Анализ организации денежных потоков и управление ими (на материалах ООО «Меридиан»)

       Движение денежных средств от  текущей     деятельности представлены в таблице 2.3.

     Таблица 2.3

     Движение  денежных средств от текущей     деятельности ООО "Меридиан" за 2007-2009 годы

     Средства, полученные от покупателей и заказчиков за анализируемый период возросли с 278776 тыс. руб. до 350246 тыс. руб. Денежные средства направлялись на  оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов (увеличились с 192113 тыс. руб. до 195304 тыс. руб.),  оплату труда (увеличились с 35884 тыс. руб. до 37078 тыс. руб.),  выплату дивидендов и процентов (4450 тыс. руб. в 2005 году ), расчеты по налогам и сборам (увеличились с 13450 тыс. руб. до 26558 тыс. руб.), прочие расходы (сократились с 38401тыс. руб. до 12005тыс. руб.) .

     Движение  денежных средств от инвестиционной    деятельности представлены в таблице 2.4.

     Таблица 2.4

     Движение  денежных средств по  инвестиционной    деятельности ООО "Меридиан" за 2007-2009 годы

     Выручка от продажи объектов основных средств  и иных внеоборотных активов за анализируемый  период увеличилась  с 1322 тыс. руб. до 1429 тыс. руб. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений за анализируемый период увеличилась с 46140 тыс. руб. до 55769 тыс. руб. Полученные дивиденды отмечались лишь в 2007 году. Полученные проценты увеличились с 9 тыс. руб. в 2007 году до 3820 тыс. руб. в 2009 году. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, отмечались лишь в 2009 году в размере 7645 тыс. руб. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов увеличились с 11680 тыс. руб.  до 14507 тыс. руб. за исследуемый период. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений отмечается в 2008 году и в 2009 году в размере 68986 тыс. руб. и 17701 тыс. руб. соответственно.

     Движение  денежных средств по финансовой     деятельности представлены в таблице 2.5.

     Таблица 2.5

     Движение  денежных средств по  финансовой    деятельности ООО "Меридиан" за 2007-2009 годы

     Поступления от займов и кредитов, предоставленных  другими организациями, наблюдаются в 2007 году и в 2008 году в размере 36863 тыс. руб. и 85937 тыс. руб. соответственно. Погашение займов и кредитов (без процентов) увеличивается в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 61344 тыс. руб. и составляет 62136 тыс. руб.

     Анализ  отчета о движении денежных средств  дает яркую картину о способности  руководства управлять денежными активами. В нашем примере ООО "Меридиан"   испытывая финансовые трудности «проедает» свои активы, так как основная доля денежных средств направляется в текущую деятельность и на погашение кредитов. Ошибка в управлении денежными средствами заключается в том, что на предприятии отсутствует долгосрочный и проработанный инвестиционный план на текущий год. Отсутствие инвестиционных планов губит предприятие чаще, чем отсутствие денег.

           Дефицит денежных средств  негативно сказывается на платежеспособность ООО "Меридиан", порождая кризис неплатежей. Основные последствия дефицита денежных средств:

1. задержки в оплате труда персонала;
2. рост кредиторской задолженности перед поставщиками и бюджетной системой государства;
3. увеличение доли просроченной задолженности по кредитам банков в общем объеме ссудной задолженности;
4. снижение ликвидности активов;
5. увеличение длительности производственного цикла из-за перебоев в снабжении материальными и энергетическими ресурсами.

     Следовательно, с помощью отчета о движении денежных средств можно управлять текущими денежными потоками, так и прогнозировать их объем на ближайшую перспективу.

     Так, в ООО "Меридиан" из чистой прибыли  образуются фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

           Анализируя распределение  чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. В таблице 2 отражены основные факторы:

        1) чистая прибыль,

               2)  коэффициент отчислений прибыли.    

                                                                                                           Таблица 2.6

     Данные  об использовании чистой прибыли  ООО "Меридиан" 

     Из  данных таблицы 2.6 следует, что в 2008г. по сравнению с предшествующим 2007г чистая прибыль сократилась на 9345 тыс. руб., что привело к сокращению отчислений в фонды специального назначения, несмотря на то, что в коэффициенты отчисления в фонд потребления и фонд социальной сферы были изменены, то есть, уменьшены на 5 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Совершенствование    управления    денежными    потоками   в  ООО «Меридиан»

     В качестве мероприятий совершенствования управления финансовыми потоками предполагаю, уделять пристальное внимание ликвидации дефицита денежных средств.

     Дефицит денежных средств негативно сказывается  на платежеспособности ООО «Меридиан», порождая кризис неплатежей. Основные последствия дефицита денежных средств:

1. задержки в оплате труда персонала;
2. рост кредиторской задолженности перед поставщиками и бюджетной системой государства;
3. увеличение доли просроченной задолженности по кредитам банков в общем, объёме ссудной задолженности;
4. снижение ликвидности активов;
5. увеличение длительности производственного цикла из-за перебоев в снабжении материальными и энергетическими ресурсами.

     Первое, на что следует обратить внимание руководства ООО «Меридиан» при  решении вопроса о ликвидации дефицита бюджета любого предприятия, - это улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

     Управление  дебиторской задолженностью включает ускорение оборачиваемости и  снижение темпов дебиторов за счет:

     - усиления контроля состояния  расчетов с покупателями по просроченным или отсроченным платежам;

     - проведения анализа задолженности  по отдельным дебиторам с целью  выявления постоянных неплательщиков:

     - пересмотра соотношения продаж  в кредит и по предоплате  исходя из кредитной истории  плательщика; осуществления анализа дебиторской задолженности по видам продукции для выявления невыгодных с точки зрения инкассации денежных средств товаров. Инкассация денежной наличности – процесс получения денежных средств за реализованную продукцию;