Активные операции банка. Управление активами

     Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой контролируют своевременность  оприходования денег, поступивших  в кассы кредитной организации, организуют кассовое обслуживание  клиентов и несут ответственность в соответствии с законами Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ.

     В соответствии с Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России

в кредитных организациях на территории Российской Федерации №318-П кредитная организация, открытая в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

     Данные  кассовые операции осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, ВСП клиентами - юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - организации), и физическими лицами[12].

      Обслуживание  кредитных организаций по операциям  с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег по операционной кассе) [15, с. 311].

      Непосредственные  операции с наличными деньгами ведут  кассовые и инкассаторские работники  кредитной организации. С ними заключают  договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполнять только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит и проверка правильности и законности оформления кассовой операции.

      Наличные  деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводится по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм.

      Правила ведения бухгалтерского учета в  банке предусматривают, что организация  расходных кассовых операций должна исключать возможность:

• оплаты неправильно оформленных документов;
• поступление в кассу расходно-кассовых документов, минуя соответствующих кассовых работников и контролера банка;
• внесение необоснованных исправления и дописок в кассовые документы и журналы [15, с. 312].

     Кредитная организация, ВСП при осуществлении  кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические  средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег  клиентам с использованием персонального  компьютера, установленного на рабочем  месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства.

     Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.

     Кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка  хранения наличных денег. В распорядительном документе кредитной организации указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, и общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм минимального остатка хранения наличных денег кредитной организации и ее ВСП, расположенных на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП.

     Кассовые  операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России (далее - операции с наличными деньгами) осуществляются в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

     Кредитная организация, ВСП могут осуществлять транспортировку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, и сдачу их в кредитную организацию, ВСП, учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства наличных денег (далее - перевозка наличных денег).

     Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег  выполняются инкассаторскими работниками, работу которых организует должностное  лицо кредитной организации (далее - руководитель инкассации).

     Перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, а также кассовые операции в части приема и обработки наличных денег могут осуществлять в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" организации, входящие в систему Банка России, уставом которых такое право им предоставлено (далее - организации, входящие в систему Банка России) [12].

     Инкассация  денежной выручки клиентов осуществляется на основании договора.

     Доставляемая  инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.

     Кассовые  операции в кредитной организации, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

     Операции  по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции (далее - квитанция 0402001) и ордера (далее - ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300), квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300).

     Прием и выдача кассовым работником наличных денег клиентам с применением  кассового терминала в кредитной  организации, ВСП осуществляются с учетом установленных требований.

     Для обеспечения сохранности ценностей  и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся  под постоянным контролем.

     Для определения объемов источников поступлений наличных денег в  кассы учреждений банков и направлений  их выдач, а также выпуска или  изъятия их из обращения в областях, краях, республиках, и в целом  по РФ с использованием определенной классификации составляется  прогноз  кассовых оборотов на квартал.

     Содержание  прогноза по символам прихода и расхода  соответствует номенклатуре символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Расчеты ожидаемых поступлений составляются ежеквартально с распределением по месяцам [15, с. 317].

     В соответствии с правилами организации  наличного денежного обращения на территории Российской Федерации кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.

     Круг  подлежащих проверке организаций определяется в зависимости от объема налично-денежного  оборота и имеющейся в банке  информации о соблюдениями организациям установленного порядка работы с  денежной наличность. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банк.

     Результаты  проверки в трехдневный срок рассматривают  руководитель банка и его заместитель. При установлении фактов нарушений  порядка работы с денежной наличностью об этом сообщается налоговым органам по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательством РФ [15, с. 318].

      Для улучшения и ускорения кассового  обслуживания в банковской практике внедряются современные системы  электронных банковских услуг с  использование пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить  трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

      Таким образом, к основным кассовым операциям  относятся: прием, выдача, размен, обмен и обработка, включающая в себя пересчет, сортировку, формирование и упаковку наличных денег. Целью которых является бесперебойное обслуживание клиентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Управление  активами коммерческого  банка
1. Сущность управления активами, принципы управления единым портфелем активов и пассивов банка

     Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных  и привлеченных средств. Применительно  к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции и другие активы. Особое внимание при размещении ресурсов уделяют инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности портфелю ценных бумаг и непогашенных ссуд.

     Очевидным решением проблемы размещения средств  является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка. Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется рядом факторов:

• банки являются наиболее регулируемой формой предпринимательства, поскольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля;
• отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи;
• держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестиционному риску и сравниваемую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций.

     Большая часть привлеченных банком средств  подлежат оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. поэтому первым условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требованиям вкладчика. Второе условие -  наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите [16, с. 308].

     Коммерческие  банки относятся к частным  деловым организациям, деятельность которых должна быть прибыльной при соблюдении определенного уровня ликвидности. Поскольку банки являются поставщиками подавляющей части денежной массы, то они несут большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь уверенность в полной надежности банков. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций не совместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном  противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций, которое проявляется фактически в каждой финансовой сделке. конфликт между ликвидностью и прибыльностью является центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться следующими методами размещения.

     Метод общего фонда средств. В его основе лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и др.), которые считаются подходящими. В данной модели для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует поставленных перед банком целям.