Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере «ОАО Шахта Заречная»

    

 По данным  таблицы №13 наблюдается  повышение фонда  оплаты труда в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 7652,3 тыс. руб.  или в 1,07 раз. Увеличение фактического фонда заработной платы фонду 2002 года объясняется индексацией тарифов и окладов.

Среднесписочная численность  работников  уменьшилась  на 25 человек. Рост  среднемесячной  заработной платы  составляет  525,4 руб. или 8,9%.

        Вывод: В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается снижение  численности работников  на 25 человека, в т.ч. ППП (17 человека).

        В структуре   обеспеченности  предприятия рабочей  силой  наблюдается снижение  удельного веса рабочих (-1.2%) и специалистов на 0,6%, удельный вес руководителей остался без изменений.

        Снижение удельного  веса  рабочих, в общей численности работающих явилось следствием организационно-технического уровня производства. Снижение численности рабочих свидетельствует о снижении производственного потенциала  предприятия.

        Коэффициенты  оборота по  приему и выбытию высоки и наблюдается  их рост. Повышение коэффициента текучести  кадров увеличился за анализируемый период на 2,8%. Среднегодовая выработка  уменьшилась на  0,5%.

Фонд оплаты труда   увеличивается   в 1,07 раза. Среднемесячная заработная плата  увеличивается  в 8,9 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ затрат  на производство и реализацию  продукции

В оценке результатов  внутрихозяйственной деятельности важная роль отводится методам и  процедурам анализа затрат на производство продукции. С их помощью выявляются факторы и причины возникновения перерасходов по отдельным статьям затрат, непроизводительных расходов и потерь, устанавливается их влияние на изменение прибыли и рентабельности продукции. Затраты на рубль товарной продукции определяются отношением полной себестоимости продукции к стоимости той же продукции.

Таблица 14

Динамика затрат на рубль товарной продукции

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	508209	506356	-1853	99,6
2. Затраты на производство  и реализацию продукции, тыс.  руб.	445261	488577	43316	109,7
3. Затраты на 1 рубль  товарной продукции, руб.	87,9	97,05	9,15	110,4

 

        По данным таблицы №14 наблюдается увеличение  затрат на 1 рубль товарной продукции на 9,15 коп.  прирост затрат составляет 10,4 % в 2010 г. по сравнению с 2009г. Темпы роста затрат  на производство  (109,7%) опережают темпы роста  товарной продукции   (99,6%), что приводит  к росту  затрат  и их перерасход.

 

 

Таблица 15

Анализ состава и структуры  затрат

по экономическим элементам

 

Элементы затрат	Базовый период		Отчетный период		Абсолютное  отклонение
	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. веса, %
1. Материальные затраты	124560	27,9	162191	32,9	37631	5
2. Затраты на оплату  труда	108171	24,2	116000	23,6	7829	-0,6
3. Отчисления на социальные  нужды	43336	9,7	46590	9,5	3254	-0,2
4. Амортизация основных  фондов	66159	14,8	71556	14,5	5397	-0,3
5. Прочие	104486	23,4	96148	19,5	-8338	-3,9
Всего	446712	100	492485	100	45773	-

 

По данным таблицы  №15 наблюдается  увеличение затрат  в 2010 году по сравнению с 2009г. на 45773 тыс.рублей. Рост затрат  произошел за счет:

- материальных затрат, которые увеличились на  37631 тыс.  рублей;

- затрат на оплату  труда (+7829 тыс.руб.);

- затраты на отчисления  социальных нужд увеличились  на 3254 тыс.руб.;

- затрат на амортизацию  основных фондов (+5397).

Прочие затраты снизились  на 8338 тыс.руб.

         Наибольший удельный вес  в  структуре   затрат занимают материальные затраты (32,9%).

Вывод: В 2010 году по сравнению с 2009 годом затраты на производство  и реализацию продукции увеличиваются  в 1,09 раза. Затраты на рубль товарной продукции увеличиваются в 1,1 раза, что приводит  к их перерасходу.

           Увеличение затрат произошло  за счет роста  (перерасхода)  по всем  элементам затрат, кроме прочих затрат, которые снизились. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты (32,9% на 2010г.), что определяет тип производства  как материалоемкий.

 

 

 

 

 

 

5. Анализ финансовых  результатов.

Финансовый  результат – обобщающий показатель анализа и оценки эффективности  (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях (этапах) его формирования. Целью его деятельности является извлечение прибыли для ее капитализации, развития бизнеса, обогащения собственников, акционеров и работников.

На основе данных «Отчета  о прибылях и убытках» прежде всего  следует оценить состав и динамику элементов формирования экономической и чистой прибыли, т.е. конечных финансовых результатов деятельности организации, которая стала объектом экономического анализа.

