Анализ финансового состояния предприятия ООО «Вега-Сервис

      Анализируя  изменения в составе и структуре  кредиторской задолженности, приведенные в таблице, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

      • задолженность поставщикам и  подрядчикам увеличилась за отчетный период в 4,5 раза или на 968 тыс. руб., при  удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%.

Анализ  кредиторской задолженности. 

Таблица 2.5

Анализ  состава и структуры кредиторской задолженности.

Расчеты с кредиторами 2009 год 2010 год Изменение   Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. Удельный  вес, % Сумма, руб. % 1.С  поставщиками и  подрядчиками 273 50,4 1 241 64,7 968 14,3 2. По оплате труда 119 22 281 14,6 162 -7,4 З.По социальному страхованию и обеспечению 87 16 109 5,7 52 -10,3 4.      Задолженность      перед бюджетом 63 11,5 150 7,8 87 -3,7 5. Прочие кредиторы -   137 7,2 137 137 Итого   кредиторская   задолженность 542 100 1 918 100 1 376

      •   возросла на 162 тыс. руб.  задолженность  по оплате труда в 2010 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %.

      •    произошло увеличение задолженности  перед бюджетом на 87 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения.

      •  менее значительными темпами  произошло увеличение по остальным  статьям: так задолженность по социальному  страхованию и обеспечению выросла  к концу отчетного периода  на 52 тыс. руб. Следует также отметить, что в 2010 году появилась такая статья как «Прочие кредиторы» в размере 137 тыс. рублей, при их отсутствии в 2009 году.

      В целом можно отметить некоторое  улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением  доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными неплатежами. В то же время в 2009 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 2010 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 2010 году.

      К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

      Снижению  задолженности способствует эффективное  управление ею посредством анализа  давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. ООО «Вега-Сервис» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО «Вега-Сервис» рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов. 

      Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 591 тыс. руб. или почти в 6 раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Вега-Сервис» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает предприятию возможность использовать эти средства, как привлеченные источники. 

      2.5 Анализ прибыли.

      Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании». К ним относятся:

      •прибыль (убыток) от реализации продукции;

      •прибыль (убыток) от прочей реализации;

      •доходы и расходы от внереализационных  операций;

      •балансовая прибыль;

      •налогооблагаемая прибыль;

      •чистая прибыль и др.

      Показатели  финансовых результатов характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

      Конечный  финансовый результат  деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

      Анализ  финансовых результатов  деятельности предприятия  включает в качестве обязательных элементов исследование:

      1. Изменений каждого показателя  за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчетный период).

      2. Исследование структуры соответствующих  показателей и их изменений  («вертикальный анализ» показателей).

      3. Исследование влияние факторов  на прибыль («факторный анализ»).

      4. Изучение в обобщенном виде  динамики изменения показателей  финансовых показателей за ряд отчетных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей). Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 2.6, используя данные отчетности предприятия из формы №2. 

Таблица 2.6

Анализ  прибыли отчетного  года.

тыс. руб.

Наименование  показателя Код стр. За  отчетный Год За  предыдущий Год Отклонения         + /- % Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей 010 7 505 5 649 1 856 133 Себестоимость   реализации   товаров, продукции, работ, услуг  020 6 397 4 342 2 055 147 Валовая прибыль 029 1 108 1 307 -199 85 Коммерческие  расходы 030 301 441 -140 68 Управленческие  расходы  040 608 665 -57 91 5.Прибыль  (убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) 050 199 201 -2 99 6. Проценты к получению 060 8   8   7.Прочие  доходы  090 150 21 129 714 8.Прочие  расходы 100 284 211 73 135                       Продолжение таблицы  2.6 Наименование  показателя Код стр. За  отчетный Год За  предыдущий Год Отклонения         + /- % 9.Прибыль (убыток) отчетного периода 140 73 11 62 664 10.Налог  на прибыль 150 13 3 10 494 12.Чистая  прибыль 170 60 8 52 718

 

      Из  данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2010 году существенно увеличилась по сравнению с 2009 годом на 62 тыс. руб. или в 7 раз. Таким образом, наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

      Увеличению  балансовой прибыли  способствовало:

      ♦ Увеличение прибыли от финансово-хозяйственной  деятельности на 62 тыс. руб. или на 664%.

      На  вышеуказанное увеличение повлияло:

      •   Появившаяся статья доходов - «Проценты  к получению» в сумме 8 тыс. руб., что  увеличило балансовую прибыль на 10,8%.

      •   Увеличение прочих доходов на 129 тыс. руб. или на 714%.

      Снижению  балансовой прибыли  способствовало:

      ♦  Незначительное влияние оказало сокращение прибыли от реализации на 2 тыс. руб. или на 1%, что привело к снижению балансовой прибыли на 2,8%.

      Таким образом, факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме, были перекрыты  действием увеличивающих ее факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим почти в 6 раз. 

      2.6 Анализ рентабельности.

      В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов  и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

      Показатели  рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

      1. Рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности  управления);

      2.  Рентабельность производственных  фондов;

      3. Рентабельность вложений в предприятия  (прибыльность хозяйственной деятельности).