Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере «ОАО Шахта Заречная»

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

КУЗБАССКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

            на примере «ОАО Шахта Заречная»

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по  дисциплине «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

 

 

 

 

 

	Выполнила студентка гр. _____ _______________
	Руководитель
	к.э.н., доц.
	Савосина З.П.

 

                                                                          

 

 

 

 

КЕМЕРОВО 2011

 

Содержание

 

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .. .....................3

1.Анализ производства  и реализации продукции . . . . . . . . . . . . . . .. ……...….6

2.Анализ основных фондов предприятия и их  использования . . . . . …….…12

3.Анализ использования   труда и заработной платы. . . . . . . . .. . ……. . . . ..20

4.Анализ затрат на  производство  и реализацию  продукции  . . ……... . . . . ..26

5.Анализ финансовых результатов . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . ……... . . . . . . . ..28

6.Анализ финансового состояния   предприятия . . . . . . . . . …….. . . . . . . . …34

Заключение . . . . .  . . .  . . .  . ..  . . .. .  . . . . . . . .  . . ..  . … .. . . ………..  . ..  . …45

Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . ………. . . . . . .. ….48

Приложения……………………………………………………………………49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Экономический анализ как  наука представляет собой систему  специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности организации.

Цель экономического анализа состоит в получении  ключевых характеристик финансово-хозяйственного состояния организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации.

Термин «анализ» происходит от греческого «analysis» и в переводе означает «разложение», «разделение». Следовательно, анализ в узком плане представляет собой разложение изучаемого объекта на составные части с целью изучения их самостоятельного функционирования. Под анализом в широком плане понимается  метод научного исследования, способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанные на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Объектом исследования данной курсовой работы является ОАО «Шахта Комсомолец».

Цель курсовой работы проанализировать финансово-хозяйственную  деятельность данного предприятия.

К основным задачам относятся:

• Анализ производства продукции;
• Анализ основных фондов предприятия;
• Анализ использования труда и заработной платы;
• Анализ затрат на производство и реализацию продукции;
• Анализ финансовых результатов;
• Анализ финансового состояния предприятия.

           За анализируемый период берется 2009-2010гг.

Шахта «Комсомолец» сдана  в эксплуатацию в 1933 году с проектной  мощностью 400 тыс. т. угля в год. В 1948 - 61 г.г. была осуществлена реконструкция  шахты с доведением ее производственной мощности  до 1200 тыс. т. угля в год.

Производственная мощность шахты по товарному углю составляет 2,0 млн. т в год.

Технология добычи угля обуславливает образование крупнотоннажных  отходов: породы, шламов, шлака котельной, а также сопутствующих отходов, связанных технологическим процессом и эксплуатацией оборудования.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния являются данные статистической и бухгалтерской отчетности:

• форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
• форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», в котором обобщены конечные финансовые результаты работы предприятия за анализируемый период. В отчете раскрывается процесс формирования и использования прибыли (убытков) за отчетный период;
• форма №3 «Отчет об изменении капитала», который содержит отчет о движении источников собственных средств предприятия;
• форма №4 «Отчет о движении денежных средств», в котором отражается движение денежных средств по направлениям их использования: текущая деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность;
• форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», которое состоит из семи разделов, содержащих аналитическую информацию по основным статьям бухгалтерского баланса: основные средства и нематериальные активы; незавершенные вложения во внеоборотные активы; доходные вложения в активы; финансовые вложения; дебиторская задолженность; кредиторская задолженность; полученные кредиты и займы;

№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовая);

№ П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»

(годовая);

№ 5-з «Сведения о  затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» (годовая);

№ 11 «Сведения о наличии  и движении основных фондов ( средств ) и других нефинансовых активов» (годовая).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ производства и реализации продукции.

Объем производства и  объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа:

•    оценка степени  выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

•    определение  влияния факторов на изменение величины этих показателей;

•    изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования.

 

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение
			тыс. руб.	%
1.Реализованная продукция в фактических ценах, тыс. руб.	1174113	1046671	-127442	89,1
2. Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб.	1418069	1176794,5	-241274,5	82,9

 

Из приведенных в  таблице  №1 данных, следует,  что  объем  реализованной продукции в 2010г. снизился по  сравнению с 2009 годом на 10,9%. Темпы роста товарной продукции также снизились на 17,1 %. Происходит спад производства продукции.

 

 

Таблица 2

Оценка выполнения плана по выпуску  продукции

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период		Отклонение
		план	факт	от плана	от факта базового периода
1.Выпуск продукция  в фактических ценах,  тыс. руб.   (N)	1418069	1622575	1176794,5	-445780,5	-241274,5
2. Производственная мощность, тыс. руб. (W)	2029869	2092446	1424700	-667746	-605169
3. Уровень освоения производственной мощности, % (K)	69,9	77,5	82,6	-5,1	+12,7

 

К = N / W

Под уровнем освоения производственной мощности подразумевается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

За 2010 год фактическая товарная продукция составила 1176794,5 тыс. руб., при плане 1622575 тыс. руб. План по выпуску продукции за отчетный период недовыполнен. Фактическая стоимость ТП на 445780,5 тыс. руб. меньше намеченного по плану.

Снижение стоимости  ТП, в первую очередь, произошло за счет невыполнения задания по добыче угля.

В целом уровень освоения ниже 100%, что свидетельствует о  наличии неиспользованных возможностей увеличения объема выпуска  продукции  без ввода дополнительных  мощностей  и осуществления  новых капитальных  вложений.

За 2010 год коллектив шахты с планом по добыче угля не справился, фактически добыто 1483 т. тн, при плане 2050 т.тн, невыполнение плана составило 567 т.тн. По сравнению с прошлым годом добыча увеличилась всего на 51 т.тн. Невыполнение годовой программы объясняется большой обводненностью вводимой в четвертом квартале лавы.

Среднесуточная добыча за отчетный период составила 4063 тн, что ниже плановой на 1553 тн и на 1154 тн ниже по сравнению с прошлым 2009 годом.

 

Ритмичность — это  равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска  и реализации продукции. Неритмичность  ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам, и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

ритмичность Выпуска продукции по кварталам, т.т.

 

Период	Отчетный период		Выполнение  плана, %	Факт  в пределах  плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	505	416	82,4	416	0,824
2 квартал	505	406,5	80,5	406,5	0, 805
3 квартал	505	303	60	303	0,60
4 квартал	535	357,5	66,8	357,5	0,668
ГОД	2050	1483	72,3	1483	0,723

К ритмичности =  факт в пределах плана

                   план

К ритм.норм. ( 0,95-1 )

Коэффициент ритмичности работы шахты равен 0,723, это говорит о том, что предприятие работало неритмично.

 

Освоение производственной мощности

 

Шахта «Комсомолец» сдана  в эксплуатацию в 1933 году с проектной  мощностью 400 тыс. т. угля в год. В 1948 - 61 г.г. была осуществлена реконструкция шахты с доведением ее производственной мощности  до 1200 тыс. т. угля в год.

В 1968 году по проекту института  «Кузбассгипрошахт» были начаты работы по реконструкции вентиляции шахты с доведением проектной мощности до 1650 тыс. т. угля в год. В связи с расширением границ шахтного поля (в 1974 году были прирезаны запасы угля), введением новых норм и правил, а также исходя из высоких фактически достигнутых показателей работы шахты, проект реконструкции  вентиляции в 1977 году был пересмотрен с увеличением проектной мощности до 2400 тыс. т. В 1976–1977 годах были достигнуты максимальные объемы добычи угля – 2489 т.т. и 2461 т.т. соответственно.

Реконструкция вентиляции шахты по утвержденному Минуглепромом СССР пересмотренному проекту завершена в 1987 году. Однако за 20-летний период этой реконструкции произошли значительные изменения в положении горных работ (протяженность уклонных полей увеличилась до 2,5 км), что вызвало проведение дополнительных мероприятий по улучшению проветривания шахты, в том числе бурение установкой «Вирт» вентиляционных стволов № 3 и № 4, на которых предполагался монтаж вентиляторных установок.