Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере «ОАО Шахта Заречная»

 

 

Фондорентабельность –  отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоотдача ОПФ (характеризует выпуск продукции на единицу стоимости промышленно-производственных фондов)– отношение стоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ.

Фондоемкость (обратная величина фондоотдачи, характеризует стоимость ОПФ, приходящиюся на 1 руб. продукции)– отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период.

Фондовооруженность –  отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности рабочих.

По данным таблицы №8 фондоотдача уменьшилась на 12,3%. Фондоемкость увеличилась  на 13,8%. Снижения показателя фондоотдачи обусловлено отрицательными изменениями в составе основных фондов. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. Одной из главных причин, ухудшающих показатель фондоотдачи, является медленное освоение вводимых в действие основных средств. Величина фондоемкости показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции, то есть в нашем случае потребность в основных фондах выросла на 13,8%.

 Повышение фондовооруженности (на 10,5%)  является основой роста  производительности труда, снижение  затрат живого труда, повышение интереса работников к труду.  

Определим    влияние изменений  среднегодовой стоимости  основных фондов (ОФ) и фондоотдачи (ФО) на  изменение товарной продукции.

1) ∆ТП (∆ ОФ) = (ОФ отч.пер. – ОФ пред.пер.) х ФО пред =

(913370 – 836615) х  0,632= 48509,16 тыс.руб.

 

2) ∆ТП (∆ ФО) = (ФО отч.пер. – ФО пред.пер.) х ОФ отч. =

(0,554 – 0,632) х 913370 = -69416,12 тыс. руб.

 

∆ТП = ∆ТП (∆ ОФ) + ∆ТП (∆ ФО) = 48509,16+ (-69416,12)= -20906,96 тыс. руб.

      

  Увеличение  среднегодовой стоимости основных  фондов предприятия  привело  к росту товарной  продукции на 48509,16 тыс. рублей.

Снижение  фондоотдачи привело к уменьшению  товарной  продукции на 69416,12 тыс. рублей. Общее влияние  факторов привело к уменьшению роста  товарной  продукции на 20906,96 тыс. рублей.

         

 Вывод. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается рост  среднегодовой стоимости  основных фондов  на 9,9%, в т.ч. фондов основного вида деятельности  (9,2%). Такая рациональная политика  в области формирования основных фондов привела  к повышению финансовых результатов  деятельности предприятия.

   Уровень показателей, характеризующих движение  основных фондов невысок.

 Поступление основных  фондов    в целом превосходит  выбытие. На предприятии происходит  не только замена  отработавших средств  труда, а и их экстенсивное расширение. Степень  изношенности незначительно повышается  по всем группам  фондов, что снижает  уровень технической  годности.

  Отрицательной тенденцией  является снижение  фондоотдачи на 12,3% за счет снижение выручки от реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования  труда и заработной платы

 

От уровня организации  труда, обеспеченности организации  трудовыми ресурсами и эффективности  их использования зависит объем  и своевременность всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и, как следствие, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются: изучение и оценка обеспеченности организации и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям, профессиям; расчет и оценка показателей текучести кадров.

Для проведения данного анализа источниками информации являются отчеты предприятия по труду – форма №П-4 «сведения о численности, заработной плате и движении работников», данные отдела кадров и статистического учета.

   Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического  количества работников  по категориям и профессиям  с плановой потребностью.

     В процессе анализа  изучаются  обеспеченность  предприятия кадрами наиболее важных профессий, качественный состав персонала по уровню квалификации, изменения в составе работников по их квалификационному уровню, который зависит от их возраста,  стажа работы,  образования и т.д.

      Для  характеристики движения  рабочей силы рассчитывают  и анализируют динамику определенных показателей:

1.коэффициент оборота по приему  персонала (отношение количества  принято  на работу персонала к  среднесписочной  численности  персонала);

2.коэффициент оборота по выбытию  (отношение количества уволившихся   работников к среднесписочной   численности персонала);

3.коэффициента текучести кадров (отношения количества  уволившихся  работников  по собственному желанию  и за нарушение дисциплины  к среднесписочной численности персонала);

4.коэффициента  постоянства   состава персонала  предприятия  (отношение количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной   численности  персонала предприятия).

               Напряженность в обеспечении трудовыми ресурсами может быть снижена за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и  автоматизации производственных процессов усовершенствования технологии и организации производства.

     Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда  рассматривают в тесной  взаимосвязи с  оплатой труда.

      В процессе анализа расходования средств на  оплату труда осуществляют   систематический контроль за использованием  фонда заработной платы, выявляют возможности  его экономии за счет  роста производительности труда.

 

 

Таблица 9

Обеспеченность предприятия кадрами, чел.