 

Таблица 16

Анализ динамики прибыли

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1.Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг   2.Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг   3. Экономическая прибыль  (п.1-п.2) (валовая прибыль)   4.Коммерческие расходы   5. Управленческие расходы   6. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-2-4-5)   7. %-ты к получению   8.%-ты к уплате   9. Доходы от участия  в других организациях   10. Прочие операционные  доходы   11. Прочие операционные  расходы   12. Внереализационные  доходы   13. Внереализационные  расходы   14. Прибыль (убыток) от  обычной деятельности   15. Налог на прибыль  и другие аналогичные обязательные  платежи   16. Чистая прибыль (убыток), нераспределенная прибыль (убыток)	528728       417231       111497       45101   0     66396     1   -   -     84093     80853     17540     24096     34018     29063       34018	505561       409807       95754       37846   -46468     11440     0   -   -     116183     133500     12832     19434     18013     7051       18013	-23167       -7424       -15743       -7255   -46468     -54956     -1   -   -     32090     52647     -4708     -4662     -16005     -22012       -16005	95,6       98,2       85,9       83,9   -     17,2     0   -   -     138,2     165,1     73,2     80,7     53     24,3       53

 

         По данным таблицы № 16 за 2010 год по сравнению с 2009 годом темпы снижения себестоимости продукции (98,2%) опережают темп снижения  выручки от продажи (95,6%), что приводит  к снижению валовой  прибыли на 14,1%.

В 2010г. выручка от продажи продукции собственного производства угля марки Г Р составила 492 862 тыс. руб., покупного угля (у шахты «им.7 Ноября») 10 162 тыс. руб., от продажи товаров  1 084 тыс. руб., от продажи услуг на сторону 1 453 тыс. руб.

 В результате от  выпуска товарной продукции в 2010г. получено прибыли 10 220 тыс. руб., от реализации покупного угля получено прибыли   1 421 тыс. руб., от продажи товаров 25 тыс. руб., от оказанных услуг  получены убытки в сумме 226 тыс. руб., а именно от услуг, оказанных сторонним организациям (по отоплению, передаче эл. энергии, аренде) получена прибыль 529 тыс. руб., от деятельности автостоянки (услуги по хранению личных автомобилей трудящихся шахты) получены убытки в сумме 419 тыс. руб., от транспортных услуг (по перевозке угля на квартиры трудящимся) убытки составили 336 тыс. руб.

По операционным доходам и расходам в 2010г. сложилось отрицательное сальдо в сумме       17 317 тыс. руб. за счет:

     -Выбытия основных средств получен убыток                                                                 -52 тыс. руб.

     -Издержек  от выбытия ценных бумаг (стоимость  бланков векселей Сбер. Банка) -47 тыс. руб.

     -От безвозмездной  передачи здания общежития в Муниципальную собственность  г. Полысаево                                                                                                                   -893 тыс. руб.

     -Уплаты  процентов,  за предоставление  в пользование денежных средств        -4 439 тыс. руб.

     -Оплаты  услуг, оказанных кредитными организациями                                          -754 тыс. руб.

     -Отчисления  налогов в бюджет                                                                                  -11 132 тыс. руб.

 

              Внереализационные расходы в 2010г. составили 19 434 тыс. руб. и перекрыли доходы на 6 602 тыс. руб. в состав внереализационных расходов вошли:

     Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий  догов., признанные предп.   2 276 тыс. руб.

     Убытки  прошлых лет, выявленные в отчетном  году                                              1 381 тыс. руб.

    Суммы, списанной  дебиторской задолженности                                                             17 тыс. руб.

    Суммовые разницы                                                                                                           1 016 тыс. руб.

    Финансовая  помощь                                                                                                             93 тыс. руб.

    Социальные  расходы на нужды трудящихся                                                               7 468 тыс. руб.

   Содержание соц.культ.объектов                                                                                         151 тыс. руб.

    Выплаты по  решению суда (регресс)                                                                                     9 тыс. руб.

    Налоги, сверхнормативные  и не возмещаемые                                                              926 тыс. руб.

    Налоговый  процент по реструктуризации                                                                    4 421 тыс. руб.

    Пени, штрафы                                                                                                                      1267 тыс. руб.

    Прочие расходы                                                                                                                     409 тыс. руб.

 

  В результате от текущей деятельности в 2010 году по данным бухгалтерского учета получен убыток в сумме 12 479 тыс. руб.  За текущий год начислен налог на прибыль в сумме   2 097 тыс. руб., пени в бюджет  427 тыс. руб., пени в пенсионный фонд 2854 тыс. руб., пени в фонд социального и медицинского страхования 286 тыс. руб.,  пени в фонд занятости 102 тыс. руб., кроме того, доначислен налог на прибыль за 2009г. 925 тыс. руб.(строка 180 ф-2).

  Отсутствие отложенных активов и обязательств  по 2009 году связано с отказом организации от формирования входного сальдо на 2010год.

  Сумма временной вычитаемой разницы составляет 2 697 тыс. руб. Эта величина сложилась из временной вычитаемой разницы по амортизации 2 681 тыс. руб. (11171 тыс. руб.*24%), убытка, полученного от реализации основного средства,  переносимого в налоговом учете в особом порядке 11 тыс. руб. (46 тыс. руб.*24%).

   Величина  временной налогооблагаемой разницы составила 1 540 тыс. руб. Сумма сложилась из временной налогооблагаемой разницы по амортизации основных средств 770 тыс. руб. (3207 тыс. руб. *24%), от применения разных правил оценки  остатков готовой продукции на складе на конец текущего периода 676 тыс. руб. (2815тыс. руб.*24%), разных правил учета расходов будущих периодов 94 тыс. руб. (394 тыс.руб.*24%).

 

 Величина простых  постоянных разниц составляет 7 336 тыс. руб.   Эта величина сложилась из составляющих: