Управление денежными потоками на предприятии (на примере ТОО «РЭМ»)

2 Анализ движения  денежных средств  на примере ТОО  "РЭМ" 

       2.1 Краткая характеристика ТОО "РЭМ" 

       ТОО «РЭМ» создано на основе производственного  кооператива "Асаинов и К" и  является добровольным объединением граждан  на основе членства для осуществления  совместной предпринимательской деятельности, основанной на их личном трудовом участии и объединении его членами имущественных взносов.

       ТОО «РЭМ» был создан в июне 1996 года став единственным правоприемником  одноименной производственной фирмы  и действует на основании Гражданского кодекса РК, Указа президента РК "О товариществах" и др. законодательных актов РК, а также его устава.

       ТОО «РЭМ» является самостоятельной  хозяйствующей единицей и как  многие другие предприятия имеет  самостоятельный баланс, расчетный  и валютный счета в банке, круглую печать со своим наименованием и, обладая обособленным имуществом, действует на основе полного хозрасчета и самостоятельности.

       Главной целью деятельности ТОО «РЭМ»  является извлечение прибыли путем  объединения трудового участия  и паев членов кооператива. Прибыли, остающиеся в распоряжении ТОО «РЭМ» после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, поступают в полное его распоряжение, распределяются по решению общего собрания членов товарищества. При чем одной из основных положительных моментов в распределении получаемых доходов ТОО «РЭМ» является распределение части чистого дохода в фонд развития производства, на формирование резервного и других резервов и фондов.

       Для достижения поставленной цели в рамках работы ТОО «РЭМ» предусматривается осуществление таких видов деятельности как:

• производственная деятельность, создание и эксплуатация заводов, фабрик по выпуску продукции производственно-технического назначения;
• строительно-монтажные работы;
• добыча и разработка руд цветных металлов и ископаемых;
• коммерческо-посредническая деятельность;
• производство товаров;
• содержание платных автостоянок;
• транспортные услуги;
• маркетинг;
• организация общественного питания;
• факторинговые услуги;
• открытие магазинов, павильонов и киосков, а также другие виды деятельности не запрещенные законодательными актами для частного предпринимательства.

       На  сегодняшний день из указанных уставных видов деятельности на практике реализуется  лишь производство товаров, а именно медной проволоки диаметром от 0,4 до 2,2 см, и оказание транспортных услуг. Все остальные возможные направления деятельности носят, как правило, разовый, непостоянный характер. Основным же остается производство, которое носит крупносерийный характер, объем изготовления медной проволоки зависит от объема заказов и качества катанки и составляет от 2,5 до 2,8 тонн в сутки.

       Процесс производства продукции ТОО «РЭМ»  можно представить на рисунке 1.

       Полученный  в результате производства продукт  имеет большую потребность как  на территории Казахстана так и в странах ближнего зарубежья, основными покупателями и заказчиками являются предприятия Республики Казахстан и Российской федерации.

       Изучая  финансовые связи ТОО «РЭМ», сложившиеся  за недолгий промежуток деятельности на рынке можно сказать, что данное производственное объединение достаточно широко использует свои возможности и имеет обширные контакты. В общем взаимодействия ТОО «РЭМ» с внешней средой можно представить на следующей схеме (рис. 2).

       Рисунок 1 -Производственная структура ТОО  «РЭМ»

       Рисунок 2 - Характеристика внешней среды  ТОО «РЭМ» 

       Для организации уставной деятельности предприятия и обеспечения укрепления сложившихся связей на предприятии  сложилась линейная структура управления, отраженная на рисунке 3. Анализируя сложившуюся организационную структуру управления деятельностью ТОО «РЭМ» можно отметить, что экономическая, финансовая и учетная работа возложена на бухгалтерию ТОО «РЭМ». При чем сфокусированность на различные объекты бухгалтерского учета и финансов определяет двойственных характер работы отдела бухгалтерии. Так, функции этого отдела, как бухгалтерии, носят в основном внутренний характер и заключаются в ведении учетной документации, отслеживании документооборота и контролировании результатов финансовой деятельности по прошедшим и текущим производственным и торгово-финансовым операциям, а также в подготовке финансовых и годовых отчетов, декораций и т. п. С другой стороны учетная работа бухгалтерии выступает необходимой вспомогательной функцией финансов. В рамках этого направления основная задача отдела заключается в проведении анализа учетной информации с целью оптимизации решений, затрагивающих благосостояние компании, включая получение и использование фондов, контроль исполнения и решения текущих и перспективных проблем.

       Рисунок 3 – Организационная структура  ТОО «РЭМ» 

       Исходя  из рассмотренных выше задач бухгалтерской  службы ТОО «РЭМ», можно сделать  выводы, что в рамках его работы выполняются следующие функции:

1. Бухгалтерский и налоговый учет и контроль. Обеспечивает определение политики бухгалтерского учета и налоговой политики ТОО «РЭМ», подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности, учет производственных издержек, определение и оценка результатов деятельности, внутренняя ревизия и контроль.
2. Финансовый анализ и планирование. Определение количества фондов, требуемых ТОО «РЭМ», долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование и общее прогнозирование, анализ экономических факторов и оценка эффективности принимаемых решений.
3. Принятие инвестиционных решений. Оценка эффективности финансовых вложений, выбор наилучшей альтернативы.
4. Принятие решений по финансированию и структуре капитала. Выбор источников финансирования. Получение ссуд и займов на благоприятных условиях. Определение порядка и длительности использования привлеченного капитала.
5. Управление финансовыми ресурсами. Управление наличными денежными средствами, дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами с целью получения наибольшего дохода без неоправданных рисков.

       2.2 Общая оценка финансового состояния ТОО «РЭМ» 

       Важной  составной частью изучения деятельности предприятия является оценка его  финансовой деятельности, проводимой посредством финансового анализа. Финансовый анализ переставляет собой  процесс исследования финансового  состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития. Результаты оценки основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «РЭМ» представлены в таблице 2.1. Анализ проведен на основании финансовой отчетности кооператива за 2001-2002 года, представленной в Приложении А. 

       Таблица 2.1 - Основные показатели оценки финансово-хозяйственной  деятельности ТОО «РЭМ»

Продолжение таблицы 2.1

Продолжение таблицы 2.1