 

Категория трудящихся	Базовый период	Отчетный период				Отклонение  от базы
		план	факт	абс.откл.	%	абс.откл.	%
Всего:	1520	1495	1495	0	100	-25	-1,6
в том числе:       ППП	1505	1488	1488	0	100	-17	-1,1
из них:                   -рабочие	1293	1275	1277	2	100,2	-16	-1,2
-руководители	50	50	50	0	100	0	0
-специалисты	162	163	161	-2	98,8	-1	-0,6
Непромышленный персонал	15	7	7	0	100	-8	-53,3

 

          По данным  таблицы №9 в 2010 году   по сравнению с 2009 годом наблюдается   уменьшение численности трудящихся на 25 человека, в том числе по ППП на 17 человека; удельный вес снижается на 1,1%.

Из них:

- численность рабочих уменьшается  на 16 человека удельный вес снижается на  120%;

- численность  руководителей остается без изменений;

- численность специалистов  уменьшается   на 1 человека; удельный вес  снижается на  0,6%;

         Численность  непромышленного  персонала  уменьшилась на 8 человек; удельный вес снижается на 53,3%.

При анализе структуры  численности видно, что перекомплект к плану составил по прочим подземным  и поверхностным рабочим (+2 человека).

         

Обеспеченность шахты кадрами характеризуется текучестью кадров, которая находит своё отражение в коэффициентах приема на работу, выбытия и текучести. Они характеризуют интенсивность оборота рабочей силы по приёму и увольнению.

 

Таблица 10

Показатели движения трудовых ресурсов

 

Наименование  показателя	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное  отклонение
Численность списочная  на начало года	1499	1511	12
Принято на работу, всего	170	244	74
Уволилось, всего	242	269	27
из них  по
-собственному желанию;	129	176	47
-за нарушение трудовой  дисциплины	34	26	-8
Численность списочная  на конец года	1511	1465	-46
Среднесписочная численность	1505	1488	-17
Коэффициент по приему, %	11,3	16,4	5,1
Коэффициент по выбытию, %	16,1	18,1	2
Коэффициент текучести, %	10,8	13,6	2,8

 

К приёма ₂₀₀₉ = ( 170 / 1505) = 11,3 %                         К выбытия ₂₀₀₉ = (242 / 1505) = 16,1 %

К приёма ₂₀₁₀ = ( 244 / 1488) = 16,4 %                         К выбытия ₂₀₁₀ = (269 / 1488) = 18,1 %

                                         К текучести ₂₀₀₂ = (163 / 1505) = 10,8 %

                                        К текучести ₂₀₀₃ = (202 / 1488) = 13,6 %

 

Плохая работа шахты по добыче угля в 2010 году и, в связи с этим, низкая заработная плата привело к текучести кадров с предприятия, которая увеличилась по сравнению с прошлым годом и составила 13,6% (в 2009 году – 10,8%).

                                                                                                                                     

 

Таблица 12

Факторный анализ выработки 2010г.

 

Наименование  показателя	Отчетный период		Абсолютное  отклонение	Влияние фактора
	план	факт
1. Среднегодовая выработка, руб./чел.	337,02	335,17	-1,85	-1,8144
2. Численность работников, чел.	1488	1488	0	0
3. Число дней работы	250	251	1	1,3482
4. Длительность рабочего дня, час.	7	7	0	0
5. Часовая выработка, руб./чел.	0,1926	0,1908	-0,0018	-3,1626

 

Определим влияние изменений  числа  дней работы  (Д), длительность рабочего дня (Т) и часовой выработки (ЧВ)  на производительность труда.

1) ∆Вср.год (∆Д) = (Дфакт.-Дплан)  х Тплан х ЧВплан =

(+1) х 7 х  0,1926= + 1,3482тыр.руб.

2) ∆Вср.год (∆Т) = Дфакт. х (Тфакт. –Тплан.) х ЧВплан. =

251  х 0 х 0,1926 = 0 тыс.руб.

3) ∆Вср.год (∆ЧВ) = Дфакт. х Тфакт.  х (ЧВ факт. –Чв план) =

251 х 7  х(0,1908 – 0,1926) = -3,1626 тыс.руб.

∆Вср.год.общ. = 1,3482+0+(-3,1626) = -1,8144 тыс. руб.

         Увеличение числа  дней работы привело к росту среднегодовой выработки  на 1,3482 тыс. руб.;

        Стабильность длительности  рабочего дня не привело к  изменениям среднегодовой выработки .

           Снижение  часовой выработки  привело к снижению  среднегодовой выработки  на -3,1626 тыс.рублей.

          Общее влияние факторов привело  к снижению  среднегодовой выработки  на -1,8144 тыс. рублей.

 

Таблица 13

Динамика затрат на оплату труда

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	107912,4	115564,7	7652,3	107,09
2. Среднесписочная численность, чел.	1520	1495	-25	98,36
3. Среднегодовая заработная плата, руб.	70995	77300	6305	108,9
4. Среднемесячная заработная плата, руб.	5916,3	6441,7	525,4	108,9