10384.1 20507.86
  1. Прибыль, подлежащая налогообложению; тыс. руб.
9968.74 19687.55
  1. Сумма налога; тыс. руб.
-на прибыль

-на имущество

2641.19

2392.5

248.69 

5270.45

4725.01

545.44 

  1. Чистая (нераспределённая) прибыль предприятия; тыс. руб.
7327.55 14417.1

     Общая (валовая) прибыль  предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли Пон= По-(Р+Д+Л),

     где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.); Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)

     Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия  составляет 4 % от общей прибыли: Пон=0,96∙По:

     Расчет

     I период: Пон=10384.1∙0,96= 9968.74 тыс. руб.

     II период: Пон=20507.86∙0,96=19687.55 тыс. руб.

     Сумма налога на прибыль:

     Нп=(24/100)∙Пон

     Расчет

     I период: Нп=(24/100)∙9968.74=2392.5 тыс. руб.

     II период: Нп=(24/100)∙19687.55=4725.01 тыс. руб.

Сумма налога на имущество:

     Ним=(2,2/100)∙Фост

     Расчет

     I период: Ним=(2,2/100)∙12940.6=284.69 тыс. руб.

     II период: Ним=(2,2/100)∙24792.84=545.44 тыс. руб.

Сумма выплачиваемых ремонтным  предприятием налогов  включает:

Н=Нп+ Ним,

     где Нп – налог на прибыль (тыс. руб.), Ним – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

     Расчет

     I период: Н=2392.5+284.69=2641.19 тыс. руб.

     II период: Н=4725.01+545.44=5270.45 тыс. руб.

     Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей: Пчон-Н-Оиф,

     где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.), Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0) 

     Расчет

     I период: Пч=9968.74-2641.19 =7327.55 тыс. руб.

     II период: Пч=19687.55 – 5270.45 тыс. руб. 

5.Эффективность  производства

     Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции

Показатели  эффективности работы ремонтного предприятия

Таблица 5. 1

  Показатели Единица измерения I период II период
1. Фондоотдача продукции руб./руб. 0.74 0.83
2. Фондоёмкость продукции руб./руб. 1.4 1.2
3. Материалоёмкость  продукции коп./руб. 45.2 42.9
4. Энергоёмкость продукции коп./руб. 11.3 11.6
5. Зарплатоёмкость продукции коп./руб. 25.28 21.75
6. Рентабельность живого труда % 42.3 73.7
7. Затраты на 1 руб. товарной продукции коп./руб. 86 78.6
8. Производительность  труда одного работника тыс.руб./чел. 274.3 398.4
 

     Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле: Фот=Nрпо 

     Расчет

     I период: Фот=70395/ 95430=0.74 руб./руб.

     II период: Фот=91414.9 / 110196=0.83 руб./руб. 

     Фондоёмкость продукции – величина, обратная к фондоотдаче: Фем=1/Фото/ Nрп

     Расчет

     I период: Фем=95430/70395= 1.4руб./руб.

     II период: Фем=110196/91414.9=1.2 руб./руб. 

     Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: Меммз/Nтп

     Расчет

     I период: Мем=31719.1/70215=0.451 руб./руб.∙100=45.2 коп./руб.

     II период: Мем=39108.24/91237.9=0.427 руб./руб.∙100=42.9 коп./руб.

Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Эем=(Еэт)/Nтп

Расчет

     Iпериод:Эем=(4774.62+3159.68)/ 70215=0.113 руб./руб.∙100=11.3 коп./руб.

     IIпериод:Эем=(6328.26+4228.88)/91237.9=0.114 руб./руб.∙100=11.6 коп./руб.

Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:

     Зем=ФЗП/Nтп

     Расчет

     I период: Зем= 17752.73/ 70215=0.2472 руб./руб.∙100=25.28 коп./руб.

     II период: Зем= 19847.33/ 91237.9=0.202 руб./руб.∙100=21.75 коп./руб. 

     Рентабельность  живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: Ртруда=(По/(Ссмза))∙100%

     Расчет

     I период: Ртруда=( 10384.1 /( 60410.29- 31719.1- 4124.47))∙100%= 42.3%

     II период: Ртруда=( 20507.86/( 71695.8- 39108.24- 4744.62))∙100%= 73.7% 

     Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

     З=Сс/Nтп

     Расчет

     I период: З= 60410.29/ 70215=0.8528 руб./руб.∙100= 86 коп./руб.

     II период: З= 71695.8/ 91237.9=0.7647 руб./руб.∙100= 78.6 коп./руб. 

Производительность  труда:

     ПТ=Nтп/ЧРспис

     Расчет

     I период: ПТ= 70215/256= 274.3 тыс. руб./чел.

     II период: ПТ= 91237.9/ 229= 398.4 тыс. руб./чел.

6. Вывод

     Сопоставляя полученные данные можно сделать  вывод, что в целом ремонтное  предприятие в текущем периоде  работало эффективно, поскольку 

6. Вывод

     Сопоставляя полученные данные можно сделать  вывод, что в целом ремонтное  предприятие в текущем периоде работало эффективно, поскольку общий финансовый результат представляет собой прибыль в размере 10384.1 тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль до 20507.86 тыс. руб. за счет соответствующего увеличения прибыли от реализации ремонтной продукции, работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и другого имущества, а также прибыли от не реализационных операций.

     Говоря  о других показателях, характеризующих  эффективность производства, следует отметить, что в стратегическом периоде на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции. Фондоотдачу планируется увеличить с 0.74 руб./руб. до 0.83 руб./руб. Несмотря на увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов планируемый результат может быть достигнут за счет существенного увеличения объемов реализованной продукции. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 1.4 руб./руб. до 1.2 руб./руб.

     Чтобы достичь более эффективной работы производства необходимо снижать и  такие показатели, как материала - и зарплатоемкость.

     Согласно  разработанному плану прогнозу сокращение материалоемкости с 45.2 коп./руб. до 42.9 коп./руб. будет достигаться за счет увеличения объема товарной продукции, более быстрыми темпами, чем происходит рост общих материальных затрат на выпуск продукции.

     Путем резкого увеличения по сравнению  с текущим периодом объема товарной продукции и не столь значительного  роста годового фонда оплаты труда работников ремонтного предприятия планируется снизить зарплатоемкость продукции с 25.28 коп./руб. до 21.75 коп./руб.

     О повышении эффективности работы предприятия свидетельствует также  планируемое увеличение производительности труда одного работника и рентабельности живого труда, а также сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции.

     Повышение производительности труда с 274.3 тыс. руб./чел. до 398.4 тыс. руб./чел. планируется достигнуть за счет увеличения объемов товарной продукции ремонтного предприятия и сокращения списочной численности его работников.

Информация о работе Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия