Управление денежными потоками на предприятии

Негосударственное образовательное учреждение

среднего  профессионального образования

«________________________»

Допустить к  защите

Председатель

предметной (цикловой) комиссии

экономико-управленческих дисциплин

«____»_________________ 20__ г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема:	«Управление денежными  потоками  на предприятии».

Студент
(фамилия,  имя, отчество)
Специальность				Менеджмент
Группа
Дата, подпись
Руководитель
(фамилия,  имя, отчество)
Дата, подпись

 

 

                                                                                                                                        

 

МОСКВА 2012

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

«_______________»

        РАССМОТРЕНО                                                        УТВЕРЖДАЮ

на предметной (цикловой) комиссии                               Заместитель директора 

по учебно-методической работе

Председатель

_________________ ____________               _________________ ____________

«____»________________ 20__ г.                  «____»________________ 20__ г.

 

 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ  ЗАДАНИЕ

на дипломную работу

 

Студенту (ке):    _________________________

Группы:              ___________

Специальность: Менеджмент

Тема работы:     Управление денежными потоками на предприятии.

 

Перечень вопросов, подлежащих разработке:

   В главе  1.Теоретические основы управления  дeнeжными пoтoкaми            пpeдприятия. Рассмотреть понятие дeнeжнoгo пoтoкa и хapaктeристику его  видов; А, так же рассмотреть цель и зaдaчу упрaвлeния денежными               пoтoкaми; Определить принципы упpaвлeния дeнeжными пoтoкaми                 предприятия; Установить методы оптимизации денежных пoтoкoв                                 предприятия.

   В главе  2. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на предприятии ООО «Интех». Изучить организационно-правовую и                    экономическую характеристику ООО «Интех»; Рассмотреть анализ                финансового состояния ООО «Интех»;  Анализ денежных потоков ООО        «Интех».                                                                                                                  

    В  главе 3. Показать совершенствование  системы управления денежными    потоками в ООО «Интех» как фактор повышения их интенсивности; Дать    рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками       предприятия, а так же направления оптимизации денежных потоков и расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий.                                

2. Срок сдачи студентом  законченной дипломной работы  в Учебный отдел не позднее  «____»_______________ 20 г. 

 

  Дата выдачи задания  «____»_________________20 г.

 

Руководитель ______________________________ _______________________

(Фамилия и инициалы)                                  (подпись)

Задание принято к  исполнению ______________________________________

                                                                                               (подпись студента)

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«___________________»

 

 ОТЗЫВ РУКОВОДИТЕЛЯ

 

На дипломную работу студента (ки): _______________________

                                             (фамилия, имя, отчество)

 

Тема работы: «Управление денежными потоками на предприятии».

 

 

Содержание  отзыва.

 

Содержание представленного  материала в полной мере соответствует  выданному заданию, целям и задачам  исследования.

Автор в достаточной  степени полно и основательно рассмотрел поставленные целевые задачи. 

   В выпускной  квалификационной работе проведен  анализ деятельности фирмы, особенности  формирования конкурентоспособности  продукции, проанализирована степень  влияния качества продукции на  уровень конкуренции современных  производственных фирм, выработать направления по повышению качества и конкурентоспособности реализуемой продукции.

   Автор проявил  высокую методологическую культуру, основательно изучил соответствующие  теме  работы источники. В процессе  исследования использовано значительное  число нормативных правовых актов, монографические и учебные материалы.

   Работа выполнена  аккуратно, оформлена в соответствии  с требованиями ГОСТ и методических  рекомендаций. Недостатки содержательного  и редакционного характера, отмеченные  при представлении работы на отзыв руководителю, успешно устранены автором в процессе редактирования.

   Выпускная квалификационная  работа  Брагун Н.М.  отвечает  требованиям специальности «Менеджмент  организации» и может быть  допущена к защите, а ее автор  заслуживает присуждения квалификации менеджер.

