Совершенствование комплекса маркетинга в современных рыночных условиях

3. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Наименование показателя	Остаток на начало года	Начислено	Использовано	Остаток на конец года
Собственные средства организации, всего	27061,4	63409,6	36373,1	54097,9
В том числе
Амортизация основных средств	0,0	9311,7	9311,7	0,0
Прибыль остающаяся в  распоряжении предприятия (фонд накопления)	27061,4	54097,9	27061,4	54097,9
Всего	27061,4	63409,7	36373,1	54097,9
Незавершенное строительство	2854,7	5658,1	6110,9	2401,9

 

4. Финансовые вложения.

 

Наименование показателя	Долгосрочные		Краткосрочные
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Паи, акции других организаций	7632,6	7763,7	0,0	0,0
Представленные займы	0,0	0,0	32616,1	35149,5
Прочие	7534,8	7534,8	0,0	0,0

 

1. Затраты, произведенные предприятием

 

Наименование показателя	За отчетный год
Материальные затраты	67345,6
Затраты на оплату труда	26353,6
Отчисления на социальные нужды	5839,4
Амортизация основных средств	8748,5
Прочие затраты	20052,2
Итого по элементам затрат	128329,3

 

2. Социальные показатели

 

Наименование показателя	Причитается по расчету	Израсходовано	Перечислено в фонды
Отчисления на социальные нужды:	8619,4	0,0	9509,6
В фонд социального страхования	261,2	73,4	299,1
В пенсионный фонд	7574,8	0,0	8342,0
В фонд занятости	261,1	0,0	299,2
На медицинское страхование	522,3	0,0	569,3

 

Анализ имущественно финансового состояния.

 

Горизонтальный анализ баланса.

 

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции  изменения отдельных статей и их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В ее основе лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей ОПУ, т.е. сравнение показателей за несколько периодов. 

 

Горизонтальный анализ баланса АО ТНК Автомаш-Экол за 2011 год

                                                                     (тыс. сом)

АКТИВ	На начало периода	На  конец периода	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
1. Внеоборотные активы
Основные средства	69960,2	66250,5	-3709,7	95
Долгосрочные финансовые вложения	15167,4	15298,5	131,1	101
Незавершенное строительство	2854,7	2401,9	-452,8	84
Итого по разделу 1	87982,3	83950,9	-4031,4	95
2. Оборотные активы
Запасы	163524	183045,7	19521,7	112
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты)	6385,2	11278,5	4893,3	177
Краткосрочные финансовые вложения	32616,1	35149,5	2533,4	108
Денежные средства	97963,0	123411,5	25448,5	126
Итого по разделу 2	300497,1	352886,0	52388,9	117
БАЛАНС	388479,4	436836,9	48357,5	112
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1449,7	1449,7	-	-
Добавочный капитал	141037,8	141037,8	-	-
Резервный капитал	4220,1	4220,1	-	-
Специальные фонды	207851,7	207994,2	142,5
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	27061,4	54097,9	27036,5	200
Нераспределенная прибыль  отчетного года
Итого по разделу 3	381620,7	408799,7	27179	107
4. Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность	6858,7	28031,7	21173	409
Расчеты с прочими  кредиторами	252,0	479,3	227,3	190
Резервы предстоящих  расходов и платежей		5,5
Итого по разделу 4	6858,7	28037,2	21178,5	409
БАЛАНС	388479,4	436836,9	48357,5	112

 

Вывод. Экономический потенциал корпорации, с позиции имущественного положения заслуживает положительной оценки в связи с увеличением валюты баланса за 2011 год на 48357,5 тыс. сом. Дебиторская задолженность на 1.01.2011. составила 11278,5, а кредиторская задолженность на 1.01.2011. составила 28031,7.

На  протяжении 2011 года финансовое состояние предприятия характеризуется как финансово-устойчивое и надежное.

 

Вертикальный  анализ баланса.

Вертикальный  анализ – представление бухгалтерской  отчетности в виде относительных  величин, характеризующих структуру  обобщенных итоговых показателей, т.е. определение удельных весов отдельных статей финансовой отчетности и их сопоставление.

 

Вертикальный анализ баланса АО ТНК Автомаш-Экол за 2011 год 

                                                                     (тыс. сом)

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	Абсолютное изменение
1. Внеоборотные активы
Основные средства	18,0	15,2	-2,8
Долгосрочные финансовые вложения	3,9	3,5	-0,4
Незавершенное строительство	0,7	0,5	-0,2
Итого по разделу 1	22,6	19,2	-3,4
2. Оборотные активы
Запасы	42,1	41,9	-0,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в теч. 12 месяцев после отчетной даты)	1,6	2,6	0,9
Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.	8,4	8,0	-0,3
Денежные средства в  т.ч.	25,2	28,3	3,0
Итого по разделу 2	77,4	80,8	3,4
БАЛАНС	100	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	0,4	0,3
Добавочный капитал	36,3	32,3	-4,0
Резервный капитал в  т.ч.	1,1	1,0	-0,1
Специальные фонды	53,5	47,6	-5,9
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	7,0	12,4	5,4
Нераспределенная прибыль  отчетного года
Итого по разделу 3	98,2	93,6	-4,7
4. Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность, в т.ч.	1,8	6,4	4,7
Расчеты с прочими  кредиторами	0,1	0,1
Резервы предстоящих  расходов и платежей		0,0
Итого по разделу 4	1,8	6,4	4,7
БАЛАНС	100	100	-

 

Анализ финансовых показателей  АО «Автомаш-Экол» за 2005 год

коэффициент ср / ср платежеспособности и ликвидности.

 

К текущей ликвидности =  тех. активы / тех. обязательства = 725754,9 / 289123,1 = 2,51

 

К срочной ликвидности = тех. активы -ТМЗ / тех. обязательства = (725754,9 – 281814,9) / 289123,1 = 1,54

 

К абсолютной ликвидности = осн. средства /тех.обязательства = 131164,9 / 289123,1 = 0,45

 

Чистый оборот капитала (ЧОК) = тех. активы - тех. обязательства = 725754,9 – 289123,1 = 436631,8

 

Показатель защищенности периода = оборотные средства / ср. ежегод.         =

 

II Коэффициент деловой активности

 

К оборачиваемости запасов = стоимость реализованных товаров / ТМЗ = 101308,2 /281814,9 = 0,36

 

Период реализации запасов = 365/ оборот ТМЗ = 365 / 0,36 = 1013,89

 

К оборачиваемости дебиторской  задолжности = отчет продаж / дебиторская  задолжность = 170874,0  / /42539,0 = 4,02

 

Период погашения дебиторской  задолжности = 365 /  оборачиваемость  д. / з. = 365 / 4,02 = 90,57

 

К оборачиваемости кредитной  задолжности = стоимость реализованных  товаров / кредит. задолжность

101308,2 / 289123,1 = 0,35

 

Период погашения кредитной  задолжности = 365 / 0,35 =  1042,86

 

К оборачиваемости ЧОК = объем продаж / ЧОК = 170874,0 / 436631,8 = 0,39

 

К оборачиваемости основных средств = объем продаж / основные средства = 170874,0 / 79781,4 = 2,14

 

Рентабельность деятельности = чистая прибыль / объем продаж = 1325,0 / 170874,0 = 0,78%

 

Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 1325,0 / 725754,9 = 0,18%

 

Доходность собственного капитала = чистая прибыль / собственный  капитал = 1325,0 / 436631,8

 

III коэффициент рыночной активности

 

Прибыль на акцию = ЧП –  дивиденды по привилегированным  акциям / внедренные в обращение простые акции = 1325,0 / 1275736 шт. = 1,04 сом / шт

.

К соотношение цены и  прибыли на акцию = цена за акцию / прибыль  на акцию = 1,136 / 1,04 = 1,31

 

Анализ финансовых показателей  АО «Автомаш-Экол» за 2006 год (Конец 31.12.2006)

коэффициент ср / ср платежеспособности и ликвидности.

 

К текущей ликвидности =  тех. активы / тех. обязательства = 1016587,4 / 373574,5 = 2,72

 

К срочной ликвидности = тех. активы -ТМЗ / тех. обязательства = (1016587,4 – 421793,7) / 373574,5 = 1,59

 

К абсолютной ликвидности = осн. средства /тех.обязательства = 318658,3 / 373574,5 = 0,85

 

Чистый оборот капитала (ЧОК) = тех. активы - тех. обязательства = 1016587,4 – 373574,5 = 643012,9

 

Показатель защищенности периода = оборотные средства / ср. ежегодно = 116261,9 – 4400,9 = 111861

 

II Коэффициент деловой активности

 

К оборачиваемости запасов = стоимость реализованных товаров / ТМЗ = 617850,0 / 421793,7 = 1,46

 

Период реализации запасов = 365/ оборот ТМЗ = 365 / 1,46 = 250

К оборачиваемости дебиторской  задолженности = отчет продаж / дебиторская задолженность =

10574970,0 / 132128,1  = 8,0

Период погашения дебиторской  задолженности = 365 /  оборачиваемость  д. / з. = 365 / 8 = 45,63

 

К оборачиваемости кредитной  задолженности = стоимость реализованных  товаров / кредит

задолженность = 617850,0 / 373574,5 = 1,65

 

Период погашения кредитной  задолженности = 365 / 1,65 =  221,21

 

К оборачиваемости ЧОК = объем продаж / ЧОК = 1057497,0 / 643012,9 = 1,64

 

К оборачиваемости основных средств = объем продаж / основные средства = 1057497,0 /  88312,6 = 11,97

 

IV показатели рентабельности

 

Рентабельность деятельности = чистая прибыль / объем продаж = 270119,8 / 1057497,0 = 25,5%

 

Рентабельность продажи  = валовая прибыль / объём продаж = 439647,0 / 1057497,0 = 41,5%

 

Рентабельность активов  = чистая прибыль / активы  = 270119,8 / 1016587,4 = 26,6%

 

 

Доходность собственного капитала = Чистая прибыль / собственный  капитал = 270119,8 / 1016587,4 =

42%

К соотношение цены и  прибыли на акцию = цена за акцию / прибыль  на акцию = 1,136 / 1,04 = 1,31

 

V коэффициент рыночной активности

 

Прибыль на акцию = ЧП-дивиденды  по  привилегированным акциям / выпущенные в 

обращение простые акции = 270119,8 / 1275736 шт. = 211,74 с/шт.

 

К соотношения цены и  прибыли на акцию = цена за акцию / прибыль  на акцию = 1,136 /

0,07 = 5,41

 

К соотношению рыночной и балансовой стоимости = рыночная стоимость  акции / балансовая стоимость акции = 50с. / 1,136 = 44,01

Анализ финансовых показателей  АО «Автомаш-Экол» за 2011 год. (расчёты  на конец)

I Коэффициент ср/ср платёжеспособности и ликвидности.

К текущей ликвидности  на конец = тек. активы / тек. обязательства  =  834166,3 / 179539,0 = 4,64

К срочной ликвидности =  тех. активы -ТМЗ / тех. обязательства = 834166,3 – 141641,4 / 179539,0 = 3,85

К абсолютной ликвидности = осн. средства /тех.обязательства = 287018,2 / 179539,0 = 1,6

Чистый оборот капитала (ЧОК) = тех. активы - тех. обязательства = 8341663 – 179539,0 = 654627,3

II коэффициент д. /ср. платёжеспособности.