Совершенствования деятельности банка в области краткосрочного кредитования юридических лиц

    Важнейшим источником информации о деятельности предприятия для банков являются данные бухгалтерского учета. Поэтому  в централизованном порядке определяются основные положения по его организации  и ведению. Основным регламентирующим документом выступает Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете  и отчетности» № 3321-XII от 18 октября 1994 года (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994г., № 34, ст.566). С учетом изменений, внесенных Законами Республики Беларусь от 26.06.1997 № 44-З, рег. № 2/588 от 20.03.2001; 31.12.1997 № 115-З, рег. № 2/651 от 20.03.2001; 25.06.2001 № 42-З, рег. № 2/785 от 27.06.2001; 17.05.2004 № 278-З, рег. № 2/1027 от 19.05.2004; 29.12.2006 № 188-З, рег. № 2/1285 от 29.12.2006; 26.12.2007 № 302-З, рег. № 2/1399 от 27.12.2007). Он определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

    Также нормативно Важнейшим источником информации о деятельности предприятия для  банков являются данные бухгалтерского учета. Поэтому в централизованном порядке определяются основные положения  по его организации и ведению. Основным регламентирующим документом выступает Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»  № 3321-XII от 18 октября 1994 года (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994г., № 34, ст.566). С учетом изменений, внесенных Законами Республики Беларусь от 26.06.1997 № 44-З, рег. № 2/588 от 20.03.2001; 31.12.1997 № 115-З, рег. № 2/651 от 20.03.2001; 25.06.2001 № 42-З, рег. № 2/785 от 27.06.2001; 17.05.2004 № 278-З, рег. № 2/1027 от 19.05.2004; 29.12.2006 № 188-З, рег. № 2/1285 от 29.12.2006; 26.12.2007 № 302-З, рег. № 2/1399 от 27.12.2007). Он определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

    Также нормативно-правовыми актами, затрагивающими вопросы кредитования юридических  лиц, являются:

    - Постановление Министерства финансов  Республики Беларусь, Министерства  экономики Республики Беларусь  и Министерства статистики и  анализа Республики Беларусь  от 14.05.2004 г. № 81/128/65 «Об утверждении  инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 14.06.2004, № 90, рег. № 8/11057 от 04.06.2004). С учетом изменений, внесенных постановлениями Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 25.05.2006 № 57/88/58, рег. № 8/14518 от 05.06.2006; 27.04.2007 № 69/76/52, рег. № 8/16431 от 14.05.2007; 08.05.2008 № 79/99/50, рег. № 8/18833 от 21.05.2008. Инструкция применяется в отношении юридических лиц, их обособленных подразделений, имеющих обособленный  баланс, расчетный  счет, осуществляющих на территории Республики Беларусь предпринимательскую деятельность в различных отраслях экономики, независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности в целях вынесения обоснованного решения о признании структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организаций – неплатежеспособными;

    - Постановление Совета Министров  Республики Беларусь от 05.03.1999г.  № 326 «О совершенствовании методологии  анализа, текущего и перспективного  планирования и разработки бизнес-планов  субъектов хозяйствования» (Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 31.03.1999, N 23,  рег. № 5/384 от 11.03.1999) и др.

    Локальными  нормативно-правовыми актами по вопросам кредитования в ОАО «БПС-Банк»  являются:

    - Порядок кредитования юридических  и лиц и индивидуальных предпринимателей  в ОАО “БПС-Банк” № 01-05/63 от 20.04.2007. С учетом изменений и дополнений: от 28.05.2007 № 01-05/85, 29.06.2007 № 01-05/108, от 19.11.2007 № 01-05/194, от 28.04.2008 № 01-04/82, от 10.02.2009 № 01-04/43, от 30.07.2009 № 01-04/197, от 28.09.2009 № 01-04/299, от 04.05.2010 № 01-07/82, от 24.06.2010 № 01-07/143, от 03.08.2010 № 01-07/187, от 19.08.2010 № 01-07/191, от 08.10.2010 № 01-07/212. Данная инструкция определяет порядок кредитования ОАО "БПС - Банк" юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (осуществляющих свою предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов), являющихся резидентами Республики Беларусь в официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранной валюте.

    -  Порядок кредитования субъектов  малого и среднего бизнеса  ОАО “БПС-Банк” № 01-07/32 от 02.03.2010. С учетом изменений и дополнений: от 22.03.2010 № 01-07/47, от 04.05.2010 № 01-07/87, от  24.06.2010 № 01-07/141, от 08.09.2010 № 01-07/207. Настоящий Порядок определяет упрощенную процедуру кредитования филиалами, отделениями банка субъектов малого и среднего бизнеса.

    - Методика определения ОАО “БПС-Банк”  кредитного рейтинга клиентов  № 01-05/164 от 25.08.2006. С учетом изменений  и дополнений: от 04.12.2006 № 01-05/245, от 07.06.2007 № 01-05/93, от 26.02.2008 № 01-04/32, от 28.09.2009 № 01-04/298. Данная методика  используется при рассмотрении  ОАО "БПС-Банк" вопросов проведения  с юридическим лицом операций, подверженных кредитному риску,  перечень которых определен Положением  об управлении кредитным риском  при проведении операций с  юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями  в ОАО "БПС-Банк" от 30.01.2008 №  01-04/13.

    - Порядок обеспечения операций  кредитного характера в ОАО  “БПС-Банк” № 01-05/53 от 30.03.2007. С  учетом изменений и дополнений: от 24.08.2007 № 01-05/141, от 29.12.2007 № 01-05/234, от 30.04.2008 № 01-04/89, от 07.10.2008 № 01-04 190, от 23.04.2009 № 01-04/140, от 26.06.2009 № 01-04/165, от 29.09.2009 № 01-04/304, от 16.11.2009 № 01-04/351, от 27.01.2010 № 01-07 08, от 16.02.2010 № 01-07/23, от 22.07.2010 № 01-07/171. Настоящий Порядок регламентирует процедуру оформления обеспечения операций кредитного характера с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами.

    - Порядок работы с проблемной  задолженностью в ОАО “БПС-Банк”  № 01-04/344 от 03.11.2009. С учетом изменений  и дополнений: от 08.07.2010 № 01-07/154. Настоящий  Порядок определяет последовательность  действий при работе филиалов, отделений, Центра по обслуживанию  клиентов, внутреннего структурного  подразделения центрального аппарата  с проблемной задолженностью, разработке  и принятии ими мер, обеспечивающих  максимальную эффективность по  погашению проблемной задолженности,  а также процедуру представления  материалов на списание безнадежной ко взысканию задолженности по активам, подверженным кредитному риску, за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

    - Полномочия кредитного комитета  ОАО "БПС-Банк", кредитных комитетов  филиалов, отделений, Центра по  обслуживанию клиентов ОАО "БПС-Банк" при осуществлении операций кредитного  характера с юридическими лицами  и индивидуальными предпринимателями  № 01-04/76 от 25.04.2008.

    Подводя итог, следует отметить, что:

    1) Кредит – это экономические  отношения между двумя и более  лицами, связанные с предоставлением  денежных средств во временное  пользование на условиях платности,  срочности, возвратности. Основное  назначение кредита заключается  в удовлетворении временной потребности  лиц, нуждающихся в дополнительных  ресурсах за счет средств лиц,  у которых они являются временно  свободными. К основным принципам  кредитования следует отнести:  возвратность, срочность, платность,  обеспеченность и целевой характер  кредита.

    2) На сегодняшний день в Республике  Беларусь к краткосрочным кредитам  относятся кредиты со сроком  полного погашения, первоначально  установленным кредитным договором,  до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные  по возобновляемым кредитным  линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года. Основным видом краткосрочных кредитов, предоставляемых юридическим лицам, являются кредиты в текущую деятельность.

    3) Основными нормативно-правовыми  документами, регламентирующими  процесс кредитования в Республике  Беларусь, являются: Инструкция о порядке предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003г. № 226, постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь  от 14.05.2004 г. № 81/128/65 «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», а также локальные нормативно-правовые акты ОАО “БПС-Банк”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ ОТДЕЛЕНИЕМ № 317 ОАО “БПС-БАНК”  В Г. НОВОГРУДОК

1. Краткая организационно-экономическая  характеристика отделения  № 317 ОАО “БПС-Банк”  в г. Новогрудок

    Целью создания отделения является территориальное  расширение сферы деятельности банка, привлечение денежных средств юридических  и физических лиц во вклады (депозиты), размещение привлеченных денежных средств, осуществление иных банковских операций и видов деятельности, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь, создание удобных условий обслуживания клиентов, оптимальное размещение подразделений  банка.

    Отделение подчинено филиалу ОАО “БПС-Банка” по Гродненской области и осуществляет свою деятельность под его непосредственным организационным и методологическим руководством, а также руководством центрального аппарата банка. В своей  деятельности отделение  руководствуется  Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, другим законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, локальными нормативными актами банка, Положением об отделении, решениями органов  управления банком, указаниями центрального аппарата банка, а также филиала  в соответствии с подчиненностью отделения.

    Основными клиентами отделения являются предприятия  легкой, пищевой, деревообрабатывающей  и газовой промышленности. Среди  корпоративных клиентов банка можно  выделить такие предприятия, как  ОАО “Новогрудский завод газовой аппаратуры”, ООО “Провит”. 
 
 
 

    Состав  и структура доходов отделения  представлены в табл.  2.1.

  Таблица  2.1          Доходы  отделения за 2009-2011 гг.

      Примечание. Источник: собственная  разработка на основании данных  банка [1-3]

    Из  приведенных данных видно, что доходы банка в 2010 году увеличились  по сравнению  с 2009 годом на 21,2% и составили 5605962,4 тыс.р., наибольшее увеличение произошло по статье “Операционные доходы”. Операционные доходы увеличились за год на 999,9 тыс.р. и составили в 2010 году 1167,1 тыс.р., наименьший темп роста наблюдался по статье “Прочие банковские доходы”. Прочие банковские доходы увеличились за год на 12,5% и составили в 2010 году 613149,7 тыс.р.,  наибольший удельный вес в доходах банка в 2009 году занимали процентные доходы (62,32%). Их размер за год увеличился на 745199 тыс.р. (25,8%) и процентные доходы составили в 2010 году в общей сумме доходов 64,73%. Наименьший удельный вес как в 2009 году, так и в 2010 году составляли операционные доходы, несмотря на их незначительный темп роста (0,01% - 2009г., 0,02% - 2010г.). Увеличение общего показателя доходов банка произошло за счет увеличения, в первую очередь, процентных доходов, а также комиссионных доходов. В 2011 году наибольший удельный вес также занимают процентные доходы – 62,65%, причем их значение увеличилось на 11,8% по сравнению с 2010 годом. Всего доходы в первом полугодии 2011 года увеличились на 15,6% ,в первую очередь из-за увеличения операционных доходов на 72,4%,прочих банковских доходов на 45,2%, а также за счет роста комиссионных доходов на 12%,процентных доходов на 11,8%,

    Состав  и структура расходов отделения  представлена в табл. 2.2.

    Таблица 2.2      Расходы отделения  за 2009-2011 гг.