 

 

 

Руководитель дипломной  работы: _______________ 

 

Подпись____________

 

 

 

 

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«___________________»

 

РЕЦЕНЗИЯ

 

На дипломную работу студента (ки): _______________________

                                             (фамилия, имя, отчество)

 

Тема работы: «Управление денежными потоками на предприятии».

 

Содержание  рецензии:

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что для того чтобы обеспечить выживаемость и процветание предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия и уметь управлять денежными потоками.

Управление денежными  потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.

В первой главе, раскрыта теоретическая сторона вопроса. Раскрыты основные понятия денежных потоков, их цели и понятия. Перечислены методы оптимизации денежных потоков.

Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, который является неотъемлемой частью любого более подробного финансового анализа, своего рода отправной точкой. На основе данных полученных при первичном анализе, был проведен анализ денежных потоков предприятия.

В третьей главе диплома описаны  основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия. Результаты проведенного анализа денежного потока  ООО «Интех» будут использованы для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и обеспечения их сбалансированности на предстоящий период.

           Дипломная работа ______________________ написана грамотно, с пониманием темы. Автор показал полноценное владение методами экономического анализа и умение производить математические расчеты.

 

Главный бухгалтер  ООО «Интех» ____________   Ионас  Е.Л.                                                                                                              

                                                                                           

                                                                                             «___» __________2012г

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Процессы, происходящие в российской экономике в последние  десятилетия, наглядно доказывают, что  экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятия. Одним из главных признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать финансовые потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.

Актуальность моей диплом ной работы заключается в понимании самой сути управления денежными потоками входящими в состав финансового менеджмента и осуществляющиеся непосредственно в рамках финансовой политики предприятия, позиционирующейся, как общая финансовая идеология или концепция, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономических целей как результата деятельности предприятия. Задачей финансовой политики является построение некой матрицы эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение общих стратегических и тактических целей функционирования предприятия.

Денежные средства –  ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма  эффективного управления их денежными  потоками. Цель такого управления – поддержание оптимального остатка финансовых средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. B условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации, достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которые включают в себя их экономический анализ, как одну из важнейших функций управления. Однако экономический анализ, соответствующий рыночным условиям хозяйствования, в настоящее время находится в стадии становления. Поэтому многие его составляющие, в том числе и анализ денежных потоков предприятия, еще не имеют должной разработки.

Концепция денежных потоков  предприятий возникла в США в  середине 50-x годов XX в., и разработка основных ее положений принадлежит зарубежным экономистам. Среди авторов, чьи работы переведены на русский язык, проблемы анализа денежных потоков предприятия и соответствующей eмy информационной базы рассматривают Л.А. Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж.К. Ван Хорн, Б. Колас-с, Д. Стоун, Э. Хелферт и др.

B последнее десятилетие  данные проблемы находят отражение  и в работах отечественных  экономистов. Им уделяют внимание  И.А. Бланк, И.Т. Балабанов.

Целью исследования является изложение теоретических и методических основ управления денежными потоками на предприятии в современных условиях. Для достижения указанной цели решаются следующие задачи:

раскрыть экономическую  сущность денежного потока;

рассмотреть теоретические  и методологические положения управления потоками денежных средств и проанализировать роль и значение его эффективности в финансах предприятий.

Предметом исследования выступают денежные потоки организации, представляющие собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств и денежных эквивалентов в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также непосредственно денежные активы. Под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.

 

1. Теоретические основы  управления денежными потоками.

1.1 Понятие денежного  потока и характеристика его  видов

 

Осуществление практически  всех видов финансовых операций предприятия  генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток –  это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки предприятия  во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Управление денежными потоками необходимо рассматривать как составную часть общей системы управления, все элементы которой должны быть ориентированы на обеспечение главных целей и задач организации. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности. Эта роль заключается в следующем:

1. Денежные потоки обслуживают осуществление всех видов деятельности предприятия. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.