Финансовая стратегия предприятия

 Содержание

 Введение……………………………………………………………………….…3

 1. Разработка  финансовой стратегии организации……………………………6

  2. Прогнозирование финансовых результатов деятельности организации...12

  3.Разработка кассового бюджета организации…………………………….…15

  4.Приняте решений по управлению запасами организации……….……….22

  5.Приемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации…………………………………………………………...……….27

 6.Приемы управления денежными средствами организации………………34

 Заключение……………………………………...………………………………41

 Список  литературы………………….………………………………………….44

 Приложение…………………………………………………………………….45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

 Финансовый  менеджмент- вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным  функционированием организации на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

 Финансовый  менеджмент включает в себя:

 - разработку  и реализацию финансовой политики  организации с применением различных  финансовых инструментов;

 - принятие  решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку  методов реализации;

 - информационное  обеспечение управленческих решений  посредством составления и анализа финансовой отчетности организации;

 - оценку  инвестиционных проектов и формирование  портфеля инвестиций;

 - оценку  затрат на капитал;

 - финансовое  планирование и контроль;

 - организацию  аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью организации.

 С помощью  методов финансового менеджмента  можно оценить:

 - риск  и выгодность того или иного  способа вложения денег;

 - эффективность  работы организации;

 - скорость  оборачиваемости капитала и его  производительность.

 Задачей финансового менеджмента является выработка и практическое применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности организации в целом или ее отдельных стратегических хозяйственных единиц.

 Целями  финансовой организации могут быть:

 - максимизация прибыли;

 - достижение  устойчивой нормы прибыли в  плановом периоде;

 - увеличение  доходов руководящего состава  и вкладчиков (или владельцев) организации;

 - повышение  курсовой стоимости акций организации  и др.

 В функции  финансового менеджмента входит:

 - анализ финансовой отчетности;

 - прогнозирование  движения денежных средств;

 - получение  займов и кредитов;

 - операции  с инвестициями;

 - оценка  операций слияния и поглощения  организаций и т.д.

 Важнейшие решения, принимаемые в области  финансового менеджмента, относятся к вопросам инвестирования и выбору источников их финансирования.

 В конечном итоге главное в финансовом менеджменте - принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов организации.

 Целью работы является разработка финансовой стратегии предприятия ОАО «Марийское» по племенной работе.  В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

1.разработка финансовой стратегии организации;

2. прогнозирование финансовых результатов деятельности организации;

3.разработка кассового бюджета организации;

4.приняте решений по управлению запасами организации;

5.приемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации; 

6.приемы управления денежными средствами организации

  Выработка стратегии осуществляется на высшем уровне управления и основана на решении выше описанных задач.

     Предметом исследования являются теоретические, методические и практические аспекты  построения и реализации стратегии.

     В качестве объекта исследования выступает  ОАО «Марийское» по племенной работе. Оно специализируется на выращивании и реализации племенного улучшенного крупного рогатого скота, контрольном откорме свиней для всех форм собственности сельскохозяйственных предприятий Республики Марий Эл. Занимается реализацией продукции от быков- производителей для искусственного осеменения маточного поголовья крупного рогатого скота в организациях, обеспечением своевременной доставки биологической продукции от быков- производителей и жидкого азота на пункты искусственного осеменения коров и телок, идентификацией (мечение, регистрация, иммуногенетическая экспертиза достоверности происхождения сельскохозяйственных животных), определение племенной ценности (бонитировка), закупкой и продажей племенного молодняка всех видов животных. Определением жира, белка и других компонентов в молоке. Экономическая и финансовая деятельность коллектива направлена на укрепление расчетной дисциплины, на обеспечение ускорения оборачиваемости оборотных средств, на обеспечение сохранности собственности, на сокращение непроизводственных расходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 1. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ОРГАНИЗАЦИИ 

 В финансовом менеджменте при разработке вариантов  решений, связанных с выбором  источников финансирования инвестиционных проектов, используют разнообразные модели (матрицы), наиболее распространенной из которых считают модель французских ученых- практиков Франшона и Романе.

 Для построения матрицы рассчитываются два основных показателя:

 1) результат хозяйственной деятельности (РХД)- свободные денежные средства, остающиеся после инвестирования в текущую и инвестиционную деятельность организации.

   РХД=БРЭИ-   ФЭП +-ЧДСинвест.деят.,

 Где БРЭИ- брутто- результат эксплуатации инвестиций (сумма денег, которыми управляет организация ради получения прибыли);

 ЧДСинвест.деят.- разность между всеми поступлениями по инвестиционной деятельности и всеми видами расходования денежных средств ( ф.№4, стр. 340, гр.3)

   ФЭП- изменение финансово- эксплуатационных потребностей организации.

  ФЭП= ФЭП к.п.- ФЭП  н.г.,

 Где ФЭП к.п- финансово- эксплуатационные потребности на конец года;

         ФЭП н.г- финансово- эксплуатационные потребности на начало года.

 В свою очередь, ФЭП рассчитывается по формуле

        ФЭП= З+ Д - Кр,

 Где З- запасы ( форма №1,стр. 210+220);

        Д- дебиторская задолженность ( форма №1, стр. 230+240),

        Кр- кредиторская задолженность  (форма №1, стр.621).

        БРЭИ= ДС- РОТ – Осоц,

 Где ДС- добавленная стоимость, то есть часть стоимости производственного  продукта за минусом затрат организации  на приобретение сырья, материалов, покупки услуг и т.д.;

     РОТ- затраты на оплату труда;

     Осоц- отчисления на социальные  нужды.

        ДС= СПП-МЗ,

 Где МЗ- материальные затраты ( форма №5, стр. 710,гр.3);

        СПП- стоимость производственного  продукта

        СПП=Вр+-ГП,

 Где Вр- выручка от реализации продукции (форма №2,стр.010, гр.3);

         ГП-изменение остатков  готовой продукции и незавершенного  производства (форма №1, стр.213+214, гр.4-гр.3)

 Проведем  расчет на 2006 год:

  ГП=5970-4947=1023 тыс. руб.

   Вр=23088 тыс. руб.

 СПП=23088+1023=24111 тыс. руб.

 МЗ=7235 тыс. руб.

 ДС=24111-7235=16876 тыс. руб.

 РОТ=7622 тыс. руб.

 Осоц.=1060 тыс. руб.

 БРЭИ=16876-7622-1060=8194 тыс. руб.

 З н.г.=12033 тыс. руб.

 Д н.г.=620 тыс. руб.

 Кр  н.г.=1488 тыс. руб.

 ФЭП н.г.=12033+620-1488=11165 тыс. руб.

 З к.п.=10062 тыс. руб.

 Д к.п.=428 тыс. руб.

 Кр  к.п.=593 тыс. руб.

 ФЭП к.п.=10062+428-593=9897 тыс. руб.

    ФЭП= 9897-11165=-1268 тыс. руб.

 ЧДС инвест. деят.=-738 тыс. руб.

 РХД= 8194-(-1268)-738=8724 тыс. руб.

 Расчет  на 2007 год:

    ГП=4776-4947=-171 тыс. руб

 Вр=22819 тыс. руб

 СПП=22819-171=22648 тыс. руб

 МЗ=8343 тыс. руб

 ДС=22648-8343=14305 тыс. руб

 РОТ=9069 тыс. руб

 Осоц.=1312 тыс. руб

 БРЭИ=14305-9069-1312=3924 тыс. руб

 З н.г.=10062 тыс. руб

 Д н.г.=428 тыс. руб

 Кр  н.г.=593 тыс. руб

 ФЭП н.г.=10062+428-593=9897 тыс. руб

 З к.п.=10383 тыс. руб

 Д к.п.=1690 тыс. руб

 Кр  к.п.=1654 тыс. руб

 ФЭП к.п.=10383+1690-1654=10419 тыс. руб

    ФЭП=10419-9897=522 тыс. руб

 ЧДС инвест. деят.=-1887 тыс. руб

 РХД=3924-522-1887=1515 тыс. руб

 Расчет  на 2008 год:

    ГП=4576-4776=-200 тыс. руб

 Вр=23782 тыс. руб

 СПП=23782-200=23582 тыс. руб

 МЗ=9290 тыс. руб

 ДС=23582-9290=14292 тыс. руб

 РОТ=9450 тыс. руб

 Осоц.=1246 тыс. руб

 БРЭИ=14292-9450-1246=3596 тыс. руб

 З н.г.=10383 тыс. руб

 Д н.г.=1690 тыс. руб

 Кр  н.г.=2440 тыс. руб

 ФЭП н.г.=10388+1690-2440=9638 тыс. руб

 З к.п.=12789 тыс. руб

 Д к.п.=767 тыс. руб

 Кр  к.п.=2440 тыс. руб

 ФЭП к.п.=12789+767-2440=11116 тыс. руб

   ФЭП=11116-9638=1478 тыс. руб