Анализ и меры по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ОАО «ТД Стоик»)

j0НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

     МОСКОВСКИЙ  ПСИХОЛОГО-СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ

     Лицензия: серия А 268558 от 07.06.2007 г. регистрационный  № 8919Свидетельство о государственной  аккредитации: серия АА  № 000705 от 07.06. 2007 г.                       регистрационный №0683

                        115191, г. Москва, 4-ый  Рощинский пр-д, 9а,  тел (495) 958-19-00 E-mail: mpsi@col.ru 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

Тема  курсовой работы:
Анализ  и меры по улучшению  финансового состояния  предприятия (на примере ОАО «ТД Стоик»)
Автор дипломной работы: Будаева О.В.

Специальность: «Финансы и кредит» 

Специализация: «Финансовый менеджмент» 

№ группы:

27/ ЭМО – 40

 

Научный руководитель:	Недосекин Сергей  Викторович, д.э.н., доцент
Муром 2012

                                                             

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………...6

1.1 Понятие анализа  финансового состояния, его значение, задачи и информационная основа  проведения……………………………………………...6

1.2 Методика проведения  анализа и расчёта основных  показателей финансового состояния  предприятия…………………………………………….10

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ОАО «ТД Стоик»………………………………………………………………….26

2.1 Краткая характеристика  предприятия, анализ имущества  и источники его формирования………………………………………………………………………26

2.2 Анализ ликвидности  и платёжеспособности предприятия…………………31

2.3 Анализ финансовой  устойчивости предприятия…………………………….34

2.4 Анализ деловой  активности предприятия……………………………………38

2.5 Анализ прибыли  и рентабельности предприятия……………………………41

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ТД Стоик»…………………………….58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….70

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ…………………………………….74

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………77 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

       Тема «Анализ финансового состояния предприятия» является наиболее актуальной, так как рост и развитие экономики РФ базируется на стабильном и устойчивом состоянии предприятия.

       Финансовый анализ – это метод  познания финансового механизма  предприятия, процессов формирования  и использования финансовых ресурсов  для его деятельности.

       Финансовый анализ, позволяет объективно оценить достигнутый уровень организации производства и финансовую работу предприятия, а также выявить резервы улучшения количественных показателей за период, изучить их взаимодействие, выявить экономические стимулы повышения эффективности производства.

        Финансовый анализ является существенным  элементом финансового менеджмента  и аудита. Практически все пользователи  финансовых отчётов предприятия  применяют методы финансового  анализа для принятия решений.

        Актуальность данной темы заключается  в том, что одним из предназначений  финансового анализа является  выявление возможностей совершенствования  и эффективного управления финансовыми  ресурсами предприятия для повышения  качества продукции, работ, услуг  при минимизации затрат, и как  следствие, получение большой  прибыли, а также выявление  потенциальной возможности кризиса  и банкротства. Анализ финансовой  деятельности является системной  функцией аппарата управления  предприятием. Он характеризует  изменения по всем показателям  эффективности. Для того чтобы  правильно охарактеризовать работу  предприятия, необходимо проанализировать  показатели работы не изолировано  друг от друга, а в их взаимосвязи,  взятые по родственному экономическому  признаку. В последнее время в  экономике происходят кардинальные  изменения, в результате которых,  необходимо совершенствовать финансовый  анализ. Таким образом, совершенствование финансового анализа является актуальной и важной темой для определения финансового благополучия предприятия.

        Объектом исследования выступает: Общество открытое акционерное общество «ТД Стоик» (далее ОАО «ТД Стоик»).

        Предметом исследования является  финансовое состояние предприятия.

        Цель исследования – проанализировать  финансовое состояние предприятия  и наметить пути его улучшения.

        Для достижения поставленной  цели решаются следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы анализа финансового состояния предприятия.
2. Проанализировать финансовое состояние ОАО «ТД Стоик».
3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «ТД Стоик».

       Данная работа состоит из введения, трёх глав и заключения, списка источников информации и приложения. В первой главе даётся понятие об основах анализа финансового состояния предприятия, даётся описание методов проведения финансового анализа. Во второй главе проанализированы данные ОАО «ТД Стоик», она содержит в себе анализ ликвидности и платёжеспособности, анализ деловой активности, анализ финансовой устойчивости, анализ прибыли и рентабельности. Третья глава является проектной. В ней разрабатываются и обосновываются конкретные предложения по улучшению финансового состояния ОАО «ТД Стоик».

     Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили многие положения, которые изложены в трудах российских учёных экономистов и финансистов: О.В. Ефимова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, Е.И. Шохина и многие другие.

      В данной работе были использованы  методы: анализ, синтез, сравнение, вертикальный, горизонтальный, балансовый, расчетно-конструктивный.

 Анализ  основан на данных баланса  (форма №1 по ОКУД) и отчёта  о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД) ОАО «ТД Стоик» за 2009-2010 годы (Приложения 1-2).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятия  анализа финансового состояния,  его значение, задачи и информационная  основа проведения

          Анализ финансового состояния  – это одно из важнейших  условий успешного управления  финансами организации. 

          Под финансовым состоянием предприятия   понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми  для нормального функционирования  предприятия, целесообразностью  их размещения и эффективность  использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, способностью и и финансовой  устойчивостью.

     Финансовое  состояние предприятия (ФСП) –  это сложная экономическая категория,  отражающая на определённый момент  состояние капитала в процессе  его кругооборота и способность  субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной  и финансовой деятельности происходит  непрерывный процесс кругооборота  капитала, изменяются структура  средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых  ресурсах и как следствие –  финансовое состояние предприятия,  внешним проявлением которого  выступает платёжеспособность [21 ,с56].

       Финансовое состояние может быть  устойчивым, не устойчивым и кризисным.  О хорошем финансовом состоянии  свидетельствует способность предприятия  своевременно производить платежи,  финансировать свою деятельность  на расширенной основе.

       Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшением выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности. Предметом финансового анализа является финансовые ресурсы и их потоки [12, с.258].

       Финансовый анализ представляет  собой систему способов исследования  хозяйственных процессов о финансовом  положении предприятия и финансовых  результатах его деятельности, складывающихся  под воздействием объективных  и субъективных факторов, по данным  бухгалтерской отчётности и некоторых  других видов информации.

        Финансовый анализ является существенным  элементом финансового менеджмента  и аудита. Практически все пользователь  финансовых отчётов предприятий  используют методы финансового  анализа для принятия решений  по оптимизации своих интересов.  Собственники анализируют финансовые  отчёты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчёты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

        Субъектами анализа выступают  непосредственно заинтересованные  в деятельности предприятия пользователи  информации. К первой группе пользователей  относятся собственники средств  предприятия, заимодавцы (банки и  др.), поставщики, клиенты, налоговые  органы, персонал предприятия и  руководство. Вторая группа пользователей  финансовой отчётности – это  субъекты анализа, которые хотя  непосредственно и не заинтересованы  в деятельности предприятия, но  должны по договору защищать  интересы первой группы пользователей  отчётности. Это аудиторские фирмы,  консультанты, биржи, юристы, профсоюзы [ 11, с.10].

    Финансовая  деятельность, как составная часть  хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчётной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективного его использования.

    Об  анализе финансового состояния, как о самостоятельной области  знаний впервые заговорили в 20-30 годы XX века. Российские учёные А.К. Рошаковский, А.П. Рудановский, Н.А. Блатов, И.Р. Николаева, которые разрабатывали теорию балансоведения и сформировали основные постулаты финансового анализа. Поэтому он был выведен из общего экономического анализа в самостоятельную область знаний – науку «финансовый анализ», оказывающую значительное влияние на деятельность каждого хозяйствующего субъекта. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, как самостоятельная наука возник из необходимости принятия оптимальных и прогрессивных решений для улучшения их финансового состояния. А анализ финансового состояния это одно из важнейших условий успешного управления предприятием, поскольку результаты деятельности в любой сфере предпринимательства зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Основным содержанием анализа финансового состояния является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов на него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.  Основными целями финансового анализа являются:

• выявление изменения показателей финансового состояния;
• определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового положения на определённую дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